%3
Tüm YönleriyleVergi İhbarı ve İhbar İkramiyesiKanun – Yorum – Örnek Uygulamalar
Basım Tarihi
2023-06
Sayfa Sayısı
366
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750285110
Boyut
16x24
Baskı
2
345,00 TL
334,65 TL
(Bu ürünü aldığınızda 334 puan kazanacaksınız)
334
Bayram GÜLÇİÇEK ( Vergi Denetim Kurulu Daire Başkanı - Vergi Başmüfettişi )
İÇİNDEKİLER
Önsöz
5
Yazar Hakkında
7
1. GİRİŞ
15
2. KAYIT DIŞI EKONOMİ VE KARA PARA
27
2.1. Kayıt Dışı Ekonomi
27
2.2. Yeraltı Ekonomisi ve Kara para
35
3. SUÇLAR
39
3.1. Genel Açıklamalar
39
3.1.1. Temel İlkeler
42
3.1.1.1. Kusur İlkesi
43
3.1.1.2. Suçta ve Cezada Kanunilik İlkesi
43
3.1.1.3. Belirlilik İlkesi
44
3.1.1.4. Kıyas Yasağı
45
3.1.1.5. Ceza Hukuku Kurallarının Zaman Bakımından Uygulanması
46
3.1.2. Suçun Yapısal Unsurları
48
3.1.2.1. Suçun Maddi Unsuru
50
3.1.2.2. Suçun Manevi Unsuru
54
3.1.2.3. Hukuka Aykırılık
56
3.1.3. Türk Ceza Kanununda Etkin Pişmanlık
57
3.2. Vergi Usul Kanununda Yer Alan Suçlar
60
3.2.1. VUK 359’uncu Maddede Düzenlenen Vergi Suçları ve Cezaları
61
3.2.1.1. Birinci Grup Kaçakçılık Suçları ve Cezaları
62
3.2.1.1.1. Hesap ve Muhasebe Hilesi Yapılması
63
3.2.1.1.2. Gerçek Olmayan veya Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Bulunmayan Kişiler Adına Hesap Açılması
66
3.2.1.1.3. Hesap ve İşlemlerin Vergi Matrahının Azalması Sonucunu Doğuracak Şekilde Başka Defter, Belge veya Diğer Kayıt Ortamlarına Kaydedilmesi
66
3.2.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgelerin Tahrif Edilmesi
67
3.2.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgelerin Gizlenmesi
69
3.2.1.1.6. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlenmesi veya Kullanılması
72
3.2.1.2. İkinci Grup Kaçakçılık Suçları ve Cezaları
74
3.2.1.2.1. Defter, Kayıt ve Belgelerin Yok Edilmesi
75
3.2.1.2.2. Belgelerin Asıl veya Suretlerinin Tamamen veya Kısmen Sahte Olarak Düzenlenmesi
75
3.2.1.2.3. Tamamen veya Kısmen Sahte Olarak Düzenlenen Belgelerin Kullanılması
76
3.2.1.3. Üçüncü Grup Kaçakçılık Suçları ve Cezaları
76
3.2.1.4. Dördüncü Grup Kaçakçılık Suçları ve Cezaları
77
3.2.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası
78
3.2.3. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlara İlişkin Suç ve Cezası
79
3.2.4. Vergi Usul Kanunu’nda Etkin Pişmanlık
80
3.3. MASAK Mevzuatı Kapsamında Suçlar
81
3.3.1. Aklama Suçu
81
3.3.2. Terörün Finansmanı
83
3.3.3. Başkası Hesabına İşlem Yapıldığının Beyan Edilmemesi
87
3.4. Müsadere
91
3.4.1. Müsadereye İlişkin Genel Açıklamalar
92
3.4.2. Müsadere Çeşitleri
97
3.4.2.1. Eşya Müsaderesi
