Anasayfa   >   Hukuk Kitapları   >   Vergi Muhasebe Mali Hukuk  
Muhasebe Hileleri ve Vergiden Kaçınma Murat Batı

Muhasebe Hileleri ve Vergiden KaçınmaTürk Vergi Mevzuatındaki Yasallığı

Murat Batı 

Basım Tarihi
2017-03
Sayfa Sayısı
304
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750242434
Boyut
16x24
Baskı
2



Satışta değil

Tavsiye et Hata bildir Favorilerime Ekle
Açıklama

Doç. Dr. Murat BATI

 

Konu Başlıkları
- Genel Olarak Hile Kavramı
- Muhasebe Açısından Hata
- Muvazaa
- Türk Vergi Mevzuatında Hile–Hata– Muvazaa Kavramı
- Vergiye Karşı Tepkiler
- Vergi Kanunlarında Hile ve Muhasebe Hilesi
- Vergi Hukukunda Peçeleme
- Türk Vergi Sistemi Uygulamasında Bazı Muhasebe Hileleri ve Peçeleme Yöntemleri
- Finansal İşlemlerde Genel Olarak Kaçınma Mevzuu
-  Konunun Türk Vergi Mevzuatındaki Yeri ve Önemi ile İlgili Doktrinel, İdari ve Yargısal Görüşler

 

 

 

 

 

 

 

 

 

