Yeni
9786253812768
399700
https://www.legalkitabevi.com/themis-vergi-hukuku-vergi-usul-hukuku-ve-turk-vergi-sistemi-konu-kitabi-.htm
THEMIS – Vergi Hukuku, Vergi Usul Hukuku ve Türk Vergi Sistemi Konu Kitabı
598.50
Dr. Mert SİLAHŞÖR
İÇİNDEKİLER
Önsöz
V
1. BÖLÜM
TEMEL BİLGİLER VE KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER
1
1. Verginin Benzer Kavramlardan Ayırt Edilmesi
2
a. Vergi
2
b. Resim
2
c. Harç
2
d. Şerefiye
2
e. Katılma Payı
2
f. Parafiskal Gelirler
2
2. Vergi Hukukunun Bölümlenmesi
3
II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
3
1. Bağlayıcı Kaynaklar
4
a. Anayasa
4
b. Kanun
4
c. Uluslararası Antlaşmalar
4
d. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
5
e. Cumhurbaşkanı Kararları
5
f. Yönetmelikler
5
g. Anayasa Mahkemesi Kararları
5
h. İçtihadı Birleştirme Kararları
6
ı. Düzenleyici Genel Tebliğler
6
i. Örf–Adet
6
2. Yardımcı Kaynaklar
7
a. Açıklayıcı Genel Tebliğler
7
b. İç Genelgeler
7
c. Özelge ve Sirkülerler
7
d. Yargı Kararları
7
e. Doktrin
8
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMU
8
1. Zaman Bakımından Uygulanma
8
2. Yer Bakımından Uygulanma
8
a. Mülkilik İlkesi
8
b. Şahsilik İlkesi
9
3. Vergi Kanunlarının Yorumlanması
9
4. Vergisel Olayların Yorumlanması: Ekonomik Yaklaşım İlkesi
11
IV. VERGİLENDİRMENİN ANAYASAL ÇERÇEVESİ
12
1. Vergilendirme Yetkisi
12
a. Çifte Vergilendirme Sorunu
12
b. Yürütmeye Tanınan Yetkiler
12
2. Vergilendirme İlkeleri
13
a. Vergilerin Kanuniliği İlkesi: “Temsilsiz Vergi Olmaz”
13
b. Vergi Adaleti İlkesi
14
2. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. VERGİ BORCU İLİŞKİSİ VE VERGİNİN TARAFLARI
15
II. MÜKELLEF
16
1. Mükellefiyet Kavramı
16
2. Vergi Ehliyeti
18
3. Özel Sözleşmelerin Mükellefiyet ve Sorumluluğa Etkisi
18
4. Yasaklanmış Faaliyetlerde Mükellefiyet
18
III. VERGİ SORUMLUSU
19
1. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
20
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
22
3. Mirasçıların Sorumluluğu
22
4. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu
23
5. Vergi Sorumluluğunun Yaygın Diğer Örnekleri
23
IV. ÜÇÜNCÜ KİŞİ VERGİ ÖDEVLİSİ
24
V. SORUMLULUKTA ÖZEL DURUMLAR
25
1. Müşterek Sorumluluk – Müteselsil Sorumluluk
25
2. İradi Temsil
25
3. Ödenen Borçlar için Asıl Sorumluya Başvuru İmkanı: Rücu
26
4. Kusurlu Sorumluluk – Kusursuz Sorumluluk
26
5. Adi Şirketlerde Sorumluluk
27
3. BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. KISIM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
29
II. TARH
31
1. Tarh Yöntemleri
32
a. Beyana Dayalı Tarh
32
b. İkmalen Tarh
32
c. Re’sen Tarh
33
d. İdarece Tarh
33
III. TEBLİĞ
34
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler
35
2. Tebliğ Yöntemleri
36
a. Posta Yoluyla Tebliğ
36
b. Elektronik Ortamda Tebliğ
36
c. İlan Yoluyla Tebliğ
36
ç. Memur Aracılığıyla Tebliğ
36
d. Daire veya Komisyonda Tebliğ
37
3. Tebliğ İşlemlerinde Hata ve Hukuka Aykırılık
37
a. Usul Hataları
37
b. Şekil Hataları
37
IV. TAHAKKUK
37
1. Tahakkukun Gerçekleşmesinde Özel Durumlar
38
a. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Birlikte Gerçekleştiği Durumlar
38
b. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Ayrı Gerçekleştiği Durumlar
39
V. TAHSİL
39
VI. VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNDE SÜRELER
40
1. Sürelerin Hesaplanması
