%3
Türk Vergi Sistemi
Basım Tarihi
2023-02
Sayfa Sayısı
373
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750283130
Boyut
16x24
Baskı
12
285,00 TL
276,45 TL
(Bu ürünü aldığınızda 276 puan kazanacaksınız)
276
Prof. Dr. Erdoğan ÖNER
İÇİNDEKİLER
Önsöz
7
Tablolar Listesi
25
Kısaltmalar
27
Giriş
29
Birinci Kısım
GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
(Gerçek Kişilerin Gelirlerinin Vergilendirilmesi)
I. GELİR VERGİSİNİN KONUSU
35
A. Gelir Kavramı
35
1. Dar Anlamda Gelir (Kaynak Teorisi)
35
2. Geniş Anlamda Gelir (Net Artış Teorisi)
36
B. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı ve Gelirin Unsurları
37
C. Gelirin Özellikleri
38
1. Gelir Bir Gerçek Kişiye Aittir ve Kişiseldir
38
2. Gelir Yıllıktır
39
3. Gelir Elde Edildikten Sonra Vergilendirilir
42
4. Gelir Safî Miktarı Üzerinden Vergilendirilir
42
5. Vergi Gelirin Gerçek Miktarı Üzerinden Alınır
43
6. Gelir Geneldir
43
II. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
44
A. Tam Mükellefiyet
44
1. Türkiye’de Yerleşmiş Olanlar
45
2. Yabancı Ülkelerde Görevli Türk Vatandaşları
46
B. Dar Mükellefiyet
46
Birinci Başlık
GELİR UNSURLARI VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARÎ KAZANÇ
49
A. Ticarî Kazancın Tanımı ve Kapsamı
49
B. Ticarî Kazancın Tespiti
51
1. Gelir Vergisinden Muaf Esnaf
52
a. Esnaf Muaflığından Yararlanacak Olanlar
52
b. Esnaf Muaflığından Yararlanamayanlar
53
c. Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları
54
d. Muaf Esnaftan Gelir Vergisi Kesintisi Yapılan Haller
55
2. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler
55
a. Basit Usulden Yararlanacak Olan Ticaret ve Sanat Erbabı
56
b. Basit Usulden Yararlanamayanlar
57
c. Ticarî Kazancın Basit Usulde Tespiti
57
d. Ticarî Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları
58
3. Ticarî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler
59
a. Ticarî Kazanç Sahiplerinin Sınıflandırılması
59
b. Ticarî Kazancın Bilânço Esasında Tespiti
60
aa. Bilânço Esasında Tutulan Defterler
61
bb. Bilânço Esasında Ticarî Kazancın Tespitinde Uygulanan Esaslar
62
c. Ticarî Kazancın İşletme Hesabı Esasında Tespiti
71
d. Özel Hükümler Uygulanan Faaliyetlerde Ticari Kazancın Tesbiti
73
aa. Bir Yıldan Fazla Süren İnşaat ve Onarma İşlerinde Ticarî Kazancın Tespiti
73
bb. Ticari Kazancın Hasılat Esas Alınarak Tesbiti
74
cc. Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliği Yapan Tam ve Dar Mükelleflerin Ticari Kazancının Tesbiti
75
e. Dar Mükellefiyette Ticarî Kazancın Elde Edilmesi ve Tespit Şekli
76
f. Ticari Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları
77
II. ZİRAÎ KAZANÇ
79
A. Ziraî Kazancın Tanımı ve Kapsamı
79
B. Ziraî Faaliyetin Sınırları
80
C. Zirai Kazancın Vergilendirilmesi
81
1. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenler
82
a. Ziraî Kazancın Gerçek Usulde Tespiti
83
b. Ziraî Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları
83
2. Ziraî Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler
85
III. SERBEST MESLEK KAZANCI
86
A. Serbest Meslek Kazancının Tanımı ve Kapsamı
86
B. Serbest Meslek Faaliyetinin Özellikleri ve Diğer Faaliyetlerden Farkları
87
C. Serbest Meslek Kazancının Vergilendirilmesi
88
