Yeni

Vergi Hukukunda Ayrımcılık Yasağı

Arzu Kalyon

Stok Kodu:

9786253813031

Boyut:

16x24

Sayfa Sayısı:

184

Basım Yeri:

Ankara

Baskı:

Basım Tarihi:

2025-09

Kapak Türü:

Karton

Kağıt Türü:

1.Hamur

Konu:

Hukuk Kitapları/ Vergi Muhasebe Mali Hukuk

%3 indirimli

470^,00TL

455^,90TL

Taksitli fiyat: 1 x 455^,90TL

Havale/EFT ile: 433^,11TL

Sepete Ekle

Tavsiye et Hata bildir

9786253813031

399768

https://www.legalkitabevi.com/vergi-hukukunda-ayrimcilik-yasagi-.htm

Vergi Hukukunda Ayrımcılık Yasağı

455.90

Dr. Öğr. Üyesi Arzu KALYON

İÇİNDEKİLER

Ön Söz

Kısaltmalar

GİRİŞ

I. KAVRAM

A. İçerik

B. Vergi Hukukunda Ayrımcılık Yasağı İlkesinin Tanımı ve Önemi

C. Vergilendirme İlkelerinin Tarihsel Gelişimi

D. Ayrımcılık Terimin Anlamı:

II. AYRIMCILIK KAVRAMININ EŞİTLİK KAVRAMI İLE İLİŞKİSİ

A. Eşitlik Tanımı ve Adalet

B. Ayrımcılık Yasağı İlkesinin Önemi

C. Pozitif Ayrımcılık

D. Vergilendirmede Makul Uyumlaştırma

Birinci Bölüm

AYRIMCILIK YASAĞI İLKESİNİN HUKUKİ TEMELLERİ

I. ULUSLARARASI HUKUK

A. Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi

1. Genel

2. Vergilendirmeye İlişkin Ayrımcılık Yasağı İlkesi

B. OECD Açısından Değerlendirme

C. Birleşmiş Milletler Medeni ve Siyasi Haklar Sözleşmesi

II. ULUSAL HUKUK

A. 1982 Anayasası

1. Kanun Önünden Eşitlik İlkesi

2. Hukuk Devleti İlkesi

3. Yasal İdare İlkesi

4. Sosyal Devlet İlkesi

5. Verginin Yasallığı İlkesi

B. 6701 Sayılı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu Kanunu

C. Devlet Memurları Kanunu

III. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA AYRIMCILIK YASAĞI İLKESİNİN ANAYASA 73. MADDESİNDEN KAYNAKLANAN VERGİLENDİRME İLKELERİ İLE İLGİSİ

A. Vergide Genellik ve Eşitlik

B. Vergide Adalet

C. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı: Mali Güce Göre Vergilendirme

D. Türk Vergi Hukukunda “Haklı Neden”– Mutlak Eşitlikten Haklı Nedene Dayalı Eşitlik

İkinci Bölüm

TÜRK VERGİ HUKUKUNDA AYRIMCILIK TEMELLERİ

I. MÜLKİYET TEMELİNE DAYALI AYRIMCILIK

II. DİN STATÜSÜNE DAYALI AYRIMCILIK

III. ENGELLİLİK STATÜSÜNE DAYALI AYRIMCILIK

IV. CİNSİYETE DAYALI AYRIMCILIK

V. MEDENİ HALE İLİŞKİN AYRIMCILIK

VI. ELDE EDİLEN GELİR TÜRÜNE GÖRE AYRIMCILIK

VII. DOLAYLI– DOLAYSIZ VERGİDE VERGİ YÜKÜ BAKIMINDAN AYRIMCILIK

Üçüncü Bölüm

GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ BAKIMINDAN AYRIMCILIK (İSTİSNA, MUAFİYETLER VE

İNDİRİMLER BAKIMINDAN AYRIMCILIK)

I. TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE GELİR VERGİSİ KANUNU MADDELERİNİN AYRIMCILIK YASAĞI İLKESİ BAKIMINDAN İNCELENMESİ

A. Ticari Kazanç Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

1. Ticari Kazanç Gelirinde Muaflıklar

a. Esnaf Muaflığı

b. Dar Mükellef İhracatçı Muaflığı:

c. Diplomat Muaflığı

2. Ticari Kazanç Gelirinde İstisnalar

100

a. Basit Usulde Tespit Edilen Kazançlarda İstisna

100

b. Genç Girişimci İstisnası

101

c. Gelir Vergisi Kanunu Mükerrer 20/B Maddesinde Düzenlenen Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası

102

d. Serbest Bölge İstisnası

103

B. Zirai Kazanç Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

104

C. Serbest Meslek Kazanç Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

108

1. Serbest Meslek Muaflığı: Ebe, Arzuhalci ve Benzeri Meslek Erbabı Muaflığı

108

2. Serbest Meslek Telif Kazancı İstisnası:

108

D. Ücret Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

111

E. Gayrimenkul Sermaye Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

113

F. Menkul Sermaye Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

114

1. Tek Primli Yıllık Gelir Sigortalarından Yapılan Ödemelere İlişkin İstisna

114

2. Kâr Payı İstisnası

115

G. Diğer Kazanç ve İrat Gelirlerinde Vergi Dışı Durumlar (Muaflıklar ve İstisnalar)

117

1. Değer Artış Kazançlarında Vergi Dışı Durumlar

117

2. Arızı Kazançlarda Vergi Dışı Durumlar

118

H. Gelir Vergisi Kanunu’nda Düzenlenen İndirimler

119

1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Saptanmasında İndirimler

120

a. Ticari Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Yapılan Genel Giderler:

120

b. Hizmetli ve İşçilerin İş Yerinde veya İş Yerinin Eklentilerinde Beslenme ve Barınma Giderleri, Tedavi ve İlaç Giderleri, Sigorta Primleri ve Emekli Aidatı, Giyim Giderleri.