40
2. Süreleri Uzatan Haller
41
2. KISIM
BORCUN SONA ERMESİ VE ZORLA TAHSİL
I. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ
43
1. Ödeme
44
2. Zamanaşımı
44
a. Tahakkuk Zamanaşımı
44
b. Tahsil Zamanaşımı
46
c. Düzeltme Zamanaşımı
47
ç. Ceza Zamanaşımı
48
3. Hataların Düzeltilmesi
48
a. Hataların Türleri
48
b. Hata Düzeltme İşlemleri
49
c. Şikâyet Yolu
50
4. Uzlaşma
51
5. Takas
51
6. Terkin
51
7. Yargı Kararları
51
8. Af
52
9. Kanun Yolundan Vazgeçme
52
II. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
52
1. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Önlemler
52
a. Teminat veya Kefil İstenmesi
52
b. İhtiyati Tahakkuk
53
c. İhtiyati Haciz
54
d. Rüçhan Hakkı
54
e. Tasarrufun İptali Davası
55
f. Diğer Güvence Önlemleri: Vergi Güvenlik Tedbirleri
55
2. Vergi Alacağının Değerini Koruyan Önlemler
56
a. Gecikme Zammı
56
b. Gecikme Faizi
58
c. Tecil Faizi
60
d. Hata Düzeltme ve İade İşlemlerinde Faiz
60
III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİLİ
61
1. Teminatın Paraya Çevrilmesi veya Kefilin Takibi
61
2. Ödeme Emri
61
3. Haciz Yoluyla Takip
62
4. İflas Yoluyla Takip
62
4. BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. MADDİ ÖDEV
65
II. ŞEKLİ ÖDEVLER
67
1. Kayıt Düzenine Uyma
67
a. Kayıt Usulüne Uyma
67
b. Defter Tutma
67
c. Defterleri Tasdik Ettirme
70
2. Belge Düzenine Uyma
71
3. Saklama ve İbraz
72
4. Bildirimde Bulunma
73
5. Beyanname Verme
73
5. BÖLÜM
VERGİ CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ
77
1. Vergi Ziyaı Kabahati
78
2. Usulsüzlük Kabahati
79
a. Birinci Derece Usulsüzlük Kabahati
79
b. İkinci Derece Usulsüzlük Kabahati
79
3. Özel Usulsüzlük Kabahati
80
II. VERGİ SUÇLARI
82
1. Vergi Kaçakçılığı
82
a. 18 Aydan 5 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
82
b. 3 Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
83
c. Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
83
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali
84
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma
84
III. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARINA İLİŞKİN ORTAK KURALLAR
84
1. Birleşme
84
a. Tek Fiil ile Birden Fazla Kabahat İşlenmesi:
84
b. Fiil Ayrılığı
85
c. Kabahat ve Suçların Birleşmemesi
85
2. Tekerrür
85
3. İştirak
85
4. Vergi Suçluluğunu Ortadan Kaldıran Nedenler
86
a. Pişmanlık ve Islah
86
b. Mücbir Sebep
86
c. Yanılma
86
5. Vergi Cezalarını Azaltan ya da Sona Erdiren Nedenler
87
IV. VERGİ DENETİMİ
87
1. Bilgi Toplama
87
2. Arama
88
3. Yoklama
89
4. Vergi İncelemesi
91
6. BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
I. VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: İDARİ ÇÖZÜM
95
1. Pişmanlık ve Islah
95
2. Hata Düzeltme
96
3. İzaha Davet
96
4. Cezalarda İndirim
97
5. Karşılıklı Anlaşma Usulü
97
6. Uzlaşma
97
7. Kanun Yolundan Vazgeçme
98
8. Kamu Denetçiliği Kurumuna Başvuru
98
II. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: YARGISAL ÇÖZÜM
100
1. Vergi Davasının Konusu
101
2. Vergi Davasında Görev Ve Yetki
102
III. İLK DERECE YARGILAMASI
104
1. Davanın Açılması
104
a. Dava Açma Süresi
104
b. Dava Dilekçesinin Verilmesi
105
c. İlk İnceleme
106
ç. Tebligat ve Cevap Verme
106
2. Davanın İncelenmesi ve Karara Bağlanması
107
IV. KANUN YOLLARI
108
1. İstinaf
108
2. Temyiz
109
3. Kanun Yararına Temyiz
110