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespit Edilmesi
88
a. Serbest Meslek Kazancının Tespit Esasları
89
b. Serbest Meslek Kazancı Gerçek Usulde Tespit Edilenlerin Ödev ve Sorumlulukları
90
2. Serbest Meslek Kazancı Vergi Kesintisi Yapılması Suretiyle Vergilendirilenler (Eserlerini Vergi Sorumlularına Teslim Edenler)
92
3. Gelir Vergisinden Muaf Serbest Meslek Erbabı
93
4. Türkiye’de Serbest Meslek Kazancı Elde Eden Dar Mükelleflerin Vergilendirilmesi
94
IV. ÜCRETLER
95
A. Ücretin Tanımı ve Nitelikleri
95
B. Ücret Sayılan Diğer Ödemeler
96
C. Ücretlerin Vergilendirilmesi
97
1. Gerçek Ücretleri Üzerinden Kesinti Yapılarak Vergilendirilenler (Vergi Sorumlularının Yanında Çalışanlar)
99
a. Kesintiye Tabi Ücretin Safi Tutarının Tespiti
99
b. Ücret Üzerinden Ödenecek Verginin Hesaplanması
100
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Ücretlilerin Ödevleri
102
2. Gerçek Ücretleri Beyannameye Dayanarak Vergilendirilenler (Yıl İçinde Kesinti Yoluyla Vergilendirilmemiş Ücretler)
104
3 Kaldırılan GVK md.64 Kapsamında Bulunan “Diğer Ücretliler” in Durumu
105
4. Gelir Vergisinden Muaf Ücretliler
105
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI
106
A. Gayrimenkul Sermaye İradının Tanımı ve Kapsamı
107
B. Gayrimenkul Sermaye İradının Vergilendirilmesi
108
1. Gayrimenkullerini Konut Olarak Kiraya Verenler
109
2. Konut Dışında Kalan Gayrimenkulleri İle Mal ve Haklarını Kiraya Verenler
110
3. Kira Gelirini Yıllık Beyanname İle Bildirecek Olanlar
111
C. Yıllık Beyanname İle Bildirilecek Safî İradın Hesaplanması
112
1. Gayrisafî Hasılatın Kapsamı
112
2. Emsal Kira Bedeli Esası
113
3. Hasılattan İndirilebilecek Giderler
114
a. Gerçek (Belgeli) Gider Usulü
114
b. Götürü (Belgesiz) Gider Usulü
115
D. Kira Gelirleri İçin Yıllık Beyanname Veren Mükelleflerin Ödev ve Sorumlulukları
116
VI. MENKUL SERMAYE İRADI
117
A. Genel Olarak
117
B. Menkul Kıymetler ve Diğer Malî Araçlarla İlgili İşlemlerden Elde Edilen Gelirlerin Niteliği
118
C. Menkul Sermaye İradı Kapsamına Giren Gelir Türleri
118
1. Kâr Payı ve Benzerleri
119
2. Faiz ve Benzeri Gelirler
120
3. Diğer Menkul Sermaye İratları
121
D. Menkul Sermaye İratlarında Elde Etme
122
E. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi
122
1. Vergiye Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları
124
2. Kesinti Yapılarak Vergilendirilen Menkul Sermaye İratları
125
3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Menkul Sermaye İratları
126
a. Kesintiye Tabi Tutulmamış Olan Menkul Sermaye İratları
126
b. GVK'nın 94. Maddesine Göre Kesintiye Tabi Tutulan ve Beyan Sınırının Üzerinde Olan İratlar
127
c. Beyanname Verilmesi Halinde Safî İradın Hesaplanması
128
VII. DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR
128
A. Değer Artış Kazançları
129
1. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları
129
2. Vergilendirilecek Değer Artışı Kazançları
130
B. Değer Artış Kazançlarının Vergilendirilmesi
132
1. Kesinti Suretiyle Vergilendirilen Değer Artış Kazançları
132
2. Beyanname İle Bildirilmesi Zorunlu Değer Artış Kazançları
134
C. Arızî Kazançlar ve Vergilendirilmesi
135
İkinci Başlık
GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN TARHI
I. BEYAN ESASI
137
