Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının İç Hukuktaki Konumu

Yrd.Doç.Dr. Oytun CANYAŞ

• GİRİŞ VE KONUNUN SINIRLANDIRILMASI-1
• BİRİNCİ BÖLÜM
• ULUSLARARASI KAMU HUKUKU PERSPEKTİFİNDENVERGİLENDİRME YETKİSİNİN KULLANIMI
• I. -VERGİLENDİRME YETKİSİNİN KAVRAMSAL ÇERÇEVESİ-11
• A. -Egemenlik-11
• B. -Uluslararası Hukukta -Yetki- Kavramı-18
• 1. -Genel Çerçeve-18
• 2. -Yetkinin Türleri-19
• a. -Ülkesel Yetki-19
• b. -Ülke Dışı Yetki-22
• C. -Vergilendirme Yetkisi-24
• II. -VERGİLENDİRME YETKİSİNİN KULLANIMI-27
• A. -Vergilendirme Yetkisinin Ülkesel Yetkiye Dayalı Olarak Kullanılması-29
• 1. -Genel Çerçeve-29
• 2. -Kaynak İlkesi-30
• 3. -Kaynak İlkesinde Kullanılan Mali Bağlar-32
• B. -Vergilendirme Yetkisinin Ülkesel Yetki Dışında Kullanımı-43
• 1. -Genel Çerçeve-43
• 2. -Vergilendirme Yetkisinin Ülkesel Yetki Dışında Kullanımında Tercih Edilen Mali Bağlar-44
• a. -Uyrukluk (Tabiiyet) İlkesi-44
• b. -İkamet İlkesi-45
• C. -Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Vergilendirme Yetkisinin Ülkesel Yetki Alanı İçinde ve Dışında Kullanımının Sonuçları-48
• III. -VERGİLENDİRME YETKİSİNİN ULUSLARARASI KAMU HUKUKU TARAFINDAN SINIRLANDIRILMASI-52
• A. -Vergilendirme Yetkisinin Uluslararası Kamu Hukuku Tarafından Sınırlandırılmasına İlişkin Görüşler-52
• B. -Vergilendirme Yetkisini Sınırlandıran Uluslararası Kamu Hukuku Kaynakları-61
• 1. -Vergilendirme Yetkisinin Uluslararası Andlaşmalar Yoluyla Sınırlandırılması-62
• 2. -Vergilendirme Yetkisinin Uluslararası Örf ve Adet Kurallarıyla Sınırlandırılması-74
• 3. -Vergilendirme Yetkisinin Diğer Uluslararası Hukuk Kaynaklarıyla Sınırlandırılması-86
• İKİNCİ BÖLÜM
• ULUSLARARASI HUKUK NORMLARI İLEİÇ HUKUK NORMLARI ARASINDAKİ İLİŞKİ
• I. -ULUSLARARASI HUKUK NORMLARI-İÇ HUKUK NORMLARI ARASINDAKİ İLİŞKİYİ ELE ALAN YAKLAŞIMLAR-89
• A. -Düalist Yaklaşım ve Sonuçları-90
• B. -Monist Yaklaşım ve Sonuçları-95
• 1. -Genel Çerçeve-95
• 2. -Uluslararası Yargı Merciileri Önündeki Sonuçları-99
• 3. -Ulusal Yargı Merciileri Önündeki Sonuçları-103
• II. -TÜRK HUKUKU BAKIMINDAN DEĞERLENDİRME-114
• A. -Genel Değerlendirme-114
• B. -Türk Hukuku’nda Asli Uluslararası Hukuk Kaynaklarının Hiyerarşik Konumu-125
• 1. -Uluslararası Andlaşmaların Hiyerarşik Konumu-127
• 2. -Diğer Uluslararası Hukuk Kaynaklarının Hiyerarşik Konumu-134
• 3. -Türk Hukuku’nda Asli Hukuk Normlarıyla İç Hukuk Normları Arasındaki Çatışmaların Çözümü-136
• a. -Uluslararası Andlaşma İle Yasa Arasındaki Çatışmaların Çözümü-138
• b. -Uluslararası Hukukun Diğer Asli Kaynakları İle Yasa Arasındaki Çatışmaların Çözümü-152
• c. -Uluslararası Hukukun Asli Kaynakları-İdari İşlemler Çatışması-153
• ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
• ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANDLAŞMALARI VEANDLAŞMALARIN UYGULANMASIYLA İLGİLİ ANDLAŞMA DIŞIULUSLARARASI HUKUK NORMLARININ İÇ HUKUKTAKİ KONUMU
• I. -ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANDLAŞMALARININ UYGULANMASIYLA İLGİLİ ANDLAŞMA DIŞI KAYNAKLARIN İÇ HUKUKTAKİ KONUMU-155
• A. -VAHS’IN İç Hukuktaki Konumu-155
• 1. -VAHS’LA İlgili Genel Değerlendirme-155
• 2. -VAHS’IN Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının Uygulanmasındaki Etkisi-158