4. Yargılamanın Yenilenmesi
110
V. DELİL VE İSPAT
111
7. BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
GELİR VERGİSİ
I. GELİR KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET
113
1. Temel Bilgiler: Türk Vergi Sistemi
113
a. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
114
b. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler
114
c. Servet Üzerinden Alınan Vergiler
115
2. Gelir Teorileri
115
3. Gelirin Özellikleri ve Unsurları
117
a. Gelirin Kişisel Olması
117
b. Gelirin Yıllık Olması
117
c. Gelirin Genel (Toplam) Olması
118
ç. Gelirin Safi Olması
118
d. Gelirin Gerçek Olması
119
4. Verginin Konusu
119
5. Vergiyi Doğuran Olay
119
6. Tam ve Dar Mükellefiyet
120
a. Vergi Hukukunda Ehliyet ve Gelir Vergisi Mükellefiyeti
120
b. Tam Mükellefiyet
120
c. Dar Mükellefiyet
121
II. MATRAHIN TESPİTİ
121
1. Gelirin Unsurları
121
a. Ticari Kazanç (GVK m.37–51)
121
b. Zirai Kazanç (GVK m.52–61)
121
c. Ücret (GVK m.61–64)
122
d. Serbest Meslek Kazancı (GVK m.65–67)
122
e. Gayrimenkul Sermaye İradı (GVK m.70–74)
122
f. Menkul Sermaye İradı (GVK m.75–76)
122
g. Diğer Kazanç ve İratlar (GVK m.80–82)
123
2. Her Bir Gelir Unsuru Yönünden Kazanç Ve İradın Hesaplanması
123
a. Ticari Kazanç
123
3. Ticari Kazançta Safi Gelirin Hesaplanması
127
a. Muafiyet ve İstisnalar
127
b. İndirilebilir Giderler
128
4. Zirai Kazanç
131
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
131
2. Safi Gelirin Hesaplanması
133
5. Ücretler
135
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
135
2. Safi Gelirin Hesaplanması
137
6. Serbest Meslek Kazançları
142
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
142
2. Safi Gelirin Hesaplanması
146
7. Gayrimenkul Sermaye İratları
149
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
149
2. Safi Gelirin Hesaplanması
153
8. Menkul Sermaye İratları
155
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
155
2. Safi Gelirin Hesaplanması
159
9. Diğer Kazanç Ve İratlar
162
a. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
162
b. Safi Gelirin Hesaplanması
166
10. Matrahın Hesaplanması
170
a. Zarar Mahsubu
170
b. Özel Sigorta Primleri
171
c. Eğitim ve Sağlık Harcamaları
171
ç. Sosyal Güvenlik Kurumu Primleri
171
d. Engellilik İndirimi
171
e. Bağış ve Yardımlar
171
f. Sponsorluk Harcamaları
172
g. Diğer İndirimler
172
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
173
1. Beyan
173
2. Tarh
175
a. Gelir Vergisinde Vergi Oranı ve Hesaplama Usulü
175
b. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Verginin Hesaplanması
176
2. KISIM
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUM KAZANCI KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET
181
1. Kurum Kazancının Özellikleri
181
2. Verginin Konusu
182
3. Vergiyi Doğuran Olay
182
4. Mükellefiyet
182
a. Mükellefler
182
b. Mükellefiyet Türleri
184
II. MATRAHIN TESPİTİ
185
1. Gayrisafi Kazancın Kapsamı Ve Tespiti
185
a. Kurum Kazancının İçeriği
185
b. Kurum Kazancının Tespit Yöntemi
185
2. Safi Kazancın Hesaplanması
186
a. Muafiyet ve İstisnalar
186
b. İndirilebilir Giderler
192
3. Matrahın Hesaplanması
202
a. Zararlar
202
b. Bağış ve Yardımlar (KVK m.10)
203
c. Sponsorluk Harcamaları
203
d. Diğer İndirimler
203
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
204
1. Beyan
204
2. Tarh
206
3. Ödeme
209
8. BÖLÜM
