Prof. Dr. Yusuf Ziya TAŞKAN
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ.7
İÇİNDEKİLER.9
KISALTMALAR19
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GENEL BAKIŞ
1.1. Kamu Harcamalarının Finansmanında Vergilerin Rolü. 21
1.2. Vergi Kavramı ve Benzer Kavramlardan Ayırt Edilmesi 22
1.3. Hukuk Devleti ve Vergi . 23
1.4. Vergi Hukukunun Tanımı ve Kapsamı. 24
1.5. Vergi Hukukunun Hukuk Sistemi İçindeki Yeri 25
1.6. Vergi Hukukunun Diğer Hukuk Dalları İle İlişkileri 25
1.7. Vergi Hukukunun Bölümleri . 26
1.8. Vergi Hukukunun Kaynaklarına Genel Bakış. 27
1.9. Vergi Hukukunun Güncel Kaynakları 29
1.10. Vergi Hukukunun Eski Kaynakları . 37
İkinci Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMLANMASI
2.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulama Alanı 39
2.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulama Alanı 41
2.3. Vergi Kanunlarının Yorumlanması 43
2.4. Ekonomik Yaklaşım İlkesi 45
2.5. Vergi Hukukunda Kıyas Yasağı 48
Üçüncü Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN ULUSLARARASI BOYUTLARI
3.1. Uluslararası Vergilendirme Sorunlarının Genel Görünümü 49
3.2. Uluslararası Çifte Vergilendirme Sorunu 49
3.3. Uluslararası Çifte Vergilendirme Sorununun Çözümlenmesi . 50
3.4. Karşılıklı Anlaşma Usulü 52
3.5. OECD Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı (BEPS) Projesi 54
3.6. Zararlı Vergi Rekabeti ve Vergi Cennetleri Sorunu . 56
3.7. Uluslararası Bilgi Değişimi 58
10 İçindekiler
Dördüncü Bölüm
VERGİ İDARESİ, VERGİ MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU
4.1. Vergi İdaresi 61
4.2. Vergi Mükellefi (Yükümlü) 63
4.3. Vergi Sorumlusu 67
4.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 68
4.5. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu. 72
4.6. Mirasçıların Sorumluluğu 72
4.7. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu. 73
4.8. Diğer Vergi Sorumluluğu Örnekleri. 73
Beşinci Bölüm
VERGİ MÜKELLEFİNİN ÖDEVLERİ VE DENETİM
5.1. Vergi Borcunun Ödenmesi (Maddi Ödev). 77
5.2. Şekli Ödevlerin Genel Görünümü . 79
5.3. Bildirme Ödevi 79
5.4. Defter Tutma Ödevi 80
5.5. Kayıt Düzenine Uyma Ödevi 83
5.6. Defterleri Tasdik (Onaylatma) Ödevi 84
5.7. Belge Düzenine Uyma Ödevi. 85
5.8. Saklama ve İbraz Ödevi. 90
5.9. Beyanname Verme Ödevi . 90
5.10. Vergi Usul Kanununda Düzenlenen Diğer Bazı Ödevler 91
5.11. Elektronik Defter ve Belge Uygulaması. 92
5.12. Defter - Beyan Sistemi 92
5.13. Vergi Denetimine Genel Bakış 94
5.14. Bilgi Toplama 95
5.15. Yoklama 96
5.16. İnceleme . 98
5.17. Arama . 101
Altıncı Bölüm
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
6.1. Vergilendirme İşlemlerinin Genel Görünümü. 103
6.2. Tarh. 105
6.3. Tebliğ 113
İçindekiler 11
6.4. Tahakkuk 120
6.5. Tahsil 122
6.6. Vergilendirme İşlemlerinde Süre 123
6.7. Değerleme 128
6.8. Amortisman 136
Yedinci Bölüm
VERGİ BORCUNUN SONA ERMESİ
7.1. Vergi Borcunu Sona Erdiren Sebepler 143
7.2. Ödeme 143
7.3. Zamanaşımı 143
7.4. Düzeltme 148
7.5. Uzlaşma 154
7.6. Takas. 161
7.7. Terkin 161
7.8. Yargı Kararları . 163
7.9. Af 163
7.10. Kanun Yolundan Vazgeçme 163
Sekizinci Bölüm
VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI VE ZORLA TAHSİLİ
8.1. 6183 Sayılı Kanun ve Kamu Alacağı Kavramı 165
8.2. Vergi Alacağını Koruyan Önlemlerin Genel Görünümü 166
8.3. Teminat veya Kefil İstenmesi 166
8.4. İhtiyati Haciz. 167