II. BEYANNAME TÜRLERİ
137
A. Yıllık Beyanname
139
1. Gelirin Toplanması Kuralı
140
2. Gelirin Toplanmasında Uygulanan Genel Esaslar
140
a. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyanı Zorunlu Gelirler
141
b. İstisna Uygulanan Gelirler
142
c. Yıl İçinde Gelir Vergisi Kesintisi Yapılmış Olan Gelirler
142
aa. Beyannameye Dahil Edilmeyen Kesintili Gelirler
142
bb. Beyan Sınırını Aştığı Takdirde Beyan Edilen Kesintili Gelirler
143
d. İstisnaya ve Kesintiye Konu Olmayan Gelirler
143
3. Gelir Unsurlarından Yıllık Beyanname İle Beyan Edilecek Olanlar
143
4. 3. Yıllık Beyanname ile Bildirilen Gelirden Yapılacak Mahsup ve İndirimler
146
a. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
146
b. Beyan Edilen Gelirden Yapılacak İndirimler
147
c. Beyan Edilen Gelirden İndirilemeyecek Giderler
149
4. Gelir Vergisinin Matrahı ve Oranı
149
5. Ödenecek Gelir Vergisinin Bulunması
150
6. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı
151
7. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer,
152
8. Beyana Dayanan Gelir Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
152
9. Gelir Vergisinin Ödenmesi
153
10. Geçici Vergi (Peşin Vergi)
153
a. Geçici Vergiye Tabi Olanlar
154
b. Geçici Vergi Miktarının Hesabı ve Ödenmesi
154
B. Muhtasar Beyanname ve Gelir Vergisinin Kaynakta Kesilmesi
155
1. Yaptıkları Ödemelerden Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar
155
2. Vergi Kesintisine Tabi Ödemeler ve Kesinti Oranları
156
3. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmesi ve Yapılan Kesintilerin Yatırılması
157
a. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini Verecek Olanlar
158
b. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde Vergilendirme Dönemi
158
c. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verileceği Yer
158
d. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilme Zamanı ve Ödeme
158
e. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Tahakkuklarının Ödeme Yöntemleri
159
C. Dar Mükellefler ve Münferit Beyanname
159
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ (Kurum Kazançlarının Vergilendirilmesi)
I. KURUMLAR VERGİSİ KONUSUNDA GENEL BİLGİLER
161
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
162
III. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ
162
A. Sermaye Şirketleri ve Fonlar
163
B. Kooperatifler
165
1. Kooperatiflerin Kurumlar Vergisi Karşısındaki Durumu
165
a. Kooperatiflerde Muafiyet İçin Aranan Genel Şartlar
166
b. Kooperatif Türüne Göre Aranan Özel Şartlar
166
c. Ortak Dışı İşlemler
167
2. Kooperatife Bağlı İktisadi İşletme Oluşması
168
3. Risturn İstisnası
168
4. Kooperatifler ve Bağlı İktisadi İşletmenin Vergiler İle ilgili Ödev ve Sorumlulukları
169
a. Kooperatif Tüzel Kişiliğinin Ödev ve Sorumlulukları
169
b. İktisadi İşletmenin Ödev ve Sorumlulukları
170
C. İktisadi Kamu Kuruluşları
170
1. İktisadi Kamu Kuruluşlarının Ödev ve Sorumlulukları
171
2. Kurumlar Vergisinden Muaf İktisadi Kamu Kuruluşları
172
D. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
173
1. Genel Olarak Dernek ve Vakıfların Tüzel Kişi Olarak Vergi Mükellefiyetleri
173
2. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmelerin Vergi Mükellefiyetleri
