%3
Vergi Ceza Hukukunda Uzlaşma Müessesesi Mehmet Güneş

Vergi Ceza Hukukunda Uzlaşma Müessesesi


Basım Tarihi
2022-08
Sayfa Sayısı
224
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9786258153743
Boyut
16x24
Baskı
1



284,00 TL 275,48 TL
(Bu ürünü aldığınızda 275 puan kazanacaksınız)
   275

Mehmet GÜNEŞ ( Maliye Bilim Uzmanı- Gelir Uzmanı )

 

İÇİNDEKİLER

SUNUŞ 5

ÖNSÖZ 9

İÇİNDEKİLER  11

ŞEKİLLER LİSTESİ 17

TABLOLAR LİSTESİ  18

KISALTMALAR LİSTESİ  21

GİRİŞ 23

BİRİNCİ BÖLÜM

VERGİ İLE VERGİ CEZALARININ NİTELİĞİ VE

GENEL OLARAK İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI

I VERGİYE TARİHSEL VE KAVRAMSAL BİR BAKIŞ  29

A Verginin Tarihsel Gelişimi 29

B Vergilendirmeye İlişkin Temel Kavramlar 34

II SUÇ VE KABAHAT  40

A Suçun Unsurları  41

B Cezai Yaptırım 42

III TÜRK VERGİ SİSTEMİNDEKİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI  43

A Cezaların İlke ve Amaçları  43

B İdari Vergi Suç ve Cezaları  45

1 Usulsüzlük Cezaları  45

a Birinci Derece Usulsüzlükler  46

(1) Vergi ve Harç Beyannamelerinin Süresinde Verilmemesi 46

(2) Vergi Usul Kanunu’na Göre Tutulması Zorunlu Olan

Defterlerden Herhangi Birinin Tutulmaması 47

(3) Defter ve Belgelerin Doğru Bir Vergi İncelemesi

Yapılmasına İmkân Vermeyecek Derecede Eksik Karışık

veya Usulsüz Olması 47

(4) Ekim ve Sayım Beyanına Uyulmaması 47

(5) Vergi Usul Kanunu’nun 215– 219 Madde Hükümlerine

Uyulmamış Olması  47

 