• 3. -Türkiye’nin Taraf Olduğu ÇVÖA’ların İç Hukukta Uygulanmasında VAHS’ın Etkisi-163
• B. -Model Anlaşma Şerhlerinin İç Hukuktaki Konumu-166
• 1. -Genel Çerçeve-166
• 2. -Model Anlaşma Şerhlerinin Uluslararası Hukuk Kaynağı Olarak Niteliği-169
• 3. -Model Şerhlerinin Esnek Hukuk (Soft Law) Kaynağı Olup Olmadığı-175
• 4. -Model Şerhlerinin Bağlayıcı Hukuk Kaynağına Dönüşmesi-181
• a. -Model Şerhi Hükümlerinin Asli Uluslararası Hukuk Kaynağına Dönüştüğünü Savunan Yaklaşımlar-182
• aa. -Uluslararası Teamül Kuralına Dönüşüp Dönüşmediği-182
• ab. -Uluslararası Hukukun Genel İlkeleri Uyarınca Bağlayıcılık Kazanıp Kazanmadığı-191
• aba. -Acquiscence ve Estoppel İlkelerine İlişkin Genel Değerlendirme-191
• abb. -Acquiescence ve Estoppel İlkelerinin Şerh Hükümlerini Bağlayıcı Hale Getirip Getirmediği-197
• b. -VAHS Hükümlerinden Hareketle Bağlayıcılık Sorununu Ele Alan Yaklaşımlar-212
• aa. -Genel Çerçeve-212
• ab. -ÇVÖA’nın Akdedilmesi Sırasında Mevcut Şerhlerin VAHS Bakımından Bağlayıcı Olup Olmadığı-220
• ac. -ÇVÖA’nın Akdedilmesinden Sonra İhdas Edilen Şerhlerin VAHS Bakımından Bağlayıcı Olup Olmadığı-231
• aca. -ÇVÖA’nın Akdedilmesinden Sonra İhdas Edilen Şerhlerin VAHS Bakımından Hukuki Niteliği-231
• acb. -İç Hukukta Hangi Model Şerhin Uygulanacağı Sorunu-236
• 5. -Türkiye’nin Taraf Olduğu ÇVÖA’ların İç Hukukta Uygulanmasında Model Anlaşma Şerhlerinin Konumu-240
• II. -ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANDLAŞMALARININ İÇ HUKUKTAKİ KONUMU-245
• A. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının Yapılışı-246
• 1. -Uluslararası Hukukta Andlaşmaların Yapılışı-247
• a. -Andlaşma Metninin Oluşturulması ve Resmiyet Kazanması-247
• b. -Andlaşmayla Bağlanma Rızasının Beyanı-250
• ba. -Basit Usul-251
• bb. -Onay-253
• bc. -Katılma Ve Diğer Yöntemler Yoluyla Bağlayıcılık Kazanma-258
• c. -Andlaşmanın Hüküm Doğurması-259
• 2. -Türk Hukuku’nda ÇVÖA’ların Yapılışı-262
• a. -Türk Hukuku’nda Andlaşmaların Yapılışı-262
• aa. -Metnin Oluşturulması Ve Resmiyet Kazanması-262
• ab. -Andlaşmayla Bağlanma İradesi-264
• ac. -Andlaşmaların Hüküm Doğurması-269
• b. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmaları Bakımından Değerlendirme-271
• B. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının Sona Ermesi ve Değiştirilmesi-278
• 1. -Uluslararası Hukukta Andlaşmaların Sona Ermesi ve Değiştirilmesi-278
• 2. -Türk Hukuku’nda ÇVÖA’ların Sona Ermesi ve Değiştirilmesi-284
• a. -Türk Hukuku’nda Uluslararası Andlaşmalar Bakımından Genel Değerlendirme-284
• b. -Türkiye’nin Taraf Olduğu Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmaları Bakımından Değerlendirme-286
• C. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının İç Hukuka Aktarımı-289
• 1. -Farklı Hukuk Düzenlerinde-290
• 2. -Türk Hukuku’nda-291
• D. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmalarının Hiyerarşik Konumu-291
• 1. -Farklı Hukuk Düzenlerinde-292
• 2. -Türk Hukuku’nda-293
• E. -Çifte Vergilendirmeyi Önleme Andlaşmaları İle İç Hukuk Normları Arasındaki Çatışmaların Çözümü-294
• 1. -Genel Değerlendirme-294
• 2. -Andlaşmaların Aşılması Kavramı İle İç Hukuk Normları-ÇVÖA Çatışmalarının Çözümü Arasındaki İlişki-302
• 3. -Türk Hukuku Bakımından Değerlendirme-311
• ÖZET VE SONUÇ-315
• KAYNAKÇA-329