Vergi kanunları ile Devlet (parafiskal gelirlerle birlikte) milli gelirin üçte bir gibi bir kısmını toplama imkânına kavuşur. Bu kanunlar kamu gelirlerinin toplanmasına izin verme yanında bu yetkinin kullanılmasıyla ilgili usul ve yöntemleri de içerirler.
Vergi kanunları bu kitapla okuyucuya yeni bir plan ve anlayış içinde sunulmaktadır. Kanunlar kitap içine vergi hukuku derslerinde okutulan sıralamaya paralel bir şekilde yerleştirilmiştir.
Öncelikle genel vergi hukukunu ilgilendiren kanunlar aşağıdaki üç ana başlık altında toplanmıştır:
- Temel metinler (Anayasa’nın ilgili hükümleri, Avrupa insan hakları hukuku dâhil),
- Vergi usul, icra hukuku ve
- Vergi yargılama hukuku (İdari Yargılama Usulü Kanunu... dâhil).
Arkasından; Türk vergi sistemine (veya özel vergi hukukuna) ilişkin kanunlar, verginin konusu gözetilerek, yine üç grup halinde sıralanmıştır:
- Gelir üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar,
- Harcamalar (mal ve hizmet teslimleri) üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar,
- Servet üzerinden alınan vergilere ilişkin kanunlar.
Bu çalışmada;
- Kanunların sonlarında yer alan, ancak uygulaması olma- yan veya sınırlı olan, geçici maddelerin çoğu veya tamamı metinden çıkarılmış yani kitaba alınmamıştır,
- Kanunlarda yapılan değişiklikleri açıklayan dip not metinlerinin bir kısmı kitaba alınmamıştır,
- Vergi oran ve miktarları ile ilgili gelir vergisi (m. 94, geç. m. 67), kurumlar vergisi (m. 30), KDV, ÖTV... tabloları kı- saltılmıştır.
Amacımız; anlaşılması zor bir yapıyı içinde barındıran vergi kanunlarımızın okunmasını kolaylaştırmaktır. Bu şekilde yazarlar, özellikle öğrencilerin vergi hukuku derslerinin daha sevimli hale gelmesine katkıda bulunmayı amaçlamaktadırlar.
Yararlı olması dileğiyle.
I. VERGİ HUKUKU
A) ANAYASA, İDARE – VERGİ YARGISI
T.C. Anayasası’nın İlgili Hükümleri
Avrupa İnsan Hakları Hukuku ve Vergilendirme
İdari Yargılama Usulü Kanunu (1982; 2577 sayılı Kanun)
Danıştay Kanunu (1982; 2575 sayılı Kanun)
Bölge İdare Mahkemeleri İdare Mahkemeleri ve Vergi Mahkemelerinin Kuruluşu ve Görevleri Hakkında Kanun (1982; 2576 sayılı Kanun)
Malî Tatil İhdas Edilmesi Hakkında Kanun (2007; 5604 sayılı Kanun)
B) VERGİ USUL VE İCRA HUKUKU
Vergi Usul Kanunu (1961; 213 sayılı Kanun)
Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (1953; 6183 sayılı Kanun)
II. TÜRK VERGİ SİSTEMİ
A) GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Gelir Vergisi Kanunu (1960; 193 sayılı Kanun)
Kurumlar Vergisi Kanunu (2006; 5520 sayılı Kanun)
B) HARCAMALAR (MAL VE HİZMET TESLİMLERİ) ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Katma Değer Vergisi Kanunu (1984; 3064 sayılı Kanun)
Özel Tüketim Vergisi Kanunu (2002; 4760 sayılı Kanun)
Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ve Özel İletişim Vergisi (Gider Vergileri Kanunu 1956; 6802 sayılı Kanun)
Damga Vergisi Kanunu (1964; 488 sayılı Kanun)
Harçlar Kanunu (1964; 492 sayılı Kanun)
Değerli Kâğıtlar Kanunu (1963; 488 sayılı Kanun)
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Emlak Vergisi Kanunu (1970; 1319 sayılı Kanun)
Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu (1963; 197 sayılı Kanun)
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu (1959; 7338 sayılı Kanun)
DİĞER
Belediye Gelirleri Kanunu (Çevre Temizlik Vergisi, Harçlar, Şerefiyeler 1981; 2464 sayılı Kanun)
Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun (2007; 5602 sayılı Kanun)
Yurt Dışına Çıkış Harcı Hakkında Kanun (2007; 5597 sayılı Kanun)
İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay verilmesi Hakkında Kanun (2008; 5779 sayılı Kanun)