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİYET
213
1. Temel Bilgiler: Harcama Vergileri
213
2. Verginin Konusu
215
3. Vergiyi Doğuran Olay
216
4. Mükellefiyet
218
II. MATRAHIN TESPİTİ
219
1. Matrah Kapsamı ve Tespiti
219
a. Matrahın İçeriği
219
b. Matrahın Tespit Yöntemi
221
2. Matrahın Hesaplanması
222
a. İstisnalar
222
b. Hesaplamada Özel Durumlar: Tevkifat ve İndirim
224
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
228
1. Beyan
228
2. Tarh
229
2. KISIM
DİĞER HARCAMA VERGİLERİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
233
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
233
2. Mükellefiyet (ÖTVK m. 4)
235
3. Matrahın Kapsamı ve Tespit Yöntemi:
235
4. Matrahın Hesaplanması
236
a. Özel Tüketim Vergisinde İstisnalar
236
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
238
1. Beyan: Vergilendirme Dönemleri ve Beyan Süreleri
238
2. Tarh
238
3. Ödeme
238
II. DAMGA VERGİSİ
239
1. Kavramsal Çerçeve
239
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
239
b. Mükellefiyet
240
2. Matrah Tespiti
240
3. Yükümlendirme Süreci
240
a. Beyan ve Tarh
240
b. Verginin Ödenme Şekilleri ve Süreleri
241
III. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
242
1. Genel Bilgiler
242
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
242
b. Mükellefiyet
242
2. Matrah Tespiti
242
3. Yükümlendirme Süreci
243
a. Beyan ve Tarh
243
b. Ödeme
243
IV. GÜMRÜK VERGİSİ
243
1. Genel Çerçeve
243
2. Matrah Tespiti
245
a. Verginin Matrahı
245
b. Muafiyetler ve İstisnalar
245
3. Yükümlendirme Süreci
246
a. Beyan ve Tarh
246
b. Ödeme
246
V. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
247
1. Genel Bilgiler
247
2. Matrahın Tespiti
247
3. Yükümlendirme Süreci
247
VI. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
248
1. Verginin Konusu
248
2. Mükellefiyet
248
3. Beyan, Tarh ve Ödeme
248
VII. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
248
1. Verginin Konusu
248
2. Mükellefiyet
249
3. Beyan, Tarh ve Ödeme
249
VIII. KONAKLAMA VERGİSİ
250
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
250
2. Verginin Mükellefi
250
3. Matrahın Tespiti
250
4. Beyan, Tarh ve Ödeme
250
IX. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ
250
X. HARÇLAR
251
9. BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
256
1. Veraset Ve İntikal Kavramı
256
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
256
b. Mükellefiyet
256
2. Matrahın Tespiti
257
3. Yükümlendirme Süreci
257
a. Beyan
257
b. Tarh
257
c. Ödeme
258
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
259
1. Temel Bilgiler
259
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
259
b. Mükellefiyet (MTVK m.4–8)
259
2. Matrahın Tespiti
259
3. Yükümlendirme Süreci
260
III. EMLAK VERGİSİ
260
1. Genel Bilgiler
260
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
260
2. Mükellefiyet
260
2. Matrah Tespiti
261
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
261
1. Beyan: Bildirime İlişkin Yükümlülükler
261
2. Tarh
261
3. Ödeme
262
IV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
262
1. Genel Bilgiler
262
2. Matrahın Tespiti
263
3. Yükümlendirme Süreci
263
1. Beyan
263
2. Tarh
263
3. Ödeme:
264
Dr. Mert SİLAHŞÖR
İÇİNDEKİLER
Önsöz
V
1. BÖLÜM
TEMEL BİLGİLER VE KAVRAMLAR
I. VERGİ HUKUKU HAKKINDA GENEL BİLGİLER
1
