Kitap, yeni eklenen ülke ve konularla 3. Baskısını yapmıştır.
Bilgi ve iletişim teknolojilerinin gelişmesiyle beraber, ekonominin de dijitalleştiği bir dünyada yaşamaktayız. Günümüzde ekonomiye yönelik geleneksel kavram ve kuralların yanında yeni bir ekonomi modeli olarak dijital ekonomi kavram ve kurallarının oluştuğunu söylemek mümkündür. Dijital ekonomide gerçekleştirilen işlem hacminin büyümesi, dijital araçlardaki çeşitlilik, çeşitli iş yapılarının ortaya çıkması ulusal ve uluslararası vergi sistemleri açısından önemli riskler oluşturmuştur.
Teori ve Uygulamada Dijital Vergilendirme başlığını taşıyan bu kitapta, dijitalleşmenin ekonomi düzenindeki kapsamını incelemek, dijital ekonominin büyümesiyle beraber, vergilendirme alanında oluşturduğu riskleri ortaya koymak, hem uluslararası örgütlerin hem de ülkelerin dijitalleşmenin vergileme üzerindeki etkileri konusundaki almış oldukları önlemleri irdeleyerek nihayetinde ülke örnekleri ışığında dijital ekonomideki vergi örnekleri değerlendirilmeye çalışılmıştır.
(Tanıtım Bülteninden)
Konu Başlıkları
Dijital Dönüşüm, Dijital Ekonomi ve Temelleri Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İşlemler Dijital Ekonominin Geleceği Dijitalleşme ve Vergi İlişkisi Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Türkiye'nin Yapmış Olduğu Yasal Düzenlemeler Dijital Ekonomik Düzende Vergilendirmeye Yönelik Gerçekleştirilen Uluslararası Çalışmalar Dijital Hizmet Vergisi ve Örnek Ülke Uygulamaları Dijital Reklam Vergisi ve Örnek Ülke Uygulamaları Sosyal Medya Fenomenlerinin Vergilendirilmesi ve Örnek Ülke Uygulamaları Dijital Mevcudiyet Temelinde Vergilendirme ve Örnek Ülke Uygulamaları Turistik Konaklama Hizmeti Veren Dijital Aracıların Vergilendirilmesi ve Örnek Ülke Uygulamaları E–Sporun Vergilendirilmesi
İçindekiler
Üçüncü Baskının Önsözü 6 İkinci Baskının Önsözü 7 Birinci Baskının Önsözü 8 Kısaltmalar 15 Giriş 17 Birinci Bölüm DİJİTAL EKONOMİYE GENEL BİR BAKIŞ 1.1. Dijital Dönüşüm Kavramı ve Kapsamı 19 1.2. Dijital Ekonomi Kavramı ve Kapsamı 26 1.2.1. Dijital Ekonominin Temelleri 32 1.2.1.1. Küreselleşme 32 1.2.1.2. Bilgi 35 1.2.1.3. Dijitalleşme 37 1.2.1.4. Aracıların Rolündeki Değişim 39 1.2.1.5. Yenilikçilik 39 1.2.1.6. Hız 41 1.2.1.7. Üretici ve Tüketici Bütünleşmesi 42 1.2.2. Dijital Ekonominin Özellikleri 42 1.2.3. Dijital Ekonominin Aktörleri 46 1.2.4. Dijital Ekonomide Gerçekleşen İşlemlerin Tarafları 47 1.2.5. Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İş Yapıları ve Sektörleri 50 1.2.6. Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İş Yapılarında Elde Edilen Gelirler 55 1.2.7. Dijital Ekonomide Ölçme Sorunu 56 1.2.8. Dijital Ekonominin Geleceği 58 İkinci Bölüm DİJİTAL EKONOMİK DÜZENDE VERGİLEME 2.1. Dijital Ekonomi ve Vergi İlişkisi 63 2.2. Dijitalleşmenin Vergi Yönetimlerine Sunduğu Fırsat ve Tehditler 65 2.3. Dijitalleşmenin Vergileme Alanında Oluşturabileceği Sorunlar 72 2.4. Dijital Ekonomik Düzende Uluslararası İşletmelerin Vergi Riski Yaratan İşlemleri 76 2.5. Dijital Ekonominin Vergilendirilmesinde Türkiye’nin Yapmış Olduğu Yasal ve Diğer Düzenlemeler 82 2.6. Dijital Ekonomik Düzende Vergilendirmeye Yönelik Gerçekleştirilen Uluslararası Çalışmalar 90 2.6.1. OECD Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 90 2.6.2. Avrupa Birliği Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 101 2.6.3. Birleşmiş Milletler Tarafından Gerçekleştirilen Çalışmalar ve Çözüm Önerileri 107 Üçüncü Bölüm ÜLKE UYGULAMALARI IŞIĞINDA DİJİTAL EKONOMİDE VERGİLENDİRME 3.1. Dijital Hizmet Vergisi 109 3.1.1. Türkiye 113 3.1.2. İtalya 120 3.1.3. Fransa 123 3.1.4. Belçika 126 3.1.5. Çek Cumhuriyeti 127 3.1.6. Malezya 129 3.1.7. Pakistan 130 3.1.8. Tunus 131 3.1.9. Yeni Zelanda 132 3.1.10. İspanya 134 3.1.11. Birleşik Krallık 136 3.1.12. Şili 139 3.1.13. Kenya 140 3.1.14. Polonya 142 3.2. Dijital Ürün ve Hizmetler Üzerinden Alınan Katma Değer Vergisi 143 3.2.1. Avustralya 144 3.2.2. Meksika 145 3.2.3. Cezayir 146 3.2.4. İzlanda 147 3.2.5. Arjantin 147 3.2.6. Kolombiya 150 3.2.7. Uruguay 152 3.2.8. Brezilya 153 3.2.9. Sırbistan 154 3.2.10. Güney Afrika 155 3.2.11. Tayvan 156 3.2.12. Rusya 157 3.2.13. Şili 160 3.2.14. Bangladeş 162 3.2.15. Barbados ve Bahamalar 163 3.2.16. Belarus 163 3.2.17. Kazakistan 164 3.2.18. Özbekistan 166 3.2.19. Arnavutluk 167 3.2.20. Paraguay 168 3.3. Dijital Reklam Hizmetleri Üzerinden Alınan Vergiler 169 3.3.1. Türkiye 170 3.3.2. Avusturya 172 3.3.3. Macaristan 173 3.3.4. Fransa 174 3.3.5. Hindistan 174 3.3.6. Almanya 177 3.3.7. Malezya 178 3.4. Önemli Ekonomik Mevcudiyet Kapsamında Alınan Vergiler 179 3.4.1. Nijerya 180 3.4.2. Hindistan 183 3.4.3. Endonezya 184 3.4.4. İsrail 187 3.4.5. Romanya 189 3.5. Dijital Aracılar Tarafından Sunulan Turistik Konaklama Hizmetinin Vergilendirilmesi 189 3.5.1. Kosta Rika 190 3.5.2. Yunanistan 191 3.5.3. Bahamalar 192 3.5.4. Avustralya 193 3.5.5. Finlandiya 194 3.6. Dijital Ekonominin Yerel Düzeyde Vergilendirilmesi 194 3.6.1. Quebec 195 3.6.2. Saskatchewan 196 3.6.3. Britanya Kolumbiyası 197 3.6.4. São Paulo 198 3.6.5. Pensilvanya 199 3.6.6. Buenos Aires 200 3.7. Sosyal Medya Fenomenlerinin Vergilendirilmesi 203 3.7.1. Türkiye 205 3.7.2. ABD 218 3.7.3. Güney Kore 219 3.7.4. Singapur 221 3.7.5. Filipinler 224 3.8. Elektronik Sporun Vergilendirilmesi 227 Sonuç 237 Kaynakça 245 Kavram Dizini 269 Yazar Özgeçmişleri 272