8.5. İhtiyati Tahakkuk 169
8.6. Kamu Alacaklarında Rüçhan (Öncelik) Hakkı 171
8.7. İptal Davaları ve Bazı İşlemlerin Hükümsüz Sayılması 171
8.8. Takas. 173
8.9. Diğer Önlemler . 173
8.10. Vergi Alacağının Parasal Değer Bakımından Korunması. 173
8.11. Gecikme Zammı 174
8.12. Gecikme Faizi 175
8.13. Tecil Faizi 176
8.14. Düzeltme ve İade İşlemlerinde Faiz 177
8.15. Vergi Alacağının Zorla Tahsiline Genel Bakış 178
12 İçindekiler
8.16. Ödeme Emri 178
8.17. Teminatın Paraya Çevrilmesi ya da Kefilin Takibi 180
8.18. Haciz Yoluyla Takip 180
8.19. İflas Yoluyla Takip . 182
8.20. Tecil (Vergi Borcunun Ertelenmesi) Kavramı ve Sonuçları 182
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ KABAHAT, SUÇ VE CEZALARI
9.1. Vergi Kabahati ve Vergi Suçu Kavramları 185
9.2. Vergi Kabahatlerinin Genel Görünümü. 187
9.3. Vergi Ziyaı Kabahati 187
9.4. Usulsüzlükler. 189
9.5. Özel Usulsüzlükler. 191
9.6. Vergi Suçlarının Genel Görünümü 197
9.7. Kaçakçılık. 197
9.8. Vergi Mahremiyetinin İhlali 205
9.9. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma . 206
9.10. Vergi Kabahat, Suç ve Cezalarına İlişkin Ortak Kurallar 206
9.11. Vergi Suçluluğunu Ortadan Kaldıran Nedenler. 209
9.12. Vergi Cezalarını Azaltan ya da Sona Erdiren Nedenler 210
Onuncu Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI
10.1. Vergi Uyuşmazlığı Kavramı ve Türleri . 213
10.2. Hukuk Kurallarına İlişkin Uyuşmazlıkların Çözümlenmesi. 215
10.3. Bireysel Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümlenmesi 218
10.4. İdari Çözümde Kullanılan Yöntemler 221
10.5. Yargısal Çözümün Genel Görünümü. 226
10.6. Türkiye’de Vergi Yargısının Yapısı ve Gelişimi. 227
10.7. Vergi Yargısında Görevli Yargı Organları . 228
10.8. İlk Derece Yargılaması. 231
10.9. Kanun Yolları . 241
10.10. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru 246
10.11. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesine (AHİM) Başvuru. 249
10.12. Vergi Yargılamasında İspat ve Delil. 251
10.13. Gümrük Vergisi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Özellikler 253
İçindekiler 13
On Birinci Bölüm
TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GENEL BAKIŞ
11.1. Vergi Sistemi Kavramı ve Vergilerin Sınıflandırılması . 257
11.2. Türk Vergi Sistemini Oluşturan Başlıca Vergiler . 258
11.3. Türk Vergi Sisteminin Gelişimi 258
11.4. Güncel Türk Vergi Sistemine İlişkin Genel Değerlendirme. 261
On İkinci Bölüm
GELİR VERGİSİ I: KONU, MÜKELLEF VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
12.1. Gelir Vergisi Hakkında Genel Bilgi 263
12.2. Gelir Vergisinin Konusu 264
12.3. Gelir Vergisinin Mükellefi . 273
12.4. Gelir Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay . 277
On Üçüncü Bölüm
GELİR VERGİSİ II: TİCARİ VE ZİRAİ KAZANÇLAR
13.1. Ticari Kazançlar. 279
13.2. Ticari Kazancın Hesaplanması. 282
13.3. Ticari Kazancın Hesaplanmasında İndirilebilecek Giderler. 291
13.4. Ticari Kazancın Hesaplanmasında İndirilemeyecek Giderler 299
13.5. Ticari Kazancın Hesaplanmasında Özel Durumlar 304
13.6. Ticari Kazançlarda Vergi Dışı Durumlar 306
13.7. Ticari Kazançlarda Tevkifat (Stopaj) Uygulaması 311
13.8. Zirai Kazançlar 312
13.9. Zirai Kazançların Vergilendirilmesi . 313
13.10. Zirai Kazançlarda Vergi Dışı Durumlar 318
On Dördüncü Bölüm
GELİR VERGİSİ III: ÜCRETLER VE SERBEST MESLEK KAZANÇLARI
14.1. Ücret Kazançları 321