1. Verginin Benzer Kavramlardan Ayırt Edilmesi
2
a. Vergi
2
b. Resim
2
c. Harç
2
d. Şerefiye
2
e. Katılma Payı
2
f. Parafiskal Gelirler
2
2. Vergi Hukukunun Bölümlenmesi
3
II. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
3
1. Bağlayıcı Kaynaklar
4
a. Anayasa
4
b. Kanun
4
c. Uluslararası Antlaşmalar
4
d. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
5
e. Cumhurbaşkanı Kararları
5
f. Yönetmelikler
5
g. Anayasa Mahkemesi Kararları
5
h. İçtihadı Birleştirme Kararları
6
ı. Düzenleyici Genel Tebliğler
6
i. Örf–Adet
6
2. Yardımcı Kaynaklar
7
a. Açıklayıcı Genel Tebliğler
7
b. İç Genelgeler
7
c. Özelge ve Sirkülerler
7
d. Yargı Kararları
7
e. Doktrin
8
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMU
8
1. Zaman Bakımından Uygulanma
8
2. Yer Bakımından Uygulanma
8
a. Mülkilik İlkesi
8
b. Şahsilik İlkesi
9
3. Vergi Kanunlarının Yorumlanması
9
4. Vergisel Olayların Yorumlanması: Ekonomik Yaklaşım İlkesi
11
IV. VERGİLENDİRMENİN ANAYASAL ÇERÇEVESİ
12
1. Vergilendirme Yetkisi
12
a. Çifte Vergilendirme Sorunu
12
b. Yürütmeye Tanınan Yetkiler
12
2. Vergilendirme İlkeleri
13
a. Vergilerin Kanuniliği İlkesi: “Temsilsiz Vergi Olmaz”
13
b. Vergi Adaleti İlkesi
14
2. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. VERGİ BORCU İLİŞKİSİ VE VERGİNİN TARAFLARI
15
II. MÜKELLEF
16
1. Mükellefiyet Kavramı
16
2. Vergi Ehliyeti
18
3. Özel Sözleşmelerin Mükellefiyet ve Sorumluluğa Etkisi
18
4. Yasaklanmış Faaliyetlerde Mükellefiyet
18
III. VERGİ SORUMLUSU
19
1. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
20
2. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
22
3. Mirasçıların Sorumluluğu
22
4. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu
23
5. Vergi Sorumluluğunun Yaygın Diğer Örnekleri
23
IV. ÜÇÜNCÜ KİŞİ VERGİ ÖDEVLİSİ
24
V. SORUMLULUKTA ÖZEL DURUMLAR
25
1. Müşterek Sorumluluk – Müteselsil Sorumluluk
25
2. İradi Temsil
25
3. Ödenen Borçlar için Asıl Sorumluya Başvuru İmkanı: Rücu
26
4. Kusurlu Sorumluluk – Kusursuz Sorumluluk
26
5. Adi Şirketlerde Sorumluluk
27
3. BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. KISIM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
29
II. TARH
31
1. Tarh Yöntemleri
32
a. Beyana Dayalı Tarh
32
b. İkmalen Tarh
32
c. Re’sen Tarh
33
d. İdarece Tarh
33
III. TEBLİĞ
34
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler
35
2. Tebliğ Yöntemleri
36
a. Posta Yoluyla Tebliğ
36
b. Elektronik Ortamda Tebliğ
36
c. İlan Yoluyla Tebliğ
36
ç. Memur Aracılığıyla Tebliğ
36
d. Daire veya Komisyonda Tebliğ
37
3. Tebliğ İşlemlerinde Hata ve Hukuka Aykırılık
37
a. Usul Hataları
37
b. Şekil Hataları
37
IV. TAHAKKUK
37
1. Tahakkukun Gerçekleşmesinde Özel Durumlar
38
a. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Birlikte Gerçekleştiği Durumlar
38
b. Tahakkuk ve Kesinleşmenin Ayrı Gerçekleştiği Durumlar
39
V. TAHSİL
39
VI. VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNDE SÜRELER
40
1. Sürelerin Hesaplanması
40
2. Süreleri Uzatan Haller
41
2. KISIM
BORCUN SONA ERMESİ VE ZORLA TAHSİL
I. VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ
43
1. Ödeme
44
2. Zamanaşımı
44
a. Tahakkuk Zamanaşımı
44
b. Tahsil Zamanaşımı
46
c. Düzeltme Zamanaşımı
47
ç. Ceza Zamanaşımı
48
3. Hataların Düzeltilmesi
48
a. Hataların Türleri
48
b. Hata Düzeltme İşlemleri
49
c. Şikâyet Yolu
50
