Sosyal Medya ve Vergilendirme

Prof. Dr. Neslihan KARATAŞ DURMUŞ

İçindekileri

İÇİNDEKİLER

2. BASKIYA ÖNSÖZ 

9

1. BASKIYA ÖNSÖZ 

11

İÇİNDEKİLER 

15

KISALTMALAR 

19

GİRİŞ 

21

BİRİNCİ BÖLÜM

SOSYAL MEDYADAN GELİR ELDE EDİLME ŞEKİLLERİ

1. GENEL OLARAK 

31

1. SOSYAL MEDYA KAVRAMI VE KAPSAMI 

38

1. SOSYAL MEDYA– SOSYAL AĞ ARASINDAKİ FARK 

38

1. EN ÇOK KULLANILAN SOSYAL MEDYA PLATFORMLARI 

45

1. YouTube 

53

2. Instagram 

55

3. Twitter 

58

4. Facebook 

60

5. TikTok 

62

6. Diğerleri 

64

III. SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ VE HASHTAG () KULLANIMLARI 

67

1. SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ 

67

1. Sosyal Medya Etkileyicisi (Influencer) 

72

2. Platformlara Göre İçerik Üreticilerinin Adlandırılmaları 

78

1. YouTuber 

79

1. Blogger ve Vlogger 

81

1. TikToker 

85

1. SOSYAL MEDYA REKLAMLARI VE HASHTAG’LER 

87

1. Influencer Sözleşmesi 

90

2. Reklamlar 

92

3. Hashtag Kullanım Zorunluluğu 

96

1. reklam 

98

1. işbirliği 

99

1. Ortaklık 

100

1. PRgönderisi (PRGift) 

100

1. Etiketlemeden Yayınlamak 

102

İKİNCİ BÖLÜM

SOSYAL MEDYA PLATFORLARINDAN ELDE EDİLEN GELİRLERİN VERGİLENDİRİLMESİ

1. GENEL OLARAK 

105

1. GELİR VERGİSİ KANUNU mük. m. 20/B KAPSAMINDA KAZANÇ İSTİSNASI 

113

1. GERÇEK KİŞİ OLUNMASI 

116

1. İNTERNET VE BENZERİ ELEKTRONİK ORTAMLAR VEYA ELEKTRONİK

UYGULAMA PAYLAŞIM VE SATIŞ PLATFORMLARI ÜZERİNDEN YAPILAN

FAALİYET 

117

1. BELİRLENEN LİMİTİN AŞILMAMASI 

122

III. SOSYAL MEDYA GELİRLERİNİN NİTELENDİRİLMESİ 

126

1. TİCARİ KAZANÇ 

129

1. Ticari İş 

130

2. Ticari İşletme ve Unsurları 

132

3. Elde Edilen Gelirin Ticari Kazanç Sayılmasında GVK Kapsamında

Değerlendirme 

135

1. Sosyal İçerik Üretimi, Hizmet Sunumu ve Mobil Uygulama
2. Sosyal İçerik Üretimi, Hizmet Sunumu ve Mobil Uygulama
3. Sosyal İçerik Üretimi, Hizmet Sunumu ve Mobil Uygulama
4. SERBEST MESLEK KAZANCI 

150

1. Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri 

151

2. Elde Edilen Gelirin Serbest Meslek Kazanç Sayılmasında GVK

Kapsamında Değerlendirme 

153

1. DİĞER GELİR UNSURLARI AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 

161

1. Arızi Kazanç 

161

2. Telif Ücreti 

165

3. Ücret 

168

4. Gayrimenkul Sermaye İradı 

169

III. KAZANÇ İSTİSNASI UYGULAMASI VE İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDA GELİR

ELDE EDİLMESİ 

170

1. BELGE ALIMI 

171

1. BANKA HESABI AÇILMASI 

173

1. USUL İŞLEMLERİ VE BEYAN 

178

1. İSTİSNA KAPSAMI DIŞINDAKİ GELİRİN VERGİLENDİRİLMESİ 

184

1. KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI 

186

1. SOSYAL MEDYA, İNTERNET VE BENZERİ ELEKTRONİK ORTAMLAR VEYA

UYGULAMA SATIŞ PLATFORMLARINDAKİ HİZMET TESLİMLERİ 

188

1. SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLİĞİ, HİZMET SUNUMU VE MOBİL UYGULAMA

GELİŞTİRİCİLİĞİ FAALİYETİ İSTİSNASI 

194

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

SOSYAL MEDYA GELİRLERİ VE UYGULAMADA KARŞI KARŞIYA KALINAN SORUNLAR

1. GENEL OLARAK 

203

1. DEVLET MEMURLARININ DURUMU 

205

1. TİCARET YAPMA YASAĞI 

207

1. Devlet Memurunun Sosyal İçerik Üreticiliği veya Mobil Uygulama

Geliştiriciliği Faaliyeti 

207

2. Eş ya da Küçük Çocuğunun Sosyal İçerik Üreticiliği, İnternet ve

Benzeri Elektronik Ortamlar Üzerinden Hizmet Sunumu veya Mobil

Uygulama Geliştiriciliği Faaliyeti 

222

1. MAL BİLDİRİMİNDE BULUNMA YÜKÜMLÜLÜĞÜ 

224

1. Devlet Memurunun Şahsi Mal Varlığındaki Artışın Bildirimi 

225

2. Devlet Memurunun Eşi ve Küçük Çocuğunun Mal Varlığındaki

Artışın Bildirimi 

230

III. ANNENİN VE BABANIN YA DA VASİNİN SORUMLULUĞU 

231

1. MEDENİ HUKUK VE TİCARET HUKUKU AÇISINDAN SORUMLULUK 

232

1. VERGİ HUKUKU AÇISINDAN SORUMLULUK 

233

1. İHBAR İKRAMİYESİ VE SOSYAL İÇERİK ÜRETİCİLERİ 

239

1. İHBAR İKRAMİYESİNİN KAPSAMI 

241

1. İhbarın Şekline Yönelik Şartlar 

242

2. Muhbire Yönelik Şartlar 

244

1. İHBAR İKRAMİYESİNİN VERİLME ŞARTLARI 

245

1. İhbar İkramiyesinin Genel Şartları 

245

2. Sosyal İçerik Üreticilerinde İhbar İkramiyesi 

247

GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ 

253

EKLER 

277

KAYNAKÇA 

281