174
E. İş Ortaklıkları
176
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
177
V. KURUM KAZANÇLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLME ESASLARI
177
Birinci Başlık
TAM MÜKELLEF KURUMLARDA KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE UYGULANACAK ESASLAR
180
A. Kurum Kazancına Yapılacak Ekleme (Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı)
181
B. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilebilecek Giderler
183
C. Kurum Kazancının Tespitinde Hasılattan İndirilemeyen Giderler
183
1. Vergi Güvenlik Müessesesi Olarak Öngörülen Kısıtlamalar Sonucu İndirilemeyen Giderler.
184
a. Örtülü Sermaye Üzerinden Ödenen veya Hesaplanan Faiz, Kur Farkları ve Benzeri Giderler
184
b. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Olarak Dağıtılan Kazançlar
185
c. Finansman Gideri Kısıtlaması (interest barrier)
185
2. Kanunen İndirilemeyen Diğer Giderler
186
D. Kurum Kazancından İndirilecek İstisnalar
187
1. Vergi Mükerrerliğini Önlemek Amacıyla Getirilmiş İstisnalar
188
a. Yurtiçi İştirak Kazançları İstisnası
188
b. Yurtdışı İştirak Kazançları İstisnası
188
2. İşletmelerin Güçlendirilmesi Amacıyla Getirilen İstisnalar
188
a. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri Satış Kazancı İstisnası
188
b. Yurtdışı İştirak Hisselerinin Elden Çıkarılmasından Sağlanan Kazanç İstisnası
189
c. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası
190
d. Yabancı Paraların ve Altın Hesaplarının Türk Lirası Mevduat ve Katılma Hesaplarına Dönüştürülmesinden Elde Edilen Kazanç İstisnası
190
3. Bazı Faaliyet ve Hizmetleri Teşvik Amacıyla Getirilen İstisnalar
191
a. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarma, Montaj İşleri İle Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazanç İstisnası
191
b. Eğitimi Teşvik Amaçlı İstisna
191
c. Kooperatiflerde Risturn İstisnası
191
d. Sınai mülkiyet haklarında istisna (icat istisnası)
192
4. Sermaye Piyasasının Gelişmesini Sağlamak Amacıyla Getirilmiş İstisnalar
192
a. Türkiye’de Kurulu Fonlar İle Yatırım Ortaklıklarının Kazançlarına İlişkin İstisna
192
b. Yabancı Fon Kazancı İstisnası
192
c. Emisyon Primi Kazancı İstisnası
193
d. Sat– Kirala–Geri Al İşlemlerinden Doğan Kazançlarda İstisna
193
e. Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Yapılan Satıştan Doğan Kazanç İstisnası
194
5. Diğer Kanunlarda Yer Alan İstisnalar
194
a. Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Elde Edilen Kazanç İstisnası
194
b. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Yapılan Faaliyetlerden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
194
c. Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazanç İstisnası
195
d. 5300 Sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu Kapsamında Düzenlenen Ürün Senetlerinin Elden Çıkarılmasından Doğan Kazançlar
195
6. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilen Kazançlara İsabet Eden Giderler
195
E. Kurumlar Vergisi Matrahına Ulaşmak İçin Kurum Kazancından Beyanname Üzerinde Yapılabilecek İndirimler
195
1. Zarar Mahsubu
196
2. Diğer İndirimler
196
a. Ar–ge İndirimi
196
b. Sponsorluk Harcamaları
196
c. Bağış ve Yardımlar
197
aa. %5 Sınıra Tabi Bağışlar:
197
bb. Tamamı İndirilebilen Bağışlar:
197
d. Teşvik Amaçlı İndirimler
197
3. Kurumlar Vergisi İstisna ve İndirimlerinde Mahsup Önceliği
198
II. KURUMLAR VERGİSİNİN HESAPLANMASI
199
III. YILLARA YAYGIN TAAHHÜT İŞLERİNDE KAZANCIN TESPİTİ
200
IV. KURUM KAZANCININ BEYANI VE KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
202
A. Yıllık Beyannameye Dayanan Tarhiyat
202
1. Vergilendirme Dönemi
202
2. Kurumlar Vergisi Oranı
203
3. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı
204
3. Hesaplanan Kurumlar Vergisinden Mahsup Edilebilecek Vergiler
205
a. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu
205
b. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu
206
c. Geçici Vergi
206
d. Yurt Dışında ve İçinde Ödenen Vergiler İle Geçici Verginin Mahsup Sırası
207
4. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
207
5. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi
208
B. Muhtasar Beyannameye (Vergi Kesintisine) Dayanan Tarhiyat
208
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler
209
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 15. Maddesine Göre Tam Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler
210
3. Kâr Payı Dağıtımında Vergi Kesintisi
212
a. Vergi Kesintisi Yapılacak Kişiler
212
b. Gerçek Kişilerin Kâr Paylarının Vergilendirilmesi.
