%3
Türk Vergi SistemiÖrnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle
Basım Tarihi
2023-02
Sayfa Sayısı
272
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750282935
Boyut
16x24
Baskı
3
Prof. Dr. Binhan Elif YILMAZ
Prof. Dr. Murat BATI
İÇİNDEKİLER
Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
17
Başlarken
19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA GELİR KAVRAMI
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre Gelir Kavramı
29
1.1.1. Kaynak Teorisi
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı
30
1.2.1. Kişisel Olması
31
1.2.2. Yıllık Olması
31
1.2.3. Safi Olması
33
1.2.4. Gerçek Olması
33
1.2.5. Genel Olması
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
34
2.1. Tam Mükellefiyet
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme kriteri
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI
38
3.1. Ticari Kazançlar
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler
47
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri
50
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti
51
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar
52
3.2. Zirai Kazançlar
59
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları
59
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti
60
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
60
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti
62
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
62
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı
64
3.3. Ücretler
64
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği
65
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler
65
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi
66
3.3.4. Diğer Ücretliler
68
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu
68
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu
72
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar
73
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar
73
3.3.7.2. Brüt Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası
73
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna
74
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna
75
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası
77
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler
77
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi
77
3.3.8.2. Engellilik İndirimi
78
3.4. Serbest Meslek Kazançları
78
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi
78
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
81
3.4.3. Mesleki Giderler
81
3.4.4. Serbest Meslek Kazancı ile İlgili İstisnalar: Telif Kazançları İstisnası
83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
84
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
84
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat
86
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı
86
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti
88
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
88
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası
89
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
91
3.6. Menkul Sermaye İratları
92
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi
92
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler
94
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti
94
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar
95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar
97
3.7.1. Değer Artışı Kazançları
97
3.7.2. Arızi Kazançlar
102
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER
103
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri
103
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi
103
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi
103
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri
103
4.2.1. Yıllık Beyanname
104
4.2.2. Muhtasar Beyanname
105
4.2.3. Münferit Beyanname
106
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi
106
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler
108
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
108
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
109
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler
110
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
110
4.3.3.2. Diğer İndirimler
110
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler
114
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması
114
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
115
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
119
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ
120
2.1. Sermaye Şirketleri
120
2.2. Kooperatifler
121
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları
122
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler
123
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
123
2.6. İş Ortaklıkları
126
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
127
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
129
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar
130
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar
130
4.3. Kreşler ve Konukevleri
130
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları
131
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları
131
4.6. Diğer Kuruluşlar
131
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler
131
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri
131
4.9. Kooperatifler
131
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar
132
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri
132
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
132
5.1. İştirak Kazançları İstisnası
132
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası
133
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna
135
5.4. Emisyon Primi İstisnası
137
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası
138
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
139
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası
141
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna
142
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
142
5.10. Risturn İstisnası
142
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi
143
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna
143
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI
144
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI
144
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER
147
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER
148
9.1. Zarar Mahsubu
148
9.2. Diğer İndirimler
149
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER
152
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI
161
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
162
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ
163
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI
168
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU
173
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ
175
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU
177
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
177
5. KDV’DE İSTİSNALAR
178
5.1. Tam İstisnalar
178
5.2. Kısmi İstisnalar
179
6. KDV’DE MATRAH
180
7. KDV’DE ORAN
182
8. KDV’DE İNDİRİM
182
8.1. Vergi İndirimi
182
8.2. İndirilemeyecek KDV
184
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim
184
8.4. Kısmi Vergi İndirimi
185
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi
185
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi
185
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ
185
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN
186
11. KDV’DE TARH
188
12. KDV’NİN ÖDENMESİ
190
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU
192
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
192
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ
193
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ
193
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ
194
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR
194
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI
195
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ,
KONAKLAMA VERGİSİ, ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
198
2. KONAKLAMA VERGİSİ
199
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
202
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE
205
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI
205
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI
206
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU
207
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
208
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
208
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI
210
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI
211
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ
212
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU
214
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
214
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
214
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
214
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU
217
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
218
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
219
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
219
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR
221
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU
227
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
228
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
229
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
229
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI
231
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI
231
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI
232
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI
233
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ
234
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ
235
1.1. Bina Vergisinin Konusu
235
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi
235
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar
235
1.3.1. Daimi Muaflıklar
235
1.3.2. Geçici Muaflıklar
238
1.4. Bina Vergisinde Matrah
239
1.5. Bina Vergisinin Oranı
239
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
240
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
240
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi
241
2. ARAZİ VERGİSİ
241
2.1. Arazi Vergisinin Konusu
241
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi
241
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar
241
2.3.1. Daimi Muaflıklar
241
2.3.2. Geçici Muaflıklar
242
2.4. Arazi Vergisinde İstisna
243
2.5. Arazi Vergisinde Matrah
243
2.6. Arazi Vergisinin Oranı
243
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
243
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
244
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi
245
3. ORTAK HÜKÜMLER
245
3.1. Bildirim Verme ve Süresi
245
3.2. Vergi Değeri
245
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
246
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar
246
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar
251
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU
255
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
255
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
256
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET
257
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
258
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU
259
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
259
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
259
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ
260
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI
263
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ
265
Kaynakça
267
Kavram Dizini
269
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
