Mali Suçlar Hukuku

"6102 Sayılı Yeni Türk Ticaret Kanununa Göre

YENİ TİCARET KANUNU, VERGİ DENETİMİNDE DEĞİŞİKLİKLER, BANKACILIK KANUNU VE MUHASEBE İLKELERİNE İLİŞKİN YENİ DÜZENLEMELER DAHİL

Av. Ömer GÖREN

I. -MALİ SUÇ KAVRAMINDA TANIM VE ÇERÇEVE-1

Genel Açıklamalar;-1

II. -TÜRK CEZA KANUNU BAKIMINDAN MALİ SUÇLAR-17

1. -GÖÇMEN KAÇAKÇILIĞI (TCK. 79) İNSAN TİCARETİ (TCK 80) ORGAN ve DOKU TİCARETİ (TCK 91) SUÇLARI-19

1. 1. -Göçmen Kaçakçılığı Suçu : (TCK 79)-21

1. 2. -İnsan Ticareti Suçu; (TCK 80)-22

1. 3. -Organ - Doku Ticareti Suçu; (TCK 91)-23

2. -DOLANDIRICILIK SUÇU; (TCK 157)-27

2. 1. -Bilişim Sistemlerinin, Banka ve Kredi Kurumlarının Araç Olarak Kullanılması Suretiyle Dolandırıcılık Suçunun İşlenmesi; (TCK 158 /1- f. )-28

2. 2. -Banka ve Diğer Kredi Kurumlarınca Tahsis Edilmemesi Gereken Bir Kredinin Açılmasını Sağlamak Maksadıyla Dolandırıcılık Suçunun İşlenmesi; (TCK 158/ 1-j)-30

A. -Bankaların Kredi Açma Yasakları ve Sınırları-30

- -Kredi Sınırları-32

--Kredi açılmasını sağlamak eylemi-33

2. 3. -Tacir veya şirket yöneticisi olan yada şirket adına hareket eden kişilerin ticari faaliyetleri sırasında, kooperatif yöneticilerinin kooperatifin faaliyeti kapsamında dolandırıcılık suçunun işlenmesi; (TCK 158 / 1- h)-35

--Tacir Kavramı-35

--Ticari Temsilci-38

--Ticari Vekil; (BK. 551)-38

--Diğer Tacir Yardımcıları; (BK. 552)-38

3. -HİLELİ İFLAS SUÇU; (TCK 161)-39

--Mal Kaçırma-41

--Malvarlığını kaçırmaya yönelik tasarrufların ortaya çıkmasını önlemek için ticari defter kayıt ve belgelerin gizlenmesi veya yok edilmesi-43

- -Gerçekte bir alacak ve borç ilişkisi olmadığı halde, sanki böyle bir ilişki mevcutmuş gibi, borçların artmasına neden olacak şekilde belge düzenlenmesi-44

--Gerçeğe aykırı muhasebe kayıtları ile veya sahte bilanço tanzimiyle aktifin az gösterilmesi-44

4. -PARADA SAHTECİLİK SUÇU; TCK 197-47

- -(İğfal kabiliyeti) Kavramı Yönünden Konunun İncelenmesi-49

--Menkul Kıymetlerin Tanımı-49

5. -İHALEYE FESAT KARIŞTIRMA SUÇU; (TCK 235)-53

- -Hileli Davranış Halleri; (TCK 235 / 2- a)-57

6. -TEFECİLİK SUÇU; (TCK 241)-58

7. -MAL VE FİYATLARI ETKİLEMEYE YÖNELİK SUÇLAR; (TCK 237, 240)-61

--TCK 237 Fiyatları Etkileme Suçu;-63

--Mal ve Hizmet Satımından Kaçınma Suçu; (TCK 240)-64

8. -BANKA VE KREDİ KARTLARININ KÖTÜYE KULLANILMASI SUÇU; (TCK 245. )-66

9. -YOLSUZLUK SUÇLARI-70

9. 1. -Genel Tanım ve Çerçeve-71

9. 2. -İrtikap Suçu; (TCK 250)-75

9. 3. -Rüşvet Suçu; (TCK 252)-75

9. 4. -Zimmet Suçu; (TCK 247)-78

10. -(TCK) BAKIMINDAN (MALİ SUÇLAR) KAVRAMININ DEĞERLENDİRİLMESİ SONUÇLARI-79

III. -SUÇTAN KAYNAKLANAN MAL VARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA SUÇU (TCK 282) VE (5540 SK)-83

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-83

2. -(TCK 282) SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA SUÇU-85

2. 1. -Alt sınır (6 ay) veya daha fazla hapis cezasını gerektiren suç ile ilgili bir kesin hüküm gerekli midir?-88

2. 2. -Aklama suçunun diğer unsurları bakımından bir tespit var ise buradan geriye gidilebilir mi?-89

2. 3. -(TCK 282) maddesi fiilden değil suçtan bahsetmektedir-90

3. -5549 SAYILI SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN-90

3. 1. -Kimlik Tespiti-92

3. 2. -Yükümlü Kavramı-92

3. 3. -Şüpheli İşlem Bildirimi-97

--Müşteri profiline ilişkin tipler-98

--İşlemlere ilişkin tipler-98

3. 4. -Özel Durumlar-99

4. -DEVAMLI BİLGİ VERME-100

5. -YÜKÜMLÜLÜK DENETİMİ-101

6. -UYUM GÖREVLİSİ KAVRAMI-102

7. -SONUÇLAR-103

IV. -VERGİ SUÇLARI-105

1. -Genel Açıklamalar-105

1. 1. -Vergi Sistemimizin Temel Yapısı ve Vergi Usul Kanununun (VUK) Yeri-107

1. 2. -Vergi Kanunlarının Uygulanması-108

1. 3. -Vergi incelemesi - Delil tespiti-111

1. 3. 1. 6009 Sayılı Kanun ve 646 Sayılı KHK’nin Hukuki Konumları-113

1. 3. 2. -Temel Yapı, 646 sayılı KHK ile Kurulan (Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı) Çevresinde Oluşturulmuştur. -114