İÇİNDEKİLER
İkinci Basıya Önsöz  7
Kısaltmalar Listesi  15
Giriş  17
Bölüm I:
HİLE VE HATA KAVRAMLARININ TEORİK ESASLARI
1.1. GENEL OLARAK HİLE KAVRAMI  19
1.1.1. Hilenin Özellikleri  21
1.1.2. Hilenin Türleri  22
1.1.3. Hilenin Sınıflandırılması  22
1.1.3.1. Çalışan Hileleri  23
1.1.3.2. Satıcı Hileleri  24
1.1.3.3. Yönetim Hileleri  24
1.1.3.4. Yatırım Hileleri  26
1.1.3.5. Müşteri Hileleri  27
1.1.4. Muhasebede Hile Kavramı  27
1.1.4.1. Muhasebe Hilelerinin Nedenleri  30
1.1.4.2. İşletme Sahiplerinin Hileye Başvurma Nedenleri  30
1.1.4.2.1. Vergi Kaçırmak  31
1.1.4.2.2. Yolsuzlukları Gidermek  31
1.1.4.2.3. İşletmeyi Gerçek Durumundan Farklı Göstermek  32
1.1.4.2.4. Alış  32
1.1.4.2.5. Satış  33
1.1.4.2.6. Özel Giderleri İşletmeye Aktarma  33
1.1.4.2.7. Arızi Giderler  34
1.1.4.2.8. İşletme Giderlerini Yükseltmek  34
1.1.4.3. İşletme Çalışanlarının Hileye Başvurma Nedenleri  34
1.1.4.3.1. Özenti ve Baskı Grupları  36
1.1.4.3.2. Fırsatlar  37
1.1.4.3.3. Haklı Gösterme  37
1.1.4.4. Muhasebe Hilelerinin Türleri  38
1.1.4.4.1. Kasdi Hatalar  38
1.1.4.4.2. Kayıtdışı İşlemler  38
1.1.4.4.3. İşlemden Önce ya da Sonra Kayıt Yapılması  39
1.1.4.4.4. Gerçek Olmayan Hesaplar  39
1.1.4.4.5. Belge Sahtekârlığı  40
1.1.4.4.6. Bilanço Oyunları  40
1.1.4.4.7. Bilgisayar Hileleri  41
1.1.4.4.8. Varlıkların Kötüye Kullanılması  42
1.1.4.5. Yolsuzluk ve Ahlaki Olmayan Davranışlar  42
1.1.4.5.1. Rüşvet Almak veya Vermek  42
1.1.4.5.2. Çıkar Çatışması  43
1.1.4.6. Muhasebe Hilesi ve Yaratıcı Muhasebe  44
1.2. MUHASEBE AÇISINDAN HATA  46
1.2.1. Muhasebe Hatalarının Türleri  46
1.2.1.1. Matematik Hataları  46
1.2.1.2. Kayıt Hataları  47
1.2.1.3. Devir Hataları (Aktarma Hataları)  47
1.2.1.4. Unutma ve Tekrarlama Hataları  47
1.2.1.5. Finansal Tablolar Üzerinde Yaptıkları Etki Bakımından Hatalar  49
1.2.1.5.1. Bilançoyu Etkileyen Muhasebe Hataları  49
1.2.1.5.1.1. Değerleme Hataları  49
1.2.1.5.1.2. Hesapların Birleştirilmesi  50
1.2.1.5.2. Gelir Tablosunu Etkileyen Muhasebe Hataları  50
1.2.1.5.3. Bilanço ve Gelir Tablosunu Etkileyen Muhasebe Hataları  50
1.2.1.5.4. Telafi Edici Hatalar  51
1.2.1.5.5. Amortisman ve Yeniden Değerleme Uygulamalarındaki Hatalar  51
1.2.1.5.6. Gider ve Maliyet Arttırıcı Harcamalarda Yapılan Hatalar  52
1.2.1.5.7. Muafiyet ve İstisna Uygulamalarındaki Hatalar  53
1.2.1.5.8. Stopaj (Tevkifat) Uygulamasında Karşılaşılan Hatalar  53
1.2.1.5.9. Sabit Kıymet Yenileme Fonu Uygulamalarındaki Hatalar  54
1.2.2. Muhasebe Hatalarının Yapılma Nedenleri  54
1.2.2.1. Dikkatsizlik  54
1.2.2.2. Bilgisizlik  54
1.2.2.3. Yorgunluk  55
1.2.2.4. Tecrübesizlik  55
Bölüm II:
HİLE, HATA VE MUVAZAA KAVRAMLARININ
HUKUKTAKİ YERİ
2. GİRİŞ  57
2.1. MUVAZAA  57
2.1.1. Unsurları  61
2.1.1.1. Tarafların İradeleri ile Beyanları Arasında Bilerek Yaratılan Uygunsuzluk  61
2.1.1.2. Muvazaa Anlaşması  61
2.1.1.3. Üçüncü Kişileri Aldatma Kastı  61
2.1.1.4. Gizli İşlem  62
2.1.2. Muvazaanın Türleri  62
2.1.2.1. Mutlak Muvazaa  62
2.1.2.2. Nisbi Muvazaa  63
2.1.3. Muvazaanın İlgili Bazı Benzer Kavramlarla Karşılaştırılması  63
2.1.3.1. Muvazaa ve Kanuna Karşı Hile  63
2.1.3.2. Muvazaa ve Aldatma (Hile)  64
2.1.3.3. Muvazaa ve Yanılma (Hata)  64
2.1.4. Muvazaanın Hüküm ve Sonuçları  65