12 İçindekiler

(6) İşe Başlamanın Zamanında Bildirilmemesi 48

(7) Tasdiki Mecburi Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tasdik

Muamelesinin Yaptırılmamış Olması48

(8) Diğer Ücretler Üzerinden Salınan Gelir Vergisinde Tarh

Zamanı Geçtiği Halde Verginin Tarh Ettirilmemiş Olması49

(9) Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesinin 342 Maddenin

İkinci Fıkrasında Belirtilen Süre İçerisinde Verilmiş Olması 49

b İkinci Derece Usulsüzlükler50

(1) Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamelerinin Süresinin

Sonundan Başlayarak 342 Maddenin 1 Fıkrasında

Belirtilen Süre İçinde Verilmiş Olması50

(2) Ekim Ve Sayım Beyanlarının Süresi İçinde Veya Kanunda

İstenilen Bilgileri İhtiva Edecek Doğru Bir Şekilde

Yapılmaması 50

(3) Vergi Kanunlarında Yazılı Bildirmelerin Zamanında

Yapılmamış Olması 50

(4) Vergi Karnesinin Süresinin Sonundan Başlayarak 15 Gün

Geçtiği Halde Alınmamış olması 51

(5) Tasdiki Mecburi Olan Defterlerden Herhangi birinin Tasdik

Muamelesinin Süresinin Sonundan Başlayarak Bir Ay

İçinde Yaptırılmış Olması 51

(6) Vergi Beyannameleri Bildirimler Evrak ve Vesikaların

Kanunen Belli Şekil ve Muhteviyatı ve Ekleri İle Bunlarla

İlgili Olarak Yapılan Diğer Düzenlemelere İlişkin Hükümlere

Uyulmamış Olması51

(7) Hesap veya Muamelelerin Doğruluk veya Açıklığını

Bozmamak Şartıyla Bazı Evrak ve Vesikaların Bulunmaması

veya İbraz Edilmemesi 52

2 Özel Usulsüzlük Cezaları52

a Vergi Usul Kanunu’nun 353 Maddesi Gereğince Fatura ve

Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve

Usul Hükümlerine Uyulmaması53

b Vergi Usul Kanunu’nun 355 Maddesi Damga Vergisinde Özel

Usulsüzlük 55

c Vergi Usul Kanunu’nun Mükerrer 355 Maddesi Gereği Kesilen

Cezalar55

d Vergi Ziyaı Cezası57

C Adli Vergi Suç ve Cezaları57

1 Vergi Kaçakçılığı 58

 

İçindekiler 13

2 Vergi Mahremiyetinin İhlali 61

a Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası  62

3 Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma 62

a Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu ve Cezası 62

4 Vergi Cezalarına İlişkin Genel Esaslar  63

a Tek Fiil ile Çeşitli Suç İşlenmesi  63

b Fiil Ayrılığı Tekerrür ve Suçlarda Birleşme 64

IV VERGİ VE VERGİ CEZA GELİRLERİNİN BÜTÇE GELİRLERİ İÇİNDEKİ PAYI 65

V İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI  69

A Hata Düzeltme Talebi 71

B Şikayet Yolu İle Müracaat 72

C İzaha Davet 73

D Pişmanlık ve Islah  74

E Cezadan İndirim Talebi 75

F Uzlaşma  76

 

İKİNCİ BÖLÜM

 

İDARİ ÇÖZÜM YOLU UZLAŞMANIN MEVZUATIMIZDAKİ

YERİ VE GENEL OLARAK YABANCI ÜLKE UYGULAMALARI

 

I TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE UZLAŞMA KURUMUNUN YERİ VE ÖNEMİ 77

A Uzlaşma Kurumunun Getiriliş Amacı 81

B Uzlaşma Kurumunun Gelişimi 83

II TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA  86

A Uzlaşmanın Konusu Kapsamı ve Komisyonların Teşkili  87

B Uzlaşma Süreci  87

1 Uzlaşma Talebi 88

2 Uzlaşma Talebinde Bulunma Süresi 88

3 Uzlaşma Talebinin İncelenmesi ve Uzlaşma Gününün Tespiti 89

4 Uzlaşmaya Davet  90

5 Uzlaşmanın Sonuçları  90

a Uzlaşmanın Vaki Olması Durumu 91

b Uzlaşmanın Vaki Olmaması Durumu  91

c Uzlaşmanın Temin Edilememesi Durumu 92

6 Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı’nın Beşeri Kaynakları Görev ve

Yetkileri ile Faaliyet Raporları Uzlaşma Verileri Işığında Tespitler ve

Analizler 92

 

14 İçindekiler

a Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı’nın Beşeri Kaynakları 92

b Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı’nın Görev ve Yetkileri93

c Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı’nın Faaliyet Raporları Uzlaşma

Verileri Işığında Tespitler ve Analizler 96

7 Uzlaşmaya Varılamaması veya Uzlaşmanın Temin Edilememesinin

Sonuçları 104

8 Uzlaşmanın Kesinliği ve Dava Konusu Edilememesi104

9 Uzlaşılan Vergi ve Cezaların Ödenmesi 104

III TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA 105

A Uzlaşmanın Konusu Kapsamı Komisyonların Teşkili ve Yetkileri107

B Uzlaşma Süreci108

1 Uzlaşma Talebi 109

2 Uzlaşma Talebinde Bulunma Süresi 109

3 Uzlaşma Talebinin İncelenmesi ve Uzlaşma Gününün Tespiti 110

4 Uzlaşmaya Davet111

5 Uzlaşmanın Sonuçları111

a Uzlaşmanın Vaki Olması Durumu 111

b Uzlaşmanın Vaki Olmaması Durumu112

c Uzlaşmanın Temin Edilememesi Durumu 112

6 Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Beşeri Kaynakları Görev ve Yetkileri ile