4. Uzlaşma
51
5. Takas
51
6. Terkin
51
7. Yargı Kararları
51
8. Af
52
9. Kanun Yolundan Vazgeçme
52
II. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
52
1. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Önlemler
52
a. Teminat veya Kefil İstenmesi
52
b. İhtiyati Tahakkuk
53
c. İhtiyati Haciz
54
d. Rüçhan Hakkı
54
e. Tasarrufun İptali Davası
55
f. Diğer Güvence Önlemleri: Vergi Güvenlik Tedbirleri
55
2. Vergi Alacağının Değerini Koruyan Önlemler
56
a. Gecikme Zammı
56
b. Gecikme Faizi
58
c. Tecil Faizi
60
d. Hata Düzeltme ve İade İşlemlerinde Faiz
60
III. VERGİ ALACAĞININ ZORLA TAHSİLİ
61
1. Teminatın Paraya Çevrilmesi veya Kefilin Takibi
61
2. Ödeme Emri
61
3. Haciz Yoluyla Takip
62
4. İflas Yoluyla Takip
62
4. BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. MADDİ ÖDEV
65
II. ŞEKLİ ÖDEVLER
67
1. Kayıt Düzenine Uyma
67
a. Kayıt Usulüne Uyma
67
b. Defter Tutma
67
c. Defterleri Tasdik Ettirme
70
2. Belge Düzenine Uyma
71
3. Saklama ve İbraz
72
4. Bildirimde Bulunma
73
5. Beyanname Verme
73
5. BÖLÜM
VERGİ CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ
77
1. Vergi Ziyaı Kabahati
78
2. Usulsüzlük Kabahati
79
a. Birinci Derece Usulsüzlük Kabahati
79
b. İkinci Derece Usulsüzlük Kabahati
79
3. Özel Usulsüzlük Kabahati
80
II. VERGİ SUÇLARI
82
1. Vergi Kaçakçılığı
82
a. 18 Aydan 5 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
82
b. 3 Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
83
c. Yıldan 8 Yıla Kadar Hapis Gerektiren Eylemler
83
2. Vergi Mahremiyetinin İhlali
84
3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma
84
III. VERGİ KABAHAT VE SUÇLARINA İLİŞKİN ORTAK KURALLAR
84
1. Birleşme
84
a. Tek Fiil ile Birden Fazla Kabahat İşlenmesi:
84
b. Fiil Ayrılığı
85
c. Kabahat ve Suçların Birleşmemesi
85
2. Tekerrür
85
3. İştirak
85
4. Vergi Suçluluğunu Ortadan Kaldıran Nedenler
86
a. Pişmanlık ve Islah
86
b. Mücbir Sebep
86
c. Yanılma
86
5. Vergi Cezalarını Azaltan ya da Sona Erdiren Nedenler
87
IV. VERGİ DENETİMİ
87
1. Bilgi Toplama
87
2. Arama
88
3. Yoklama
89
4. Vergi İncelemesi
91
6. BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
I. VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: İDARİ ÇÖZÜM
95
1. Pişmanlık ve Islah
95
2. Hata Düzeltme
96
3. İzaha Davet
96
4. Cezalarda İndirim
97
5. Karşılıklı Anlaşma Usulü
97
6. Uzlaşma
97
7. Kanun Yolundan Vazgeçme
98
8. Kamu Denetçiliği Kurumuna Başvuru
98
II. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ: YARGISAL ÇÖZÜM
100
1. Vergi Davasının Konusu
101
2. Vergi Davasında Görev Ve Yetki
102
III. İLK DERECE YARGILAMASI
104
1. Davanın Açılması
104
a. Dava Açma Süresi
104
b. Dava Dilekçesinin Verilmesi
105
c. İlk İnceleme
106
ç. Tebligat ve Cevap Verme
106
2. Davanın İncelenmesi ve Karara Bağlanması
107
IV. KANUN YOLLARI
108
1. İstinaf
108
2. Temyiz
109
3. Kanun Yararına Temyiz
110
4. Yargılamanın Yenilenmesi
110
V. DELİL VE İSPAT
111
7. BÖLÜM
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
GELİR VERGİSİ
I. GELİR KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET
113
1. Temel Bilgiler: Türk Vergi Sistemi
113
a. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
114
b. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler
114
c. Servet Üzerinden Alınan Vergiler
115
2. Gelir Teorileri
115
3. Gelirin Özellikleri ve Unsurları
