Vergi İdaresinin Gerçek Mahiyeti ve Emsali Esas Alan Uygulamaları

Dr. Gizem Nur Özkaya

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ
BİRİNCİ BÖLÜM
GERÇEK MAHİYETİN ESAS ALINMASINA DAYALI VERGİLENDİRME YAKLAŞIMI
I. Vergilendirmede Gerçek Mahiyetin Esas Alınmasının Kuramsal ve Normatif Temelleri
A. Hayatın Olağan Akışı Karinesi
1. İktisadi İcaplar
2. Ticari İcaplar
3. Teknik İcaplar
B. Hakkın Kötüye Kullanımı
1. Vergi Planlamasının Sınırları
2. Münhasır Vergisel Amaç
3. İşlem Amacının Analizi
II. Gerçek Mahiyetin Tespiti Sürecinde İspat Hukukunun Rolü ve Sınırları
A. Hayatın Olağan Akışı Karinesi
1. VUK.m.3'ün Normatif Analizi
2. VUK.m.3'ün Uygulama Analizi
B. Hakkın Kötüye Kullanımı
1. Kanuni Dayanak Bakımından
2. Takdir Yetkisine Etkisi Bakımından

İKİNCİ BÖLÜM
EMSALİN ESAS ALINMASINA DAYALI VERGİLENDİRME YAKLAŞIMI
I. Vergilendirmede Emsalin Esas Alınmasının Kanuni Dayanakları ve Uygulama Alanları
A. Emsal Kira Bedeli Esası
1. Emsal Kira Bedelinin Tespiti
2. Emsal Kira Bedeli Esasının Uygulanmayacağı Durumlar
B. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Unsurları
2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Sonuçları
C. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
II. Emsalin Tespiti Sürecinde İspat Hukukunun Rolü ve Sınırları
A. Emsal Kira Bedeli Esası
B. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Unsurları Bakımından
2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımının Niteliği Bakımından
C. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
SONUÇ