Anasayfa   >   Hukuk Kitapları   >   Vergi Muhasebe Mali Hukuk  
%3
Türk Vergi Sistemi Binhan Elif Yılmaz

Türk Vergi SistemiÖrnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle

Binhan Elif Yılmaz   , Murat Batı 

Basım Tarihi
2024-02
Sayfa Sayısı
272
Kapak Türü
Karton
Kağıt Türü
1.Hamur
Basım Yeri
Ankara
Stok Kodu
9789750290657
Boyut
16x24
Baskı
4



225,00 TL 218,25 TL
(Bu ürünü aldığınızda 218 puan kazanacaksınız)
   218

Tavsiye et Hata bildir Favorilerime Ekle
Açıklama

Prof. Dr. Binhan Elif YILMAZ

Prof. Dr. Murat BATI

 

İÇİNDEKİLER
 
Dördüncü Baskıya Önsöz 
 
5
Kısaltmalar Listesi 
 
17
Başlarken 
 
19
Kısım I
 
 
GELİR VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
GELİR VERGİSİ
 
 
1. TEORİDE VE UYGULAMADA GELİR KAVRAMI 
 
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre Gelir Kavramı 
 
29
1.1.1. Kaynak Teorisi 
 
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi 
 
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı 
 
30
1.2.1. Kişisel Olması 
 
31
1.2.2. Yıllık Olması 
 
31
1.2.3. Safi Olması 
 
33
1.2.4. Gerçek Olması 
 
33
1.2.5. Genel Olması 
 
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması 
 
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
 
34
2.1. Tam Mükellefiyet 
 
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme kriteri 
 
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri 
 
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI 
 
38
3.1. Ticari Kazançlar 
 
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı 
 
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti 
 
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
 
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti 
 
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler 
 
44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler 
 
47
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri 
 
50
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti 
 
51
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar 
 
51
3.2. Zirai Kazançlar 
 
58
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları 
 
58
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti 
 
60
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri 
 
60
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti 
 
61
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 
 
62
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı 
 
64
3.3. Ücretler 
 
64
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği 
 
64
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler 
 
65
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi 
 
66
3.3.4. Diğer Ücretliler 
 
67
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu 
 
68
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu 
 
72
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar 
 
73
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar 
 
73
3.3.7.2. Brüt Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası 
 
73
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna 
 
74
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna 
 
75
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası 
 
77
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler 
 
77
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi 
 
77
3.3.8.2. Engellilik İndirimi 
 
78
3.4. Serbest Meslek Kazançları 
 
78
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi 
 
78
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 
 
81
3.4.3. Mesleki Giderler 
 
81
3.4.4. Serbest Meslek Kazancı ile İlgili İstisnalar: Telif Kazançları İstisnası 
 
83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 
 
84
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi 
 
84
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat 
 
86
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı 
 
86
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti 
 
88
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler 
 
88
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası 
 
89
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi 
 
91
3.6. Menkul Sermaye İratları 
 
92
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi 
 
92
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler 
 
94
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti 
 
94
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar 
 
95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 
 
97
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 
 
97
3.7.2. Arızi Kazançlar 
 
102
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER 
 
103
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri 
 
103
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi 
 
103
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi 
 
103
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri 
 
104
4.2.1. Yıllık Beyanname 
 
104
4.2.2. Muhtasar Beyanname 
 
105
4.2.3. Münferit Beyanname 
 
106
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi 
 
106
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler 
 
108
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
 
108
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller 
 
109
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler 
 
110
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 
 
110
4.3.3.2. Diğer İndirimler 
 
110
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler 
 
114
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması 
 
114
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
 
116
İkinci Bölüm
 
 
KURUMLAR VERGİSİ
 
 
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU 
 
121
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ 
 
122
2.1. Sermaye Şirketleri 
 
122
2.2. Kooperatifler 
 
123
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları 
 
124
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler 
 
125
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler 
 
125
2.6. İş Ortaklıkları 
 
128
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 
 
129
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER 
 
131
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar 
 
132
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar 
 
132
4.3. Kreşler ve Konukevleri 
 
132
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları 
 
133
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları 
 
133
4.6. Diğer Kuruluşlar 
 
133
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler 
 
133
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri 
 
133
4.9. Kooperatifler 
 
133
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar 
 
134
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri 
 
134
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
134
5.1. İştirak Kazançları İstisnası 
 
