Vergi Ödevi İlişkisinin Tarafları Üzerinden Alman Vergilendirme Usulü

VERGİ ÖDEVİ İLİŞKİSİNİN TARAFLARI ÜZERİNDEN ALMAN VERGİLENDİRME USULÜ

Doç. Dr. Funda BAŞARAN YAVAŞLAR

* Vergi Ödevi İlişkisi
* Vergi Ödevlisi Kavramı
* Vergi Ödevlisinin Hakları
* Vergi Ödevlisinin Birlikte Etki Ödevleri
* Federal Maliye İdaresi - Eyalet Maliye İdaresi
* Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Usulü - Kendi Kendini Vergilendirme Usulü
* Vergisel Durumun Araştırılması
* Re'sen Araştırma İlkesi
* İnceleme, Arama, Vergi Gözetimi
* İdari Yardım, Kontrol Bildirimleri
* Vergi Borcunun Tespiti
* Kesin Tarh, Geçici Tarh, İnceleme Kaydıyla Tarh
* Düzeltme
* Tahakkuk
* Ödeme, Takas, Adalet Terkini
* Gecikme Eki, Gecikme Zammı
* Zamanaşımı

İçindekiler

Önsöz                                     7

Kısaltmalar                                             15

1 GİRİŞ                                  23

KONUNUN SUNULMASI VE GEREKÇELENDİRİLMESİ     23

ÇALIŞMANIN SİSTEMATİK YAPISI, KAPSAMI VE TERMİNOLOJİ     28

VERGİ ÖDEVİ İLİŞKİSİ          32

BİRİNCİ BÖLÜN: VERGİ ÖDEVLİSİ

2 ALMAN VERGİ USUL KANUNU NDA (AO) VERGİ ÖDEVLİSİ KAVRAMI       39

VERGİ ÖDEVLİSİ KAVRAMININ ANLAMI VE KAPSAMI                     39

"VERGİ ÖDEVLİSİ" İLE "KATILIMCI" KAVRAMLARI ARASINDAKİ İLİŞKİSİ                      45

"VERGİ ÖDEVLİSİ" VE "KATILIMCI" İLE "DİĞER KİŞİ" KAVRAMLARININ

BİRBİRİNDEN AYIRT EDİLMESİ                          49

KISA DEĞERLENDİRME                      50

§ 3 VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAKLARI VE BİRLİKTE ETKİ ÖDEVLERİ                  53

GENEL OLARAK VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAK VE ÖDEVLERİNİN ALMAN VERGİ USUL KANUNU'NDA (AO) DÜZENLENME ŞEKLİ           53

VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAKLARI            54

Hukuki Dinlenilme Hakkı         54

Kendisiyle İlgili Bilgilere Ulaşım Hakkı     60

Kendisine Ait Bilgi ve Belgeleri Sunma Hakkı (İspat Dilekçesi Hakkı)    66

Bilgi Alma Hakkı      70

Genel Olarak Bilgi Alma Hakkı ve Alınan Bilginin İdare Bakımından Bağlayıcılığı70

Talepte Bulunmaksızın (/Kendiliğinden) Bilgilendirilme Hakkı                77

Uyarılma Hakkı         77

İdari Usuldeki Hak ve Ödevleri Konusunda Bilgilendirilme Hakkı            82

Talep Üzerine Bilgi Alma Hakkı              84

Henüz Gerçekleşmemiş Durumlar Hakkında "Bağlayıcı Bilgi" Alma Hakkı                84

Gerçekleşmiş ve Denetlenmiş Durumlara İlişkin Olarak Bağlayıcı Bilgi (/Söz)

Alma Hakkı                                              92

Kendisine Ait Bilgilerin Gizli Tutulması Hakkı (/Vergi Mahremiyeti Hakkı)              98

Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı            108

Genel Açıklama       108

Vergi Ödevlisinin, Bilgi ve İbraz İçin Zorlanamaması Hakkı    110

Vergi Ödevlisinin Kaçınma Hakkının, Vergilendirme Usulündeki Başka Kimselerin

Kaçınma Hakkından Ayırt Edilmesi          114

Katılımcı Yakınlarının Bilgi, Yemin ve İbrazdan Kaçınma Hakkı               114

"Diğer Kişi"lerin Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı                   118

Meslek Sırnnı Koruma Amacıyla Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı           120

Kendini Temsil Ettirme Hakkı  123

VERGİ ÖDEVLİSİNİN "BİRLİKTE ETKİ" ÖDEVLERİ            126

Genel Olarak "Birlikte Etki Ödevi"           126

Bilgi Verme Ödevi   129

Vergi İdaresinin Talebi Olmaksızın Kendiliğinden Bilgi Verme Ödevi      129

İşletmeyi, Faaliyeti ve İştirakleri Bildirim Ödevi        129

Vergi Beyannamesi Verme Ödevi              134

Vergi İdaresinin Talebi Üzerine Bilgi Verme (/Açıklama) Ödevi142

Genel "Bilgi Verme Ödevi"       142

Alacaklıların ve İstihkak Sahiplerinin İsmini Açıklama Ödevi    148

Defter Tutma ve Kayıt Yapma Ödevi     150

Defter ve Kayıtlar ile Diğer Belgeleri Muhafaza Ödevi           157

İbraz Ödevi             -160

Defter ve Kayıtlar ile Diğer Belgeleri İbraz Ödevi     160

Değerli Malları İbraz Ödevi      163

Kimlik (Belirleme) Numarası Kullanma Ödevi         165

Yemin Yerine Geçen Teminat Verme Ödevi          170

Yardım ve/veya Katlanma Ödevleri        173

İstatistikle İlgili veya Eğitimi Destekleme Amaçlı Sorulara Cevap Verme Ödevi     174

Hesap Doğruluğu Ödevi         175

İKİNCİ BÖLÜN: VERGİ İDARESİ

4 VERGİ İDARESİNİN YAPISI: FEDERAL DEVLET YAPISININ BİR SONUCU

OLARAK İKİ BAŞLI VERGİ İDARESİ                                    181

Federal Maliye İdaresi            181

Federal Maliye İdaresinin Görev ve Yetki Alanları  181

Federal Maliye İdaresinin 'Tek Görev ve Yetkili İdare" Olduğu Durumlar  181

Federal Maliye İdaresinin “Görevlendiren İdare" ÖTduğu Durumlar        183

Federal Maliye İdaresinin "Denetim İdaresi" Olduğu Durumlar189

Federal Maliye İdaresinin Kuruluşu ve Örgütlenme Yapısı    192

Eyalet Maliye İdaresi               196

21 Eyalet Maliye İdaresinin Görev ve Yetki Alanları               196

Eyalet Maliye İdaresinin "Tek Görev ve Yetkili İdare" Olduğu Durumlar    196

Eyalet Maliye İdaresinin “Görevlendirilen İdare" Olduğu Durumlar<span style="mso-tab-count: 1;