117
a. Gelirin Kişisel Olması
117
b. Gelirin Yıllık Olması
117
c. Gelirin Genel (Toplam) Olması
118
ç. Gelirin Safi Olması
118
d. Gelirin Gerçek Olması
119
4. Verginin Konusu
119
5. Vergiyi Doğuran Olay
119
6. Tam ve Dar Mükellefiyet
120
a. Vergi Hukukunda Ehliyet ve Gelir Vergisi Mükellefiyeti
120
b. Tam Mükellefiyet
120
c. Dar Mükellefiyet
121
II. MATRAHIN TESPİTİ
121
1. Gelirin Unsurları
121
a. Ticari Kazanç (GVK m.37–51)
121
b. Zirai Kazanç (GVK m.52–61)
121
c. Ücret (GVK m.61–64)
122
d. Serbest Meslek Kazancı (GVK m.65–67)
122
e. Gayrimenkul Sermaye İradı (GVK m.70–74)
122
f. Menkul Sermaye İradı (GVK m.75–76)
122
g. Diğer Kazanç ve İratlar (GVK m.80–82)
123
2. Her Bir Gelir Unsuru Yönünden Kazanç Ve İradın Hesaplanması
123
a. Ticari Kazanç
123
3. Ticari Kazançta Safi Gelirin Hesaplanması
127
a. Muafiyet ve İstisnalar
127
b. İndirilebilir Giderler
128
4. Zirai Kazanç
131
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
131
2. Safi Gelirin Hesaplanması
133
5. Ücretler
135
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
135
2. Safi Gelirin Hesaplanması
137
6. Serbest Meslek Kazançları
142
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
142
2. Safi Gelirin Hesaplanması
146
7. Gayrimenkul Sermaye İratları
149
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
149
2. Safi Gelirin Hesaplanması
153
8. Menkul Sermaye İratları
155
1. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
155
2. Safi Gelirin Hesaplanması
159
9. Diğer Kazanç Ve İratlar
162
a. Gayrisafi Gelirin Kapsamı ve Tespiti
162
b. Safi Gelirin Hesaplanması
166
10. Matrahın Hesaplanması
170
a. Zarar Mahsubu
170
b. Özel Sigorta Primleri
171
c. Eğitim ve Sağlık Harcamaları
171
ç. Sosyal Güvenlik Kurumu Primleri
171
d. Engellilik İndirimi
171
e. Bağış ve Yardımlar
171
f. Sponsorluk Harcamaları
172
g. Diğer İndirimler
172
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
173
1. Beyan
173
2. Tarh
175
a. Gelir Vergisinde Vergi Oranı ve Hesaplama Usulü
175
b. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Verginin Hesaplanması
176
2. KISIM
KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUM KAZANCI KAVRAMI VE MÜKELLEFİYET
181
1. Kurum Kazancının Özellikleri
181
2. Verginin Konusu
182
3. Vergiyi Doğuran Olay
182
4. Mükellefiyet
182
a. Mükellefler
182
b. Mükellefiyet Türleri
184
II. MATRAHIN TESPİTİ
185
1. Gayrisafi Kazancın Kapsamı Ve Tespiti
185
a. Kurum Kazancının İçeriği
185
b. Kurum Kazancının Tespit Yöntemi
185
2. Safi Kazancın Hesaplanması
186
a. Muafiyet ve İstisnalar
186
b. İndirilebilir Giderler
192
3. Matrahın Hesaplanması
202
a. Zararlar
202
b. Bağış ve Yardımlar (KVK m.10)
203
c. Sponsorluk Harcamaları
203
d. Diğer İndirimler
203
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
204
1. Beyan
204
2. Tarh
206
3. Ödeme
209
8. BÖLÜM
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
1. KISIM
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. VERGİNİN KONUSU VE MÜKELLEFİYET
213
1. Temel Bilgiler: Harcama Vergileri
213
2. Verginin Konusu
215
3. Vergiyi Doğuran Olay
216
4. Mükellefiyet
218
II. MATRAHIN TESPİTİ
219
1. Matrah Kapsamı ve Tespiti
219
a. Matrahın İçeriği
219
b. Matrahın Tespit Yöntemi
221
2. Matrahın Hesaplanması
222
a. İstisnalar
222
b. Hesaplamada Özel Durumlar: Tevkifat ve İndirim
224