134
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası 
 
135
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna 
 
137
5.4. Emisyon Primi İstisnası 
 
139
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası 
 
140
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 
 
141
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası 
 
144
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna 
 
144
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna 
 
145
5.10. Risturn İstisnası 
 
145
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi 
 
146
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 
 
146
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI 
 
146
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 
 
147
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 
 
149
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER 
 
150
9.1. Zarar Mahsubu 
 
150
9.2. Diğer İndirimler 
 
151
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 
 
155
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI 
 
163
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI 
 
164
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ 
 
165
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI 
 
170
Kısım II
 
 
TÜKETİM VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
KATMA DEĞER VERGİSİ
 
 
1. KDV’NİN KONUSU 
 
177
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ 
 
179
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU 
 
181
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
181
5. KDV’DE İSTİSNALAR 
 
182
5.1. Tam İstisnalar 
 
182
5.2. Kısmi İstisnalar 
 
183
6. KDV’DE MATRAH 
 
184
7. KDV’DE ORAN 
 
186
8. KDV’DE İNDİRİM 
 
186
8.1. Vergi İndirimi 
 
186
8.2. İndirilemeyecek KDV 
 
188
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim 
 
188
8.4. Kısmi Vergi İndirimi 
 
189
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi 
 
189
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi 
 
189
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ 
 
189
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 
 
190
11. KDV’DE TARH 
 
192
12. KDV’NİN ÖDENMESİ 
 
194
İkinci Bölüm
 
 
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
 
 
1. ÖTV’NİN KONUSU 
 
196
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
197
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ 
 
197
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ 
 
198
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 
 
198
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR 
 
198
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI 
 
199
Üçüncü Bölüm
 
 
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
 
 
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ, ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
 
 
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 
 
202
2. KONAKLAMA VERGİSİ 
 
203
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 
 
206
Dördüncü Bölüm
 
 
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
 
 
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE 
 
209
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI 
 
210
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI 
 
210
Beşinci Bölüm
 
 
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
 
 
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU 
 
211
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 
 
212
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 
 
212
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI 
 
214
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI 
 
215
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ 
 
216
Altıncı Bölüm
 
 
GÜMRÜK VERGİSİ
 
 
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU 
 
218
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
218
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
218
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 
 
218
Yedinci Bölüm
 
 
DAMGA VERGİSİ
 
 
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU 
 
221
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
222
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
 
223
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 
 
223
Sekizinci Bölüm
 
 
HARÇLAR
 
 
HARÇLAR 
 
225
Kısım III
 
 
SERVET VERGİLERİ
 
 
Birinci Bölüm
 
 
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
 
 
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU 
 
231
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
232
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 
 
233
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
233
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI 
 
235
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI 
 
235
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI 
 
236
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI 
 
237
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ 
 
238
İkinci Bölüm
 
 
EMLAK VERGİSİ
 
 
1. BİNA VERGİSİ 
 
239
1.1. Bina Vergisinin Konusu 
 
239
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi 
 
239
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar 
 
239
1.3.1. Daimi Muaflıklar 
 
239
1.3.2. Geçici Muaflıklar 
 
242
1.4. Bina Vergisinde Matrah 
 
243
1.5. Bina Vergisinin Oranı 
 
243
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
 
244
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
 
244
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi 
 
245
2. ARAZİ VERGİSİ 
 
245
2.1. Arazi Vergisinin Konusu 
 
245
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi 
 
245
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar 
 
245
2.3.1. Daimi Muaflıklar 
 
245
2.3.2. Geçici Muaflıklar 
 
246
2.4. Arazi Vergisinde İstisna 
 
247
2.5. Arazi Vergisinde Matrah 
 
247
2.6. Arazi Vergisinin Oranı 
 
247
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı 
 
247
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku 
 
248
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi 
 
249
3. ORTAK HÜKÜMLER 
 
249
3.1. Bildirim Verme ve Süresi 
 
249
3.2. Vergi Değeri 
 
249
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI 
 
250
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar 
 
250
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar 
 
255
Üçüncü Bölüm
 
 
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
 
 
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU 
 
259
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
259
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 
 
260
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET 
 
261
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 
 
262
Dördüncü Bölüm
 
 
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
 
 
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU 
 
263
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ 
 
263
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR 
 
263
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ 
 
264
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI 
 
265
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