2.1.4.1. Görünürdeki İşlem Bakımından Muvazaanın Sonuçları  65
2.1.4.2. Gizli İşlem Bakımından Muvazaanın Sonuçları  65
2.2. HATA (YANILMA)  66
2.2.1. Hata Halleri  68
2.2.1.1. Beyan Yanılmaları  68
2.2.1.1.1. Sözleşmenin Niteliğinde Yanılma  68
2.2.1.1.2. Sözleşmenin Konusunda Yanılma  69
2.2.1.1.3. Kişide Yanılma  69
2.2.1.1.4. Kişinin Niteliklerinde Yanılma  69
2.2.1.1.5. İvazda Yanılma  70
2.2.1.1.6. Saikte Yanılma (Temel Hatası)  70
2.2.1.1.7. Sözleşmenin Kurulmasında, Kişinin İradesinin Oluşması Aşamasında Bir Yanılgıya Düşmüş Olması  70
2.2.1.1.8. Yanılanın Düştüğü Saik Yanılmasının Sözleşmenin Temeliyle İlgili Olması  70
2.2.1.1.9. İş İlişkilerindeki Dürüstlük Kurallarına Uygunluk  71
2.2.1.1.10. Saikte Yanılmanın Karşı Tarafça Bilinebilir Olması  71
2.3. HİLE (ALDATMA)  71
2.3.1. Aldatmanın Şartları  75
2.3.1.1. Aldatma Kastı Bulunmalıdır  75
2.3.1.2. Aldatma Kastı Sözleşmenin Yapılamamasına Yönelik Olmalıdır  76
2.3.1.3. Aktif Aldatma veya Pasif Aldatma Mevcut Olmalıdır  76
2.3.1.4. İlliyet Bağı Bulunmalıdır  76
2.3.1.5. Üçüncü Kişinin Aldatması  77
2.3.2. Aldatmanın Borçlar Hukukundaki Uygulama Alanları  77
2.3.3. Aldatmanın Sözleşmenin Geçerliliğine Etkisi  78
2.3.4. Tazminat  80
Bölüm III
TÜRK VERGİ MEVZUATINDA HİLE–HATA– MUVAZAA KAVRAMI
3.1. GENEL OLARAK  83
3.2. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI  84
3.3. KAMU GELİRLERİNE ANAYASAL BİR YAKLAŞIM  88
3.4. VERGİYE KARŞI TEPKİLER  96
3.4.1. Verginin İkame ve Gelir Etkisi  96
3.4.2. Vergiden Kaçınma  96
3.4.3. Vergi Kaçırmaya Yönelik Davranışlar  97
3.4.4. Verginin Yansıması  98
3.5. VERGİ KANUNLARINDA HİLE VE MUHASEBE HİLESİ  99
3.5.1. Yargı Mercilerinin Muhasebe Hilesine Bakış Açısı  108
3.5.2. İdarenin Muhasebe Hilesine Bakış Açısı  114
3.5.3. Muhasebe Hilesinin Varlığı İçin Vergi Ziyaı Doğmasına Gerek Yoktur  116
3.5.4. Muhasebe Hilesi ve Hata  116
3.5.5. Vergi Hataları  119
3.5.5.1. Hesap Hataları  119
3.5.5.2. Vergilendirme Hataları  120
3.5.5.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması  122
3.5.5.4. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  122
3.5.5.4.1. Resen Düzeltme  122
3.5.5.4.2. Talep Üzerine Düzeltme  123
3.5.5.4.3. Düzeltme İsteme Hakkı Olanlar  123
3.5.5.4.4. Düzeltme İsteminin Yapılışı  123
3.5.5.4.5. Düzeltme İsteminde Süre  123
3.5.5.4.6. Düzeltme Talebinin İncelenmesi  124
3.5.5.4.7. Düzeltme Yapılması Hali  124
3.5.5.4.8. Düzeltme Talebinin Reddi  124
3.5.5.4.9. Dava Açma Süresi İçinde Yapılan Düzeltme Talebi  124
3.5.5.4.10. Düzeltme Talebinin Dava Açma Süresi Geçtikten Sonra Yapılması ve Şikayet Yoluyla Müracaat  124
3.5.5.4.11. Düzeltmenin Kapsamı  125
3.5.5.4.12. Düzeltmede Zamanaşımı  126
3.6. VERGİ HUKUKUNDA PEÇELEME  127
3.6.1. Vergi Hukukunda Muvazaa ve Muvazaanın Peçeleme ile Karşılaştırılması  133
3.7. TÜRK VERGİ SİSTEMİ UYGULAMASINDA BAZI MUHASEBE HİLELERİ VE PEÇELEME YÖNTEMLERİ  136
3.7.1. Gelir Vergisi  136
3.7.1.1. Gelir Vergisi’nin Mükellefi  140
3.7.1.2. Ticari Kazanç  142
3.7.1.2.1. Ticari Kazanç Kapsamında Vergiden Kaçınma  149
3.7.1.3. Diğer Kazanç ve İratlar  165
3.7.1.3.1. Değer Artış Kazancı  165
3.7.1.3.1.1. Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasında Kaçınma Durumu  169