14.2. Ücret Kazançlarının Vergilendirilmesi 322
14.3. Ücret Kazançlarında Vergi Dışı Durumlar . 329
14.4. Serbest Meslek Kazançları 336
14.5. Serbest Meslek Kazançlarının Vergilendirilmesi. 338
14.6. Serbest Meslek Kazançlarında Vergi Dışı Durumlar . 342
14 İçindekiler
On Beşinci Bölüm
GELİR VERGİSİ IV: GAYRİMENKUL VE MENKUL
SERMAYE İRATLARI, DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR
15.1. Gayrimenkul Sermaye İratları . 349
15.2. Gayrimenkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 352
15.3. Emsal Kira Bedeli Uygulaması . 354
15.4. Gayrimenkul Sermaye İratlarında Tevkifat (Stopaj) Uygulaması 356
15.5. Gayrimenkul Sermaye İratlarında Konut Kira Geliri İstisnası 357
15.6. Menkul Sermaye İratları . 358
15.7. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler. 362
15.8. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 363
15.9. Menkul Sermaye İratlarında Tevkifat (Stopaj) Uygulaması. 363
15.10. Menkul Sermaye İratlarında Vergi Dışı Durumlar . 365
15.11. Diğer Kazanç ve İratlar 366
15.12. Değer Artışı Kazançlarının Kapsamı ve İstisna Hükümleri. 366
15.13. Arızi Kazançların Kapsamı ve İstisna Hükümleri 371
On Altıncı Bölüm
GELİR VERGİSİ V: BEYAN, TARH VE ÖDEME
16.1. Gelir Vergisinde Beyanın Genel Görünümü 373
16.2. Gelirin Yıllık Beyanname ile Beyanı. 373
16.3. Yıllık Beyannamede Gelirlerin Toplanması . 374
16.4. Yıllık Beyannamede Beyanı Zorunlu Gelir Unsurları . 374
16.5. Yıllık Beyannamede Toplama Yapılmayan Durumlar 374
16.6. Yıllık Beyannamede Gelirden Yapılacak İndirimler . 377
16.7. Vergi Oranı ve Gelir Vergisinin Hesaplanması. 381
16.8. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Vergi 382
16.9. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı 383
16.10. Yıllık Beyannamenin Verileceği Yer. 383
16.11. Gelir Vergisinin Tarhı. 383
16.12. Gelir Vergisinin Ödenmesi 384
16.13. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 384
16.14. Muhtasar Beyanname. 386
16.15. Münferit Beyanname 388
16.16. Gelir Vergisinde Geçici Vergi Uygulaması . 389
İçindekiler 15
On Yedinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
17.1. Kurumlar Vergisi Hakkında Genel Bilgi . 391
17.2. Kurumlar Vergisinin Konusu. 392
17.3. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri . 392
17.4. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet Türleri 395
17.5. Kurumlar Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 395
17.6. Kurumlar Vergisi Matrahının Belirlenmesi . 396
17.7. İndirilecek Giderler. 398
17.8. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 399
17.9. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı. 412
17.10. Kurumlar Vergisinde Muafiyetler . 414
17.11. Kurumlar Vergisinde İstisnalar . 416
17.12. Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi . 424
17.13. Kurumlar Vergisinde Beyanın Genel Görünümü 430
17.14. Kurum Kazancının Yıllık Beyanname ile Beyanı 430
17.15. Yıllık Beyannamede Yapılacak İndirimler 431
17.16. Kurumlar Vergisinin Oranı 434
17.17. Yatırımların Teşviki ve İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı. 435
17.18. Vergiden Yapılacak Mahsuplar ve Ödenecek Vergi 440
17.19. Yıllık Beyannamenin Verilme Zamanı ve Yeri . 441
17.20. Kurumlar Vergisinin Tarhı ve Ödenmesi. 441
17.21. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 442
17.22. Muhtasar Beyanname 442