1. 3. 3. Vergi denetimi, Raporlama ve Uygulama Esasları-116

1. 3. 4. Vergi İncelemelerinde Uyulacak Temel İlkeler-117

1. 3. 5. Vergi İncelemesinde Usul-118

1. 3. 6. Mükellefin Vergi Ödevleri (VUK 153 vd. )-125

V. -BANKACILIK SUÇLARI-133

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-133

2. -ÜLKEMİZDE BANKACILIK ALANININ DÜZENLENMESİ-140

2. 1. -Genel Düzenleme Anlamında Bankacılık Kanunu-142

2. 2. -Bankacılık Hukuku Açısından, Banka Yöneticiliğinin Farklılığını Oluşturan Hukuki Konumun Değerlendirilmesi-147

2. 2. 1. -Bankanın diğer işletme ve ortaklıklardan farkları-149

2. 2. 2. -Tüzel Kişilik ve Sorumluluk Kavramı-152

2. 2. 3. -Anonim Şirketlerde Durum-154

3. -BANKALARDA SORUMLULUK HALLERİ-156

3. 1. -Bankacılık Mesleği Bakımından Ağırlaştırılmış Sorumluluk İlkesi-156

3. 2. -Bankalarda Organlar ve Yönetici Kavramı-158

3. 3. -Bankanın Yönetim ve Denetiminden Kaynaklanan Hukuki Sorumluluklar-160

4. -BANKANIN FAALİYET İZNİNİN KALDIRILMASI VE TASFİYESİ HALİNDE SORUMLULUKLAR-163

4. 1. -Şahsi Sorumluluk; (BK 110) Kusur Sorumluluğu-163

4. 2. -Banka Kaynaklarının İstismarından Doğan Kusursuz Sorumluluk-163

4. 3. -Fonun Diğer Yetkilerinden Doğan Sorumluluklar-165

5. -BANKA YÖNETİCİLERİNİN CEZAİ SORUMLULUKLARI-167

5. 1. -Banka Yöneticileri Bakımından Zimmet Suçu-168

5. 2. -Anayasa Mahkemesinin BK 160. Maddesi Hakkındaki 07. 07. 2011 Tarih ve 2010/116 E. 2011/118 K. Sayılı Kararı ve Değerlendirilmesi;-173

VI. -SERMAYE PİYASASI SUÇLARI-175

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-175

2. -INSİDER TRADİNG SUÇU; (SPK 47 / A -1)-176

3. -MANİPÜLASYON SUÇU-178

4. -KARŞILIKSIZ İŞLEMLERİ-181

5. -SERMAYE PİYASASI ARAÇLARINI HAKSIZ ŞEKİLDE EDİNEN VEYA KULLANANLAR-181

6. -BİLGİ VERİLMEMESİ, DEFTER BELGELERİN İBRAZ EDİLMEMESİ-181

VII. -KAMBİYO SUÇLARI-183

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-183

2. -KAMBİYO SUÇU (32 SK)-187

2. 1. -(32) Sayılı Karar ile Yapılan Düzenlemeler-188

2. 1. 1. -Döviz değerinin tespiti ve döviz işlemleri-189

2. 1. 2. -Sermaye hareketleri-190

2. 2. -Türkiye’nin yabancı sermaye yatırımlarına ilişkin hukuki alt yapısı nedir?-192

2. 3. -Kur oluşumu ve politikaları bakımından Merkez Bankasının konumu-193

VIII. MALİ YÖNETİM SUÇLARI-197

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-197

2. -SUÇ VE CEZALAR-198

3. -SAYIŞTAY YETKİSİ-199

IX. -TERÖRÜN FİNANSMANI SUÇLARI-201

1. -GENEL AÇIKLAMALAR-201

2. -HUKUKUMUZDA DURUM-202

3. -ULUSLARARASI BELGELERDE SUÇUN ÖZELLİKLERİ;-205

X. -YENİ TİCARET KANUNU BAKIMINDAN MALİ SUÇLAR-209

MUHASEBE STANDARTLARI NEDİR?-223

E K L E R-229

ULUSLARARASI SÖZLEŞMELER-229

BİRLEŞMİŞ MİLLETLER YOLSUZLUKLA MÜCADELE SÖZLEŞMESİ-231

YOLSUZLUĞA KARŞI ÖZEL HUKUK SÖZLEŞMESİ-273

YOLSUZLUĞA KARŞI CEZA HUKUKU SÖZLEŞMESİNİN ONAYLANMASININ UYGUN BULUNDUĞUNA DAİR KANUN-279

SINIRAŞAN ÖRGÜTLÜ SUÇLARA KARŞI BİRLEŞMİŞ MİLLETLER SÖZLEŞMESİNİN ONAYLANMASININ UYGUN BULUNDUĞUNA DAİR KANUN-293

TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR ULUSLARARASI SÖZLEŞME-323

"