212
V. KURUMLARIN TASFİYESİ VE YENİDEN YAPILANMALARI HALİNDE KAZANCIN TESPİTİ
213
A. Tasfiye
213
B. Birleşme
215
C. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi
215
1. Devir
216
2. Bölünme ve Hisse Değişimi
216
3. Vergilendirilmeyecek Kazançlar
217
İkinci Başlık
DAR MÜKELLEFİYET VE DAR MÜKELLEFİYETTE KURUM KAZANCININ TESPİTİ
I. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ KAPSAMI VE ELDE ETME
218
A. Genel Olarak
218
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları
220
II. DAR MÜKELLEFİYETE TABİ KURUMLARIN VERGİLENDİRİLMESİ
221
A. Beyan Esasında Dar Mükellef Kurum Kazancının Tespiti
221
B. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti
223
III. DAR MÜKELLEF KURUM KAZANCININ BEYANI VE ÖDENMESİ
224
A. Yıllık Beyanname ile Bildirilecek Kazançlar
224
B. Özel Beyanname İle Bildirilecek Kazançlar
225
C. Muhtasar Beyanname ve Kurumlar Vergisinin Kaynakta Kesilmesi
226
1. Gelir Vergisi Kanununun Geç. 67. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler
226
2. Kurumlar Vergisi Kanununun 30. Maddesine Göre Dar Mükellef Kurum Kazancından Yapılacak Kesintiler
227
İkinci Kısım
HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KATMA DEĞER VERGİSİNİN KONUSU
231
II. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
234
III. KATMA DEĞER VERGİSİNDE İSTİSNALAR
236
A. Genel Olarak
236
B. Katma Değer Vergisinden İstisna Edilen İşlemler
236
1. İhracat İstisnası
236
2. İhracat İstisnası Dışında Kalan İstisnalar
237
a. Kişilerin Özelliğinden Kaynaklanan İstisnalar:
237
b. Sektörlere ve Faaliyetlere Tanınan İstisnalar
238
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı
240
IV. VERGİ SORUMLUSU
240
A. Tam Kesintiye (Tevkifata) Tabi İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler
241
B. Kısmi Kesinti (Tevkifat) Kapsamındaki İşlemler ve Kesinti Yapacak Kişiler
241
V. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
242
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay
242
1. Teslim
243
2. Teslim Sayılan Haller
243
3. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
244
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay
244
1. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller
244
2. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
244
C. İthalâtta Vergiyi Doğuran Olay
245
VI. KATMA DEĞER VERGİSİNİN MATRAHI
245
A. Mal Teslimi ve Hizmet İfalarında Vergi Matrahı
245
B. Uluslararası Yolcu ve Yük Taşımalarında Matrah
246
C. Özel Matrah Şekilleri
246
D. Katma Değer Vergisi Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar
248
E. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisinde Matrah
248
VII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN ORANI
250
A. Mal ve Hizmetlere Uygulanan Vergi Oranları
250
B. Konut Teslimlerine Uygulanan Vergi Oranları
251
VIII. KATMA DEĞER VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ
251
A. Ödenecek Katma Değer Vergisinin Hesabı ve Vergi İndirimi
251
1. İndirim Esası
251
2. İndirilebilecek KDV ve Beyan Edilecek KDV’nin Hesap Esasları
252
B. İndirilemeyecek Katma Değer Vergisi
253
C. Katma Değer Vergisinde İade Hakkı Doğuran İşlemler
254
1. Tam İstisna Kapsamındaki İşlemler
255
2. İndirimli Orana Tabi İşlemler:
255
3. Kısmi Tevkifat Kapsamı Uygulamasındaki İşlemler:
255
4. Fazla veya Yersiz Uygulanan Vergilerden Kaynaklanan İadeler:
255
D. Katma Değer Vergisinde Vergilendirme Usulü ve Vergilendirme Dönemi
256
1. Gerçek Usulde Vergilendirme