Faaliyet Raporları Uzlaşma Verileri Işığında Tespitler ve Analizler 112

a Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Beşeri Kaynakları112

b Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Görev ve Yetkileri113

c Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Faaliyet Raporları Uzlaşma Verileri

Işığında Tespitler ve Analizler115

7 Uzlaşmanın Temin Edilememesi veya Uzlaşmaya Varılamamasında

Dava Açma Hakkı120

8 Uzlaşmanın Kesinliği ve Dava Konusu Edilememesi121

9 Uzlaşılan Vergi ve Cezaların Ödenmesi 121

IV YABANCI ÜLKELERDE UZLAŞMA UYGULAMALARI 122

A İngiltere’de Uzlaşma Uygulaması123

B Amerika Birleşik Devletleri’nde Uzlaşma Uygulaması124

C Fransa’da Uzlaşma Uygulaması 126

D Almanya’da Uzlaşma Uygulaması 128

E Türkiye ve Yabancı Ülke Uygulamalarında Uzlaşma Müessesesi’nin

Karşılaştırılması129

 

İçindekiler 15

 

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

 

UZLAŞMA MÜESSESESİNİN VERGİ CEZALARININ CAYDIRICILIĞI VE

MÜKELLEF DAVRANIŞLARI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİNE YÖNELİK ALAN

 

ARAŞTIRMASININ DEĞERLENDİRİLMESİ

I UZLAŞMA MÜESSESESİNİN VERGİ CEZALARININ CAYDIRICILIĞI VE

MÜKELLEF DAVRANIŞLARI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ HAKKINDA LİTERATÜR 131

II UZLAŞMA MÜESSESESİNİN VERGİ CEZALARININ CAYDIRICILIĞI VE

MÜKELLEF DAVRANIŞLARI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİNE YÖNELİK ALAN

ARAŞTIRMASI 143

A Araştırmanın Amacı 143

B Araştırmanın Kapsamı  144

C Araştırma Verilerinin Toplanması ve Analizi  144

D Araştırmanın Bulguları 144

1 Örneklem Kitlenin Demografik Özellikleri  145

2 Araştırmaya Katılan Mali Müşavirlerin Mevcut Uzlaşma

Müessesesinin Vergi Cezalarını Caydırıcılığı ve Mükellef

Davranışları Üzerindeki Etkisi Hakkındaki Görüşleri  146

3 Araştırmaya Katılan Mali Müşavirlerin Türk Vergi Sistemi Üzerine

Görüşleri  157

 

III UZLAŞMA MÜESSESESİNİN VERGİ CEZALARININ CAYDIRICILIĞI VE

MÜKELLEF DAVRANIŞLARI ÜZERİNE ETKİNLİĞİNİN ALAN ARAŞTIRMASI

BULGULARINA GÖRE DEĞERLENDİRİLMESİ  163

A Vergi Mükellefleri Açısından  164

1 Mükellef Kredi Derecelendirme Karnesi 166

2 Ödeme Süre Şartına Uyulmaması Halinde Uzlaşma İhlali  171

3 Uzlaşmaya Başvuru Zorunluluğu ile Seçimlik Kaosun Önlenmesi 174

B Vergi İdaresi Açısından  176

C Yargı Mercii Açısından 179

D Mali Mevzuat Açısından  181

SONUÇ  189

KAYNAKÇA  197

EK 1- ANKET FORMU  207

EK- 2 CEZALAR, ÖZET TABLOLAR  211

Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
275,48   
275,48   
2
137,74   
275,48   
3
91,83   
275,48   
Bonus Card ( Garanti - TEB - Denizbank - Şekerbank vb. )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
275,48   
275,48   
2
137,74   
275,48   
3
91,83   
275,48   
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
275,48   
275,48   
2
137,74   
275,48   
3
91,83   
275,48   
Worldcard ( YKB - TEB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
275,48   
275,48   
2
137,74   
275,48   
3
91,83   
275,48   
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
275,48   
275,48   
2
137,74   
275,48   
3
91,83   
275,48   
Kapat