17.23. Özel Beyanname. 445
17.24. Kurumlar Vergisinde Geçici Vergi Uygulaması . 446
On Sekizinci Bölüm
HARCAMA VERGİLERİ
18.1. Katma Değer Vergisi . 447
18.2. Katma Değer Vergisinin Konusu . 448
18.3. Katma Değer Vergisinin Mükellefleri 451
18.4. Katma Değer Vergisinde Sorumluluk 452
18.5. Katma Değer Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 456
18.6. Katma Değer Vergisi Matrahı . 456
18.7. Katma Değer Vergisi Oranı . 459
16 İçindekiler
18.8. Katma Değer Vergisinde İndirim. 460
18.9. Katma Değer Vergisinde Vergilendirme Usulü . 463
18.10. Katma Değer Vergisinde İstisnalar 464
18.11. Katma Değer Vergisinin Beyanı. 472
18.12. Katma Değer Vergisinin Tarhı . 473
18.13. Katma Değer Vergisinin Ödenmesi . 473
18.14. Katma Değer Vergisine İlişkin Bazı Usul Hükümleri 474
18.15. Özel Tüketim Vergisi . 474
18.16. Özel Tüketim Vergisinin Konusu . 475
18.17. Özel Tüketim Vergisinin Mükellefleri ve Sorumluluk 477
18.18. Özel Tüketim Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 478
18.19. Özel Tüketim Vergisinde Vergileme Ölçüleri ve Matrah. 479
18.20. Özel Tüketim Vergisinin Oranı veya Tutarı 479
18.21. Özel Tüketim Vergisinde İstisnalar 480
18.22. Özel Tüketim Vergisinde Beyan, Tarh ve Ödeme 482
18.23. Damga Vergisi . 483
18.24. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi 489
18.25. Gümrük Vergisi . 492
18.26. Özel İletişim Vergisi. 498
18.27. Şans Oyunları Vergisi 499
18.28. Dijital Hizmet Vergisi. 500
18.29. Konaklama Vergisi. 502
18.30. Değerli Kağıtlar 503
18.31. Harçlar. 503
On Dokuzuncu Bölüm
SERVET VERGİLERİ
19.1. Veraset ve İntikal Vergisi. 505
19.2. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu. 506
19.3. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi . 507
19.4. Veraset ve İntikal Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay . 507
19.5. Veraset ve İntikal Vergisinin Matrahı, Beyan ve Tarh İşlemleri 508
19.6. Veraset ve İntikal Vergisinin Oranı 511
19.7. Veraset ve İntikal Vergisinde Muaflık ve İstisnalar . 511
19.8. Veraset ve İntikal Vergisinin Ödenmesi 512
19.9. Veraset ve İntikal Vergisinde Güvenlik Önlemleri. 512
İçindekiler 17
19.10. Motorlu Taşıtlar Vergisi 513
19.11. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Konusu 513
19.12. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Mükellefi ve Vergiyi Doğuran Olay . 514
19.13. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Vergileme Ölçüleri ve Tarifeler 514
19.14. Motorlu Taşıtlar Vergisinde İstisnalar 516
19.15. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Tahakkuku ve Ödenmesi. 516
19.16. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Güvenlik Önlemleri 517
19.17. Emlak Vergisi 518
19.18. Emlak Vergisinin Konusu 518
19.19. Emlak Vergisinin Mükellefi . 519
19.20. Emlak Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay . 520
19.21. Emlak Vergisinin Matrahı . 520
19.22. Emlak Vergisinin Oranı . 521
19.23. Emlak Vergisinde Muaflık ve İstisnalar. 521
19.24. Emlak Vergisinde Bildirim, Tarh, Tahakkuk ve Ödeme. 523
19.25. Emlak Vergisinde Güvenlik Önlemleri 525
19.26. Değerli Konut Vergisi 525
Yirminci Bölüm
YEREL YÖNETİM VERGİLERİ
20.1. Yerel Yönetimlerin Gelirlerine Genel Bakış 529
20.2. Belediye Gelirleri Kanununda Düzenlenen Vergiler . 529
20.3. Belediyelerce Alınan Harçlar 533
20.4. Harcamalara Katılma Payları 534
KAYNAKÇA 535
