Doç. Dr. Faruk GÜÇLÜ
Dr. Fevzi ENGİN
Arş. Gör. Hasan Ali GÜÇLÜ
İÇİNDEKİLER
İKİNCİ BASKI İÇİN ÖNSÖZ i
İÇİNDEKİLER iii
TCK AÇISINDAN VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNUN
TANIMI.1
VERGİ ZİYAI KAVRAMI4
VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA FAİL4
PİŞMANLIK EYLEMİNİN SUÇA ETKİSİ.5
TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA6
İŞYERİNDE İNCELEME ÖN ŞARTI7
DEFTERDARLIK/VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
MÜTALAASI10
MÜTALAA OLMADAN AÇILAN VE YÜRÜYEN
DAVALARIN DURUMU .19
SAHTE FATURA KAVRAMI ve FATURANIN ŞEKİL
ŞARTLARI19
MUHTEVİYATI İTİBARIYLE YANILTICI BELGE
KAVRAMI 21
SUÇ TARİHİNİN BELİRLENMESİ22
DEFTER ve BELGELERİN İBRAZ EDİLMEMESİ.29
E-DEFTER ve BELGELERDE İBRAZ36
GEÇERLİ TEBLİĞAT NASIL YAPILIR?39
NOTER TASDİKİ OLMAYAN DEFTERLERİN İBRAZI
İSTENEBİLİR Mİ? .42
DEFTER ve BELGELERİN ZAYİİ HALİNDE İBRAZ 44
DEFTER ve BELGELER AYNI YIL İÇİN TEKRAR
İSTENEBİLİR Mİ? .46
İBRAZI ZORUNLU BELGELER NELERDİR?46
İçindekiler
iv
GÖREVDEN AYRILAN MÜDÜRDEN DEFTER ve BELGE
İSTEME.47
SUÇA İŞTİRAK EYLEMİ48
İDDİANAME DIŞINA ÇIKILMASI51
SERMAYE ŞİRKETLERİNDE CEZAİ SORUMLULUK.52
ŞAHIS ŞİRKETLERİNDE CEZAİ SORUMLULUK54
BAZI KANUNLARIN SUÇA ETKİSİ.58
6111 Sayılı Kanun'un Suça Etkisi 58
6736 Sayılı Kanun’un Suça Etkisi .58
7256 Sayılı Kanun’un Suça Etkisi .59
7326 Sayılı Kanun’un Suça Etkisi .59
7143 Sayılı Kanun’un Suça Etkisi .59
7394 Sayılı Kanun’un Suça Etkisi .59
SAHTE BELGE KULLANMAK ve SAHTE BELGE
DÜZENLEMEK EYLEMİ62
VUK AÇISINDAN MÜCBİR SEBEPLER 65
SAHTE BELGE BASMAK SUÇU.66
GEÇİCİ VERGİDE KAÇAKÇILIK SUÇU66
ÖLMÜŞ İNSAN ADINA VERGİ KAYDI ve FATURA
DÜZENLEME.71
ÇALIŞAN ÜCRETİNİ ASGARİ ÜCRETTEN GÖSTERİP
DAHA FAZLA ÜCRET ÖDEMEK 71
ÖDEME BELGELERİ ve TAŞIMA, NAKLİYE BELGELERİ
GERÇEK BİR MAL ve HİZMET ALIŞ VERİŞİNİ
KANITLAR MI? .72
VERGİ MAHKEMESİ ve CEZA MAHKEMESİ
KARARLARINDA AYKIRILIK DURUMU75
TAŞINMAZLARDA TAPUDAKİ SATIŞ FİYATI ile GERÇEK
SATIŞ FİYATININ FARKLI OLMASI.78
v
VAKIF ve DERNEKLERDE SAHTE BELGE KULLANIMI79
ALT NÜSHASI FARKLI ÜST NÜSHASI FARKLI FATURA
DÜZENLENMESİ ya da KULLANILMASI .79
KİRA KONTRATI SAHTECİLİĞİNİN VUK AÇISINDAN
DEĞERLENDİRİLMESİ80
AKLİ DENGESİ YERİNDE OLMAYAN, İŞSİZ veya ACİZ
KİŞİLER ADINA FATURA DÜZENLENMESİ 82
SAHTE MÜSTAHSİL MAKBUZU DÜZENLEMEK veya
KULLANMAK.83
VEKALETLE İŞ TAKİBİ YAPAN ve YAPTIRANLARIN
SORUMLULUĞU 86
ZİNCİRLEME SUÇ KAVRAMI 88
VERGİ SUÇLARINDA ZAMANAŞIMI ve HAPİS
CEZASI.89
18 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezası: 91
3 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezası: .91
YARGI KARARLARINA GÖRE VERGİ SUÇLARINDA
HANGİ BELGELER DAVA DOSYASINA
KAZANDIRILMALIDIR? .93
KARŞIT İNCELEME RAPORLARI GEREK-LİLİĞİ 96
KDV ve KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFİ OLMAYAN
KONUT YAPI KOOPERATİFİ AÇISINDAN VERGİ
KAÇAKÇILIĞI SUÇU .97
GEÇMİŞE DÖNÜK VERGİ CEZASI TARHI KAMU
ZARARI MIDIR? .98
CMK’NIN 231. MADDESİNİN UYGULAN-MASINDA
KAMU ZARARI.99
KATILAN İDARENİN ZARAR GÖRMESİ KOŞULU.108
MUHASEBE HİLESİ YAPMAK109
DEFTER ve BELGE İNCELENMEDEN VERGİ TEKNİĞİ ve
VERGİ SUÇU RAPORU DÜZENLENMESİ110
vi
VERGİ SUÇLARINDA AYNI SUÇA HEM İDARİ PARA
CEZASI HEM DE HAPİS CEZASI UYGULANMASI.111
SAHTE FATURA DÜZENLENMESİNDE İMZA
İNCELEMESİ .112
MAL ve HİZMET SATIŞLARINDA FATURA ve FATURA
YERİNE GEÇEN BELGENİN HİÇ DÜZENLENMEMESİ113
VUK’NUN 360. MADDESİ KAPSAMINDA İNDİRİM.114
TASFİYE EDİLMİŞ SERMAYE ŞİRKETLERİ ADINA
SONRADAN VERGİ TAHAKKUK ETTİRİLMESİ.114
BELEDİYEYE ÖDENEN VERGİLERDE VERGİ KAYBI 119
SERMAYE ŞİRKETLERİNDE ŞİRKETİ TEMSİLE YETKİLİ
OLMAYAN ORTAKLARIN SORUMLULUKLARI.120
KAYBOLAN FATURA ya da FATURA BENZERİ
BELGELERİN BAŞKALARI TARAFINDAN KULLANILMASI 121
VERGİ DAVALARINDA BİLİRKİŞİ SORUNU.122
MALİ MÜŞAVİRLERİN VERGİ DAVALARINDA
YAŞADIKLARI SORUNLAR ve SORUMLULUKLARI.123
ÜLKEMİZDE SIK RASTLANAN VERGİ KAÇIRMA
EYLEM TÜRLERİ .125
YARARLANILAN KAYNAKLAR129
