Vergi Dava Rehberi

Av. Erdem Cemil KARAVELİOĞLU

İÇİNDEKİLER

ÖNSÖZ  5

İÇİNDEKİLER 13

BÖLÜM

TEMEL KAVRAMLAR

213 SAYILI VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN KAVRAMLAR . 17

VERGİNİN TARHI (Tarhiyat) 17

RE’SEN VERGİ TARHI 17

RE’SEN TAKDİR NEDENLERİ . 18

VERGİYİ DOĞURAN OLAY 24

VERGİ İNCELEME RAPORU/VERGİ TEKNİĞİ RAPORU 25

VERGİ SUÇU RAPORU 28

TAKDİR KOMİSYONU KARARI. 28

İHBARNAME 29

8.1. İHBARNAMEDE YER ALMASI GEREKEN HUSUSLARA İLİŞKİN

AÇIKLAMALAR İLE ÖRNEK KARARLAR. .31

8.1.1. Düzenleyen Vergi Dairesi 31

8.1.2. Vergi Nev’i 33

8.1.3. Vergilendirme Dönemi35

8.1.4. Dayanak37

TARHİYATIN DAYANAĞI VERGİ İNCELEME RAPORUNUN/ TAKDİR

KOMİSYONU KARARININ ve (VARSA) BUNLARIN DONE ALDIĞI

VERGİ TEKNİĞİ RAPORUNUN İHBARNAME EKİNDE TEBLİĞ

EDİLMEMESİ DURUMU.37

MÜTESELSİL SORUMLULUK. 40

9.1. 213 sayılı Kanun’un “Vergi kesenlerin sorumluluğu” başlıklı 11.

maddesinin üçüncü fıkrasında öngörülen müteselsil sorumluluk40

9.2. 213 sayılı Kanun’un mükerrer 227. maddesinin ikinci fıkrasında

öngörülen müteselsil sorumluluk 41

9.3. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 153/A maddesinin üçüncü fıkrasında

öngörülen müteselsil sorumluluk 45

9.4. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 10. maddesinde yer alan müteselsil

sorumluluk.45

GECİKME FAİZİ. 45

14 İçindekiler

TARH ZAMANAŞIMI51

VERGİ DAVALARINDA FAİZ TALEBİ.53

TEKERRÜR 70

VERGİ ZİYAI CEZASI.76

İŞTİRAK.83

ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI.88

SAHTE BELGE89

PİŞMANLIK .89

UZLAŞMA .91

TAMAMLANMIŞ HUKUKİ DURUMLARIN İNCELENMEMESİ

UYGULAMASI.95

6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA

KANUN'DA YER ALAN KAVRAMLAR 100

TEMİNAT 100

İHTİYATİ TAHAKKUK103

İHTİYATİ HACİZ .106

Şirketin kanuni temsilcisi/ortağı adına asıl borç nedeniyle ihtiyati haciz

uygulanıp uygulanamayacağı, uygulanacaksa hangi bent uyarınca

uygulanabileceği ile en erken ne zaman uygulanabileceği sorunu116

ÖDEME EMRİ .119

HACİZ .119

GECİKME ZAMMI .119

TAHSİL ZAMANAŞIMI .121

DİĞER BAZI ÖNEMLİ KAVRAMLAR 123

KDV BEYAN TABLOSU .123

TARH MATRAHI UNSURLARI.123

MATRAH YÖNÜNDEN BAĞLILIK124

2 NO’LU İHBARNAME (İHB2)132

BÖLÜM

VERGİ YARGILAMASINDA SIK GÖRÜLEN DAVALAR

SAHTE FATURAYA İLİŞKİN DAVALAR .137

SAHTE FATURA KULLANMA NEDENİYLE MÜKELLEFLERİN KDV

İNDİRİMLERİNİN REDDEDİLMESİ ÜZERİNE YAPILAN KDV TARHİYATINA

KARŞI AÇILAN DAVALAR.137

İçindekiler 15

SAHTE FATURA KULLANMA NEDENİYLE TİCARİ KAZANCIN

AZALTILMASI NEDENİYLE YAPILAN KURUMLAR VERGİSİ/ GELİR

VERGİSİ TARHİYATLARI  142

DEFTER VE BELGE İBRAZ EDİLMEMESİ ÜZERİNE TÜM İNDİRİMLERİN

REDDİ SURETİYLE YAPILAN KDV TARHİYATLARINA KARŞI AÇILAN

DAVALAR  144

BEYAN ÜZERİNE YAPILAN TAHAKKUKLARA KARŞI AÇILAN DAVALAR . 154

İHTİRAZİ KAYITLA VERİLEN BEYANNAMELER ÜZERİNE AÇILAN

DAVALAR. 155

ÖDEME EMRİNE KARŞI AÇILAN DAVALAR . 158

KANUNİ TEMSİLCİ ADINA DÜZENLENEN ÖDEME EMİRLERİ 171

LİMİTED ŞİRKET ORTAĞI SIFATIYLA DÜZENLENEN ÖDEME EMİRLERİ178

KANUNİ TEMSİLCİ VE ORTAK ADINA ÖDEME EMRİ

DÜZENLENEBİLMESİ İÇİN GEREKLİ OLAN ŞART: BORCUN ASIL

BORÇLUDAN TAHSİL EDİLEMEMESİ  188

DEFTER VE BELGE İBRAZ EDİLMEMESİ NEDENİYLE OLUŞAN KAMU

ALACAKLARI SEBEBİYLE KANUNİ TEMSİLCİ VE LİMİTED ŞİRKET

ORTAKLARI ADINA DÜZENLENEN ÖDEME EMRİNE KARŞI AÇILAN

DAVALAR. 192

HACZE KARŞI AÇILAN DAVALAR 195

TAKDİR KOMİSYONU KARARINA DAYALI TARHİYATLARA KARŞI AÇILAN

DAVALAR  203

TAKDİR KOMİSYONLARININ KATMA DEĞER VERGİSİ İNDİRİMLERİNİ

REDDETME YETKİSİNİN OLUP OLMADIĞI HAKKINDA 204

RE’SEN MATRAH TAKDİRİ YAPILABİLMESİ İÇİN RE’SEN TAKDİR

NEDENİNİN ORTAYA KONMASI GEREKİR . 209

RE’SEN TAKDİR NEDENİNİN TAKDİRE SEVK TARİHİNDE BULUNMASI

GEREKİP GEREKMEYECEĞİNE İLİŞKİN 211

RE’SEN TAKDİR NEDENİNİN BULUNDUĞU, TAKDİRİN DAYANAĞININ

ORTAYA KONDUĞU DURUMLARDA ARTIK TAKDİR EDİLEN MATRAHIN

HUKUKA UYGUNLUĞU DENETİMİNE GEÇİLECEKTİR 215

TAKDİRE SEVKİN İŞLEMEKTE OLAN ZAMANAŞIMINA ETKİSİ . 217

ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARINA KARŞI AÇILAN DAVALAR . 227

GENEL BİLGİ .227

UYGULAMADA SIKÇA KARŞILAŞILAN ÖZEL USULSÜZLÜK CEZALARI . 229

2.1. 213 sayılı Kanun’un 353. maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi

uyarınca kesilen özel usulsüzlük cezaları .229

2.2. 213 sayılı Kanun'un 353. maddesinin birinci fıkrasının (2) numaralı bendi

uyarınca kesilen özel usulsüzlük cezaları .235