98
3.4.2.2. Kazanç Müsaderesi
101
3.4.3. Müsadereye İlişkin Özel Durumlar
102
4. KAYIT DIŞI EKONOMİ VE KARA PARA İLE MÜCADELE
105
4.1. Denetim ve Vergi Denetimi
105
4.1.1. Türkiye’de Vergi Denetimi ve Temelleri
107
4.1.2. İngiltere’de Vergi Denetimi
113
4.1.3. Fransa’da Vergi Denetimi
115
4.1.4. Almanya’da Vergi Denetimi
117
4.1.5. İtalya’da Vergi Denetimi
119
4.1.6. Amerika Birleşik Devletleri’nde Vergi Denetimi
120
4.2. Kayıt Dışı Ekonomi ve Kara Para İle Mücadeleci Kurumlar
123
4.2.1. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı
123
4.2.2. Gelir İdaresi Başkanlığı
134
4.2.3. Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı
137
5. MUHBİRDEN YARARLANMAYA YÖNELİK MEVCUT DÜZENLEMELER
141
5.1. Ceza Muhakemesi Kanunu Kapsamında İhbar ve Şikayet
141
5.2. Dilekçe Hakkının Kullanılmasına Dair Kanun Kapsamında İhbar ve Şikayet
142
5.3. Terörle Mücadele Kanunu’na Göre Ödüllendirme
143
5.4. Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu Kapsamında Muhbir ve Elkoyma İkramiyesi
144
5.5. 4458 sayılı Gümrük Kanunu Kapsamında İkramiye
147
5.6. 3780 Sayılı Milli Korunma Kanunu Kapsamında İkramiye
150
5.7. 1567 Sayılı Kanun Kapsamında İkramiye
152
5.8. 1156 Sayılı Kanun Kapsamında İkramiye
152
5.9. 4536 Sayılı Kanun Kapsamında Ödüllendirme
153
5.10. 2863 Sayılı Kanun Kapsamında İkramiye
153
5.11. 2559 Sayılı Kanun Kapsamında Ödül
154
5.12. 1481 Sayılı Kanun Kapsamında Ödül
154
5.13. 6831 sayılı Orman Kanunu Kapsamında İkramiye
155
5.14. Maden Kanunu Kapsamında İhbar ve Buluculuk Hakkı
158
5.16. 1905 Sayılı Kanun Kapsamında İhbar İkramiyesi
162
5.17. Muhbiri Korumaya Yönelik Düzenlemeler
165
6. İHBAR BAŞVURUSUNUN DAYANAKLARI ve BAŞVURU YOLLARI ile DEĞERLENDİRİLMESİ
169
6.1. İhbar Başvurusu Dayanakları
169
6.1.1. 3071 Sayılı Kanun
170
6.1.2. 4982 Sayılı Kanun
173
6.1.3. Diğer İdari Düzenlemeler
178
6.2. İhbar Başvuru Yolları
183
6.2.1. Mülga Başbakanlık İletişim Merkezi (BİMER)
183
6.2.2. Cumhurbaşkanlığı İletişim Merkezi (CİMER)
185
6.2.3. Gelir İdaresi Başkanlığı İhbar Modülü
202
6.2.4. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı İhbar Modülü
203
6.2.5. Telefon Yoluyla İhbar (VİMER)
204
6.2.6. Elektronik Posta (E–Mail) veya Posta Yoluyla İhbar
205
6.2.7. Kurumlara Şahsen Başvurarak İhbar
206
6.3. Vergi İhbarını Etkileyen Faktörler
206
6.3.1. Sosyal ve Psikolojik Faktörler
207
6.3.1.1. Toplumda İspiyoncu Olarak Adlandırılma Düşüncesi
207
6.3.1.2. Husumet ve İntikam Alma Duygusu
208
6.3.1.3. Muhbirin İsminin Açığa Çıkma İhtimali
208
6.3.1.4. Dostluk, Yakın Arkadaşlık ve Akrabalık İlişkileri