122

c. İşle İlgili Olmak Şartıyla Sözleşme veya İlama veya Kanun Emrine İstinaden Ödenen Zarar; Ziyan ve Tazminatlar:

122

d. İşle İlgili ve Yapılan İşin Önemi ve Genişliği ile Orantılı Seyahat ve Konaklama Giderleri:

122

e. Kiralama Yoluyla Edinilen veya İşletmeye Dahil Olan ve İşte Kullanılan Taşıtların Giderleri:

123

f. İşletme ile ilgili olmak şartıyla; bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar:

123

g. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Ayrılan Amortismanlar:

123

h. İşverenlerce, Sendikalar Kanunu’n Hükümlerine Göre Sendikalara Ödenen Aidatlar (Şu Kadar Ki; Ödenen Aidatın Bir Aylık Tutarı, İşyerinde İşçilere Ödenen Çıplak Ücretin Bir Günlük Toplamını Aşamaz)”.

124

ı. İşverenler Tarafından Ücretliler Adına Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payları

124

i. Fakirlere Yardım Amacıyla Gıda Bankacılığı Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vakıflara Maliye Bakanlığınca Belirlenen Usul ve Esaslar Çerçevesinde Bağışlanan Gıda, Temizlik, Giyecek ve Yakacak Maddelerinin Maliyet Bedeli:

124

j. Türkiye İş Kurumu Tarafından Düzenlenen İşbaşı Eğitim Programlarından Faydalananlara, Programı Yürüten İşverenlerce Fiilen Ödenen Tutarlar

124

2. Zirai Kazançta İndirimler

124

3. Serbest Meslek İndirimleri

125

4. Gayrisafi Ücretin Tespiti ve İndirimler

127

5. Gayrimenkul Sermaye İratlarında İndirimler

128

6. Menkul Sermaye İratlarında İndirim

129

7. Diğer Kazanç ve İratlarda İndirim

129

8. Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. Maddesi Uyarınca İndirimler

130

9. Vergiye Uyumlu Mükellef İndirimi

131

I. Değerlendirme

132

II. TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE KURUMLAR VERGİSİ KANUNU MADDELERİNİN AYRIMCILIK YASAĞI İLKESİ BAKIMINDAN İNCELENMESİ

134

A. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Düzenlenen Muafiyetler

136

1. Kamu İdare ve Kuruluşlarına Bağlı Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikte Faaliyet Gösteren Kuruluşlar

136

2. Sergiler, Fuarlar ve Panayırlar.

139

3. Kreş, Konukevleri ve Askerî Kışlalardaki Kantinler

139

4. Kanunla Kurulan Emekli ve Yardım Sandıkları ile Sosyal Güvenlik Kurumları

141

5. Resim ve Harç Alan Kamu Kuruluşları

141

6. Diğer Kuruluşlar

141

7. Yerel Yönetim Kuruluşları ve Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler

141

8. İdman ve Spor Kulüpleri

141

9. Kooperatifler

142

10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar

144

B. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Düzenlenen İstisnalar

144

1. İştirak Kazançları İstisnası

145

2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası

145

3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna

146

4. Emisyon Primi İstisnası

146

5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıkları İstisnası

147

6. Taşınmaz ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası

147

7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası

147

8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna

148

9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde edilen Kazançlara İlişkin İstisnası

148

10. Risturn İstisnası

149

11. Yabancı Fon Kazançları İstisnası

149

12. Sınai Mülkiyet Haklarından Sağlanan Kazançlarda İstisna

149

C. Değerlendirme

149

Dördüncü Bölüm

AYRIMCILIK YASAĞI İLKESİNİN İHLALİ HALİNDE

BAŞVURU İMKANLARI

I. VERGİ YARGISINA BAŞVURU

153

A. Bir Temel Hak ve Özgürlük Olarak Mahkemeye Erişim Hakkı

153

B. Kanuni İdare İlkesi

154

C. Vergi Mahkemesinde Parasal Sınırlar ve Mahkemeye Başvuru Hakkı

156

D. Vergi Yargısının Görevi

159

II. ANAYASA MAHKEMESİ’NE BAŞVURU

162

A. Anayasa Mahkemesi’nin Somut/Soyut Norm Denetimi

162

B. Anayasa Mahkemesi’ne Bireysel Başvuru

164

C. Anayasa Mahkemesi’nin Ayrımcılık Yasağı İlkesi Hakkındaki Kararları

165

III. AVRUPA İNSAN HAKLARI MAHKEMESİ’NE BİREYSEL BAŞVURU

166

Sonuç

169

Kaynakça

175

Kavram Dizini

183