Av. Nisa KAÇIRA
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ. 5
İÇİNDEKİLER 7
TABLO LİSTESİ . 10
KISALTMALAR . 11
GİRİŞ . 13
DİJİTAL EKONOMİ 15
Dijital Ekonomi Kavramı ve Kapsamı . 15
Dijital Ekonominin Gelişimi 17
III. Dijital Ekonominin Unsurları . 18
Kişisel Bilgisayar Araçları 18
İletişim Ağları 20
İçerik . 21
Veri Kullanımı . 23
Bulut Tabanlı İşlemler. 24
Dijital Ekonominin Temel Özellikleri . 25
Hareketlilik . 25
Maddi Olmayan Varlıkların Hareketliliği 26
Kullanıcıların ve Müşterilerin Hareketliliği. 26
İşletme Fonksiyonlarının Hareketliliği 27
Verilere ve Kullanıcı Görüşlerine Güven. 27
Ağ Etkisi 29
Çok Taraflı İş Modelleri. 30
8 İçindekiler
Monopol veya Oligopol Piyasalara Meyil31
Değişkenlik 31
Dijital Ekonominin Aktörleri .32
Devlet32
Hizmet Sektörü .32
Finansal Sektör32
Birey 33
Dijital Ekonomide Gerçekleştirilen İş Modelleri 33
E-Ticaret 33
İnternet Reklamcılığı .36
Elektronik Ödeme Hizmetleri39
Uygulama Mağazaları40
Bulut Bilişim 41
Katılıma Bağlı Ağ Platformları .43
VII. Dijital Ekonominin Geleceği.44
DİJİTAL EKONOMİNİN VERGİLENDİRİLMESİ49
Dijital Ekonomi ve Vergi .49
Vergilendirmenin Temel İlkeleri.51
Tarafsızlık 52
Verimlilik .52
Kesinlik İlkesi ile Basitlik İlkesi.53
Etkinlik ve Adalet.54
Orantılılık.55
III. Dijital Ekonomide Vergiler Yönünden Ortaya Çıkan Riskler.55
Mükellefiyetin Tespiti .56
Ürünlerin Dijital Nitelikle Olması.60
Web Sunucusunun Uzaktan İşletilebilmesi .61
Kimliğin ve İşlemlerin Gizliliği62
Dijital Ekonominin Vergilendirilmesine İlişkin Çalışmalar62
OECD’de Dijital Ekonominin Vergilendirilmesine İlişkin Çalışmalar 62
İçindekiler 9
Avrupa Birliği’nde Dijital Ekonominin Vergilendirilmesine İlişkin
Çalışmalar . 66
BM’de Dijital Ekonominin Vergilendirilmesine İlişkin Çalışmalar. 69
Türkiye’de Dijital Ekonomiye Yönelik Çalışmalar 70
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 79
Dijital Hizmet Vergisinin Niteliği 81
Verginin Unsurları 85
Verginin Konusu . 85
Dijital Ortamda Sunulan Reklam Hizmetleri 89
Dijital Ortamda Yapılan İçerik Satışları ve İçeriklerden
Yararlandırmaya Yönelik Hizmetler . 93
Kullanıcıların Birbirleriyle Etkileşime Geçebilecekleri Dijital
Ortamların Sağlanması ve İşletilmesi Hizmetleri . 97
Dijital Ortamda Sunulan Hizmetlere Aracılık Hizmetleri 98
Vergiyi Doğuran Olay 100
Mükellef ve Vergi Sorumlusu . 102
Mükellef. 102
Vergi Sorumlusu. 104
Matrah . 105
Verginin Oranı ve Hesabı 112
III. Vergilendirme İşlemleri. 115
Vergilendirme Dönemi . 115
Verginin Beyanı. 115
Beyan Esası ve Beyannamenin Verilme Zamanı 115
Beyannamelerin Elektronik Ortamda Gönderilmesi 116
Tarh İşlemleri 116
Tarh Yeri. 116
Tarhiyatın Muhatabı 117
Verginin Ödenmesi 117
Verginin Gider Olarak İndirilebilmesi . 118
10 İçindekiler
Yetki 118
Düzeltme.119
Muafiyet ve İstisnalar 120
Muafiyet120
İstisnalar124
İstisna ve Muafiyetlerin Sınırı125
Vergi Güvenliği .125
SONUÇ.131
KAYNAKÇA 133
TABLO LİSTESİ
Tablo 1. Beps Eylem Planları .64