256
2. Hasılat Esaslı (Düz Oranlı) Vergilendirme
256
E. Katma Değer Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi
257
F. İthalde Alınan Katma Değer Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
258
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN KONUSU
259
A. (I) sayılı Listede Yer Alan Mallar:
260
B. II sayılı Listede Yer Alan Mallar
260
C. III sayılı Listede Yer Alan Mallar
261
D. IV sayılı Listede Yer Alan Mallar
262
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
262
III. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU
263
A. Özel Tüketim Vergisinin Mükellefi
263
B. Vergi Sorumlusu
264
IV. MUAFLIK VE İSTİSNALAR
264
V. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
265
VI. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ
266
VII. İTHÂLDE ALINAN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİNİN TARH, TAHAKKUK VE ÖDENMESİ
267
Üçüncü Bölüm
HARCAMALARDAN ALINAN DİĞER VERGİLER İLE
HARÇLAR VE RESİMLER
I. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
269
A. Özel İletişim Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay
269
B. Özel İletişim Vergisinin Matrahı ve Oranı
269
C. Özel İletişim Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
270
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
270
III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
271
A. Dijital Hizmet Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay
272
B. Dijital Hizmet Vergisinin Matrahı ve Oranı:
272
C. Dijital Hizmet Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:
273
IV. KONAKLAMA VERGİSİ
273
A. Konaklama Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay:
273
B. Konaklama Vergisinin Matrahı ve Oranı:
274
C. Konaklama Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi:
274
V. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
274
A. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Konusu ve Mükellefi
274
B. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Matrahı ve Oranı
276
C. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
276
IV. DAMGA VERGİSİ
277
A. Damga Vergisinin Konusu
277
1. Akitlerle İlgili Kâğıtlar
278
2. Kararlar ve Mazbatalar
278
3. Ticarî İşlemlerde Kullanılan Kâğıtlar
278
4. Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar
278
B. Damga Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay
279
B. Damga Vergisinde Zamanaşımı
280
C. Damga Vergisinin Mükellefi
280
D. Damga Vergisinin Hesaplanması
280
E. Damga Vergisini Ödeme Şekilleri
281
1. Makbuz Karşılığı Ödeme
282
2. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödeme
283
3. Basılı Damga Konulması Suretiyle Ödeme
283
F. Damga Vergisinde Sorumluluk
284
1. Damga Vergisini Beyan Yoluyla Ödeyenlerin Sorumluluğu
284
2. Damga Vergisini Beyan Edenler Dışında Kalan Kişiler İçin Öngörülen Özel Sorumluluk Halleri
284
V. HARÇLAR
285
A. Harca Tabi İşlemler
286
B. Harcın Mükellefi
287
C. Harcın Hesaplanması
288
D. Harcın Ödeme Zamanı ve Ödeme Şekilleri
289
VI. GEMİ SAĞLIK RESMİ
289
Üçüncü Kısım
SERVETTEN VE SERVETİN EL DEĞİŞTİRMESİNDEN
ALINAN VERGİLER
I. EMLÂK VERGİSİ
291
A. Bina Vergisi
291
1. Bina Vergisinin Konusu ve Mükellefi
291
2. Bina Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi
292
3. Binaların Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar
293
a. Emlâk Vergisi Bildirimi
293
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Binalar
294
4. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı