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
228
1. Beyan
228
2. Tarh
229
2. KISIM
DİĞER HARCAMA VERGİLERİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
233
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
233
2. Mükellefiyet (ÖTVK m. 4)
235
3. Matrahın Kapsamı ve Tespit Yöntemi:
235
4. Matrahın Hesaplanması
236
a. Özel Tüketim Vergisinde İstisnalar
236
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
238
1. Beyan: Vergilendirme Dönemleri ve Beyan Süreleri
238
2. Tarh
238
3. Ödeme
238
II. DAMGA VERGİSİ
239
1. Kavramsal Çerçeve
239
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
239
b. Mükellefiyet
240
2. Matrah Tespiti
240
3. Yükümlendirme Süreci
240
a. Beyan ve Tarh
240
b. Verginin Ödenme Şekilleri ve Süreleri
241
III. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
242
1. Genel Bilgiler
242
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
242
b. Mükellefiyet
242
2. Matrah Tespiti
242
3. Yükümlendirme Süreci
243
a. Beyan ve Tarh
243
b. Ödeme
243
IV. GÜMRÜK VERGİSİ
243
1. Genel Çerçeve
243
2. Matrah Tespiti
245
a. Verginin Matrahı
245
b. Muafiyetler ve İstisnalar
245
3. Yükümlendirme Süreci
246
a. Beyan ve Tarh
246
b. Ödeme
246
V. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
247
1. Genel Bilgiler
247
2. Matrahın Tespiti
247
3. Yükümlendirme Süreci
247
VI. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
248
1. Verginin Konusu
248
2. Mükellefiyet
248
3. Beyan, Tarh ve Ödeme
248
VII. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
248
1. Verginin Konusu
248
2. Mükellefiyet
249
3. Beyan, Tarh ve Ödeme
249
VIII. KONAKLAMA VERGİSİ
250
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
250
2. Verginin Mükellefi
250
3. Matrahın Tespiti
250
4. Beyan, Tarh ve Ödeme
250
IX. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ
250
X. HARÇLAR
251
9. BÖLÜM
SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
256
1. Veraset Ve İntikal Kavramı
256
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
256
b. Mükellefiyet
256
2. Matrahın Tespiti
257
3. Yükümlendirme Süreci
257
a. Beyan
257
b. Tarh
257
c. Ödeme
258
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
259
1. Temel Bilgiler
259
a. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
259
b. Mükellefiyet (MTVK m.4–8)
259
2. Matrahın Tespiti
259
3. Yükümlendirme Süreci
260
III. EMLAK VERGİSİ
260
1. Genel Bilgiler
260
1. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
260
2. Mükellefiyet
260
2. Matrah Tespiti
261
III. YÜKÜMLENDİRME SÜRECİ
261
1. Beyan: Bildirime İlişkin Yükümlülükler
261
2. Tarh
261
3. Ödeme
262
IV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
262
1. Genel Bilgiler
262
2. Matrahın Tespiti
263
3. Yükümlendirme Süreci
263
1. Beyan
263
2. Tarh
263
3. Ödeme:
264
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Bonus Card ( Garanti - Teb - Denizbank - Şekerbank vb. )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 598,50 | 598,50 |
Cardfinans ( Finansbank )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 598,50 | 598,50 |
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 598,50 | 598,50 |
Worldcard ( YKB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 598,50 | 598,50 |
Diğer Kartlar
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 598,50 | 598,50 |
-
-
%5İNDİRİM290,00TL 275,50TL
