Türk Vergi Hukukunda Beyan Esasının Değerlendirilmesi

Nehir DÖLEK

İÇİNDEKİLER

Teşekkür
Tabloların Listesi
Kısaltmalar

Giriş

Verginin Tarh Süreci
2.1. Tarh İşlemleri
2.2. Vergi Hukukunda Tarh Yöntemleri
 2.2.1. Beyan Esasına Dayalı Tarhiyat
 2.2.2. İhbarname Esasına Dayalı Tarhiyat
  2.2.2.1. İkmalen Tarhiyat
  2.2.2.2. Re’sen Tarhiyat
  2.2.2.3. İdarece Tarhiyat
 2.2.3. Beyanname Vermemenin Yaptırımları
  2.2.3.1. Vergi Ziyaı Cezası
  2.2.3.2. Usulsüzlük Cezası
  2.2.3.3. Özel Usulsüzlük Cezası
2.3. Yabancı Ülke Uygulamaları

Türk Vergi Sistemi Çerçevesinde Beyan Esası
3.1. Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Beyan
 3.1.1. Gelir Vergisinde Beyan Esası
  3.1.1.1. Yıllık Beyanname ile Beyan
  3.1.1.2. Muhtasar Beyanname ile Beyan
  3.1.1.3. Münferit Beyanname ile Beyan
  3.1.1.4. Geçici Vergi Beyannamesi ile Beyan
  3.1.1.5. Hazır Beyan Sistemi
 3.1.2. Kurumlar Vergisinde Beyan Esası
3.2. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergilerde Beyan
 3.2.1. Katma Değer Vergisinde Beyan Esası
  3.2.1.1. Mükellef Tarafından Yapılan Beyan
  3.2.1.2. Vergi Sorumlusu Tarafından Yapılan Beyan
 3.2.2. Özel Tüketim Vergisinde Beyan Esası
3.3. Harcamalar Üzerinden Alınan Diğer Vergilerde Beyan Esası
3.4. Servet Üzerinden Alınan Vergilerde Beyan
 3.4.1. Emlak Vergisinde Bildirim
 3.4.2. Değerli Konut Vergisinde Beyan Esası
 3.4.3. Veraset ve İntikal Vergisinde Beyan Esası
  3.4.3.1. Mükellef Tarafından Yapılan Beyan
  3.4.3.2. Vergi Sorumlusu Tarafından Yapılan Beyan

Vergi Hukukunda Beyan Esası ile İlgili Özellikli Durumlar
4.1. Geçmişte Yürürlükte Bulunan Düzenlemeler
 4.1.1. Aile Reisi Beyanı Esası
 4.1.2. Hayat Standardı Esası
4.2. Günümüzde Yürürlükte Bulunan Düzenlemeler
 4.2.1. İhtirazi Kayıtla Beyan Esası
  4.2.1.1. Vergi Hukukunda İhtirazi Kayıt
  4.2.1.2. İhtirazi Kayıtla Beyan Esasında Tahakkuk ve Kesinleşme
 4.2.2. Vergi Hatası ve Düzeltme İşlemleri
  4.2.2.1. Vergi Hatası
  4.2.2.2. Düzeltme İşlemleri
   4.2.2.2.1. Vergi Dairesinde Vergi Hatalarının Düzeltilmesi
   4.2.2.2.2. Vergi Yargısında Vergi Hatalarının Düzeltilmesi
 4.2.3. Pişmanlık ve Islah Düzenlemeleri
  4.2.3.1. Pişmanlık ve Islahın Şartları
  4.2.3.2. Pişmanlık Beyannamelerinin Verilmesi
   4.2.3.2.1. Pişmanlıkla Verilen Düzeltme Beyannamesi
   4.2.3.2.2. İhtirazi Kayıtla Verilen Pişmanlık Beyannamesi
 4.2.4. Beyana Çağrı Mektubu
 4.2.5. İzaha Davet Uygulaması
 4.2.6. Katma Değer Vergisinde Hasılat Esaslı Vergilendirme

Vergi Hukukunda Beyan Esasının Değerlendirilmesi
5.1. Geçmişten Günümüze Beyan Esası Uygulaması
5.2. Beyan Esasının Verginin Meşruiyeti ve Vergi Ahlakı ile İlişkisi
5.3. Beyan Esasının İrade Serbestisi ile İlişkisi
5.4. Verginin Kanuniliği İlkesi Karşısında İhtirazi Kayıtla Beyan Esası ve Düzeltme Beyannamesi
5.5. İhtirazi Kayıtla Beyan Esasının Vergi Yaptırımlarını Önleyici İşlevi
5.6. Beyan Esasında Ücretlerin Vergilendirilmesi
5.7. Beyan Esasına Tabi Olmayan Vergilerin Durumu
5.8. Beyan Esasının Etkinliği

Sonuç

Kaynaklar