3.7.1.3.1.2. Finansal İşlemlerin Diğer Kazanç ve İratlar Yönünden Kaçınma Durumu  177
3.7.1.3.2. Arızi Kazanç  179
3.7.1.3.2.1. Arızi Kazançlarda Peçeleme  180
3.7.2. Kurumlar Vergisi  181
3.7.2.1. Kurumlar Vergisi’nin Mükellefleri  182
3.7.2.1.1. Sermaye Şirketleri  183
3.7.2.1.2. Kooperatifler  184
3.7.2.1.3. İktisadi Kamu Kuruluşları  185
3.7.2.1.4. Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler  185
3.7.2.1.5. İş Ortaklıkları  185
3.7.2.2. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Safi Kurum Kazancı  185
3.7.2.3. Kurumlar Vergisi Kapsamında Güvenlik Müesseseleri  187
3.7.2.3.1. Örtülü Sermaye ve Peçeleme İlişkisi  187
3.7.2.3.2. Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı ve Peçeleme İlişkisi  192
3.7.2.3.3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı  194
3.7.2.4. Kurumlar Vergisine Göre Muafiyet  196
3.7.2.5. Kurumlar Vergisine göre İstisnalar  197
3.7.2.5.1. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnasının İrdelenmesi  199
3.7.2.5.2. Yenileme Fonu Açısından Değerlendirme  200
3.7.2.6. Finansal İşlemlerin Kurumlar Vergisi Kanunu Uyarınca Kaçınma Kapsamında Değerlendirilmesi  203
3.7.2.7. Peçeleme İşlemlerinin Kurumlar Vergisi Kanunu Uyarınca Değerlendirilmesi  205
3.7.2.8. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Sayılan İstisnaların Peçelemeye Alet Edilmesi ile İlgili Bazı Yargı Kararları  209
3.7.3. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler Yönünden Durumu  210
3.7.3.1. Katma Değer Vergisi  211
3.7.3.1.1. Katma Değer Vergisi’nin Konusu  211
3.7.3.1.2. Katma Değer Vergisi’nin Mükellefi ve Vergi Sorumlusu  215
3.7.3.1.3. Katma Değer Vergisi’nde Vergiyi Doğuran Olay  216
3.7.3.1.4. Katma Değer Vergisi’nde Teslim  217
3.7.3.1.5. Finansal İşlemlerde Katma Değer Vergisi Kanunu Uyarınca Kaçınma  218
3.7.3.1.6. KDVK Uyarınca Peçeleme İşlemleri  223
3.7.3.2. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV)  227
3.7.3.2.1. Finansal İşlemlerin Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Uyarınca Kaçınma  233
3.7.3.3. Damga Vergisi  237
3.7.3.3.1. Damga Vergisi’nin Konusu  238
3.7.3.3.2. Damga Vergisi’nin Mükellefi  240
3.7.3.3.3. Damga Vergisi’nin Matrahı ve Vergiyi Doğuran Olay  241
3.7.3.3.4. Finansal İşlemlerin Damga Vergisi Kanunu Uyarınca Kaçınma Kapsamında Değerlendirilmesi  242
3.7.4. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu  243
3.7.4.1. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu  244
3.7.4.2. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi  246
3.7.4.3. Veraset ve İntikal Vergisinin Matrahı, Oranı ve Ödenmesi  248
3.7.4.4. Veraset ve İntikal Vergisinde Bazı Kaçınma İşlemleri  249
Bölüm IV:
GENEL DEĞERLENDİRME VE SAPTANAN BULGULAR
4.1. GENEL OLARAK  253
4.2. FİNANSAL İŞLEMLERDE GENEL OLARAK KAÇINMA MEVZUU  255
4.3. PEÇELEME İŞLEMLERİ İLE MUHASEBE HİLELERİNİN VERGİ HUKUKUNDAKİ YASALLIĞI İLE ALAKALI İLGİLİ ve FARKLI GÖRÜŞLER  262
4.4. GENEL DEĞERLENDİRME  272
Sonuç  277
Kaynakça  279
Kavramlar Dizini  303
Muhasebe Hileleri ve Vergiden Kaçınma   Türk Vergi Mevzuatındaki Yasallığı   Murat Batı   9789750242434   Seçkin Yayınevi   
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Yazarın Diğer Kitapları
Kapat