209
6.3.2. Hukuki Faktörler
209
6.3.3. Vergi Bilincine İlişkin Faktörler
210
6.3.4. Ekonomik Faktörler
210
6.4. İhbar Başvurularının Değerlendirilmesi
211
7. 1905 SAYILI KANUN KAPSAMINDA İHBAR İKRAMİYESİ MÜESSESESİ
221
7.1. 1905 Sayılı Kanun’un Amacı
222
7.2. İhbar İkramiyesi Müessesesinin Amacı
235
7.3. İhbar İkramiyesine İlişkin Genel Açıklama
236
7.4. İhbar İkramiyesi Ödemesinde Aranacak Şartlar
238
7.4.1. Devamlılık Arz Eden Vergiler İhbar Edilmiş Olmalıdır
238
7.4.2. Muhbir Kendisini Gizlememelidir
240
7.4.3. Muhbir İhbarından Vazgeçmemelidir
242
7.4.4. İhbar Konusu ile Yapılan Tarhiyat Arasında İlliyet Bağı Bulunmalıdır
242
7.4.5. Yapılan Tarhiyat Tahakkuk Etmelidir (Kesinleşmelidir)
242
7.4.5.1. Uzlaşma Talep Edilmesi Durumu
244
7.4.5.2. Cezada İndirim Talep Edilmesi Durumu
245
7.4.5.3. İdari Mercilere Başvurulması Durumu
247
7.4.5.4. Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Organına Taşınması Durumu
248
7.4.5.5. Kanun Yolundan Vazgeçilmesi Durumu
250
7.4.6. Tarhiyata İstinaden Ödeme Yapılmalıdır
253
7.4.7. İhbar Müşahhas Olaylara ve Delillere Dayanmalıdır
254
7.4.8. İhbar Konusu Olay Tarh Zamanaşımı Süresi Dolmadan Evvel Bildirilmelidir
255
7.5. İhbar İkramiyesi Tutarı ve Ödeme Zamanı
255
7.6. İkramiye Ödenmeyecek Kişiler
261
7.6.1. Bilümum Malmemurları ile Tahakkuk Muamelesinde Vazifedar Olanlar
261
7.6.2. Tahrir ve Tahmin Heyetleri Mensupları
262
7.6.3. Vergi Mahremiyeti Hükümlerine Tabi Olanlar
263
7.6.4. Meslek Mensupları ile Oda ve Birlik Personeli
264
7.6.5. Mükellefin Kendisi ya da Şirket Ortakları
266
7.7. İkramiye Ödemesinde Usul
268
8. İHBAR İKRAMİYESİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
271
9. İHBAR İKRAMİYESİNE İLİŞKİN ÖZELLİKLİ BAZI HUSUSLAR
275
9.1. İhbar İkramiyesi İçin Muhbirin Talep Şartı Var mıdır?
275
9.2. İkramiye Ödemesi İçin Vergi İncelemesi Şart mıdır?
275
9.3. İhbar İkramiyesine İlişkin Düzenlenen Rapor Muhbire Verilebilir mi?
277
9.4. İkramiye Ödemesine İlişkin Davalara Bakmakla Yetkili Mahkeme Hangisidir?
280
9.5. Türk Vatandaşı Olmayanlarca Yapılan İhbarlara İkramiye Ödenir mi?
281
9.6. Görevleri Nedeniyle Öğrendikleri Bilgilerle İhbarda Bulunan Diğer Bakanlıkların Memurlarına İkramiye Ödenir mi?
282
9.7. Diğer Bakanlık Denetim Elemanlarının Yaptığı İnceleme Sonucuna Göre İkramiye Ödenir mi?
283
9.8. Birden Fazla Muhbir Olması Durumunda İkramiye Ödemesi Nasıl Yapılmalıdır?
284
9.9. İkramiye Ödenemeyecek ve Ödenebilecek Birden Fazla Muhbirin Aynı Dilekçeyle İhbarda Bulunması Halinde Ödeme Nasıl Yapılmalıdır?