295
5. Bina Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
297
B. Arazi Vergisi
298
1. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi
298
2. Arazi Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay, Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi
298
3. Arazilerin Bildirilmesi, Muaflık ve İstisnalar
299
a. Emlak Vergisi Bildirimi
299
b. Vergiden Daimi veya Geçici Olarak Muaf Tutulan Araziler
300
4. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı
301
5. Arazi Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
302
C. Bina ve Arazilerden Emlâk Vergisine Ek Olarak Alınan Vergi ve Paylar
303
1. Değerli Konut Vergisi
303
a. Değerli Konut Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay
303
b. Değerli Konut Vergisinin Matrahı ve Oranı
303
c. Değerli Konut Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
304
2. Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunması Katkı Payı
304
II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
305
A. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu, Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay
305
1. Verginin Konusu ve Mükellefi
305
2. Vergi Mükellefiyetinin Başlaması ve Sona Ermesi
306
B. Motorlu Taşıt Vergileme Ölçüleri ve Vergi Miktarları
307
C. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
308
D. Motorlu Taşıtlar İle İlgili İşlem Yapan Kişilerin Sorumlulukları
308
E. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Gider Kaydedilememesi
309
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
310
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay
310
B. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi
313
1. Veraset Yoluyla İntikallerde Mükellef
313
2. Sağlararası İvazsız İntikallerde Mükellef
314
C. Veraset ve İntikal Vergisi ile İlgili Muaflık ve İstisnalar
314
1. Veraset Yoluyla Meydana Gelen İntikallerde Uygulanan İstisnalar
314
2. Sağlar Arası İvazsız İntikallerde Uygulanan İstisnalar
315
D. Veraset ve İntikal Vergisi Mükellefiyetinin Başlaması
316
E. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
317
1. Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanname Verilerek Tarh, Tahakkuk ve Ödenmesi
317
a. Beyanname Verme Süreleri ve Verileceği Yer
318
b. Veraset ve İntikal Vergisi Matrahının Hesaplanması ve Verginin Tarhı
319
aa. Sağ Kalan Eşin Katılma Alacağı veya Borcunun Tespiti
319
bb. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarhı
320
c. Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı
321
d. Veraset ve İntikal Vergisinin Ödenmesi
321
2. Veraset ve İntikal Vergisinin İkramiyelerden Kesinti Yapılarak Tarh ve Tahakkuk Ettirilmesi ve Ödenmesi
322
F. Veraset ve İntikal Vergisine Konu Gayrimenkul Mülkiyeti ve Sınırlı Ayni Hakların Tapuda Hak Sahibi Adına Tescili Sırasında Ödenecek Harçlar
322
1. Miras Yoluyla İntikali Halinde
323
2. Bağışlanması Halinde
323
3. Yarışma ve Çekilişlerde İkramiye Olarak Kazanılması Halinde
324
Dördüncü Kısım
MAHALLİ İDARE VERGİLERİ
(İl Özel İdareleri ve Belediyeler Tarafından Tahsil Edilen Vergi, Resim ve Harçlar)
I. GENEL OLARAK
325
II. BELEDİYELERİN VERGİ GELİRLERİ
326
A. Belediye Vergileri
326
1. Doğrudan Tahsil Edilen Belediye Vergileri
326
a. İlân ve Reklâm Vergisi
326
b. Eğlence Vergisi
327
c. Çevre Temizlik Vergisi
328
2. Başka İdareler Tarafından Tahsil Edilen Belediye Vergileri
329
a. Haberleşme Vergisi
329
b. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi
329
c. Yangın Sigortası Vergisi
329
B. Belediye Harçları
330
C. Harcamalara Katılma Payları
331
D. Gayrimenkul Değer Artış Payı (DAP)
331
E. Belediye Vergi ve Harç Tarifelerinin Tespiti
332
E. Büyükşehir Belediyelerinin Vergi Gelirleri
332
Beşinci Kısım
GÜMRÜK İDARELERİ TARAFINDAN ALINAN VERGİLER
(Dış Ticaretten Alınan Vergiler)
I. GÜMRÜK YÜKÜMLÜLÜĞÜ (MÜKELLEFİYETİ)
336
II. GÜMRÜK VERGİLERİ
336
III. İTHALÂT VERGİLERİ VE KAPSAMI
336
IV. TÜRKİYE'DE İTHÂLDE ALINAN VERGİLER VE MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER
337
A. Gümrük Vergisi ve Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler
337
1. Gümrük Vergisi
337
a. Gümrük Vergisinin Konusu
338
b. Gümrük Vergilerinin Yükümlüsü (Mükellefi)
338
c. Gümrük Vergilerinde Vergiyi Doğuran Olay
338
d. Gümrük Vergilerinin Hesaplanması
338
aa. Gümrük Tarifesi
339
bb. Eşyanın Menşei
339
cc. Gümrük Vergisinin Matrahı
339
aaa. Kıymet Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı: Eşyanın Gümrük Kıymeti
340
bbb. Miktar Esasına Tabi Eşyada Vergi Matrahı
340
ccc. Gümrük Vergilerinin Tek ve Maktu Olarak Alınması:
340
dd. Gümrük Vergisi Oranları
341
ee. Gümrük Vergilerinde Muafiyet ve İstisnalar
343
2. Gümrük Vergisi İle Eş Etkili Vergiler ve Mali Yükümlülükler
344
a. Genel Olarak Eş Etkili Vergiler
344
b. Tarım Politikası ya da İşlenmiş Tarım Ürünlerine İlişkin Düzenlemeler Çerçevesinde Alınan Vergiler ve Diğer Malî Yükler
344
B. İthâlde Alınan Harcama Vergileri
345
1. İthâlde Alınan Katma Değer Vergisi
345
2. İthâlde Alınan Özel Tüketim Vergisi
346
C. İthâlde Alınan Diğer Malî Yükümlülükler
346
1. Dampinge Karşı Vergi– Sübvansiyona Karşı Telâfi Edici Vergi
346
2. Ek Malî Yükümlülük
347
3. Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu (KKDF)
347
4. Diğer Mali Yükümlülükler
347
V. GÜMRÜK (İTHALÂT) VERGİLERİNİN TAHAKKUK VE TEBLİĞİ, KESİNLEŞMESİ VE ÖDENMESİ
348
A. Gümrük Vergilerinin Tahakkuku ve Tebliği
348
B. Gümrük Vergilerinde Zamanaşımı:
349
C. Gümrük Vergileri ve İdari Para Cezalarının Kesinleşmesi
349
D. Gümrük Vergilerinin Ödenmesi
350
VI. GÜMRÜK MEVZUATI İHLÂLLERİNE UYGULANAN CEZALAR
351
VII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİ VE CEZALAR İLE İLGİLİ YARGI ÖNCESİ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI
352
A. Gümrükte Alınan Vergilerde Uyuşmazlıkların Doğuş Nedenleri
352
B. Yükümlülerin Başvurabilecekleri İdari Yollar
353
1. Peşin Ödeme ve Ceza İndirimi
353
2. Gümrük Vergi ve Cezalarında Uzlaşma
354
3. Vergi ve Cezalara Karşı Gümrük İdaresine İtiraz
355
VIII. GÜMRÜKTE ALINAN VERGİLERLE İLGİLİ UYUŞMAZLIKLARIN İDARİ YARGIYA BAŞVURARAK ÇÖZÜMLENMESİ
356
Ek Liste 1: Yeniden Değerleme Oranına Göre veya Cumhurbaşkanı Kararı İle Her Yıl Güncellenen Rakamlar (2020– 2022)
359
Ek Liste 2: Gelir Vergisi Kanununun 94 ve geçici 67. Maddelerine Göre Vergi Kesintisine (Tevkifatına) Tabi Gelirler ve Kesinti Oranları (1 Ocak 2023 Tarihi İtibariyle)
361
Kaynakça
367
Kavramlar Dizini
369
Yazarın Özgeçmişi
375
Yazarın Yayınlanmış Eserleri
376
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
276,45
276,45
2
138,23
276,45
3
92,15
276,45
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
276,45
276,45
2
138,23
276,45
3
92,15
276,45
Worldcard ( YKB - TEB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
276,45
276,45
2
138,23
276,45
3
92,15
276,45
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
276,45
276,45
2
138,23
276,45
3
92,15
276,45