284
9.10. Müteaddit Defa Yapılan İkramiye Ödemesinde Vergilendirme Nasıl Olmalıdır?
285
9.11. İhbara İstinaden Yapılan Tarhiyatın Diğer Mükellefler Nezdinde Matrah Azaltımına Neden Olması Halinde İkramiye Ödemesi
289
9.12. Matrah Farkının Bulunduğu Ancak Ödenecek Vergi Çıkmadığı Durumda İkramiye Ödenir mi?
289
9.13. Haksız İadenin İhbarı Üzerinden İkramiye Ödenir mi?
291
9.14. İhtirazi Kayıtla Beyan Durumunda İkramiye Ödenir mi?
292
9.15. Vergi Suçuna İştirak Nedeniyle Kesilen Vergi Ziyaı Cezası Üzerinden İkramiye Ödenir mi?
296
9.16. Sorumluluk Nedeniyle Kesilen Vergi Ziyaı Cezası Üzerinden İhbar İkramiyesi Ödenir mi?
306
9.17. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapan Memurlara Kesilen Vergi Ziyası Cezası Üzerinden İkramiye Ödenir mi?
307
9.18. Etkin Pişmanlık Hükümlerinden Yararlanılması Ödenmesi Gereken İkramiye Tutarını Etkiler mi?
308
9.19. Özel Esaslara Tabi Mükelleflerin İhbarında İkramiye Ödemesinde Nelere Dikkat Edilmelidir?
310
9.20. İzaha Davet Müessesesinin İkramiyeye Etkisi Nedir?
319
9.21. Usulsüzlük ve Vergi Ziyaı Cezasında Tekerrür Hükmünün İhbar İkramiyesine Etkisi Nedir?
324
9.22. Vergi/Matrah Artırımından Yararlanılmasının Ödenecek İkramiyeye Etkisi Nedir?
326
9.23. Gizleme Suçunun İkramiye Ödemesine Etkisi Nedir?
328
9.24. Müsaderenin İkramiyeye Etkisi Nedir?
332
9.25. Mükellefin Ölümünün Ödenmesi Gereken İkramiye Tutarına Etkisi Nedir?
333
9.26. İhbar İkramiyesinin Devri Mümkün müdür?
336
9.27. İkramiye Alacağının Mirasçılara İntikali Mümkün müdür?
337
9.28. İhbara İstinaden Arama Yapılmasının İkramiyeye Etkisi Nedir?
340
10. BAKANLIK ÇALIŞANLARINA NAKDİ TALTİF
343
11. ÜLKEMİZDE HAKSIZ İHBAR İKRAMİYESİ İLE MÜCADELE ÇALIŞMALARI
345
12. ABD’DE İHBAR İKRAMİYESİ
349
13. 1905 SAYILI KANUN’UN DEĞİŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN ÖNERİ
351
13.1. İkramiye Talebine Yönelik Matbu Form Gereklidir
351
13.2. İkramiye Tahsilata Müteakip Ödenmelidir
352
13.3. İkramiye Ödenmeyecek Kişiler Sarih Olarak Belirlenmelidir
352
13.4. İkramiye Talep Zamanı Belli Edilmelidir
353
13.5. Ödenmesi Gereken İkramiye Tutarına İlişkin Tarife Güncellenmelidir
353
13.6. İkramiye Ödemesinde Alt Sınır Belirlenmelidir
354
13.7. İkramiyenin Vergilendirilmesine İlişkin Düzenleme Yapılmalıdır
354
14. SONUÇ
357
Kaynakça
359
Kavram Dizini
365
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
334,65
334,65
2
167,33
334,65
3
111,55
334,65
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
334,65
334,65
2
167,33
334,65
3
111,55
334,65
Worldcard ( YKB - TEB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
334,65
334,65
2
167,33
334,65
3
111,55
334,65
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
334,65
334,65
2
167,33
334,65
3
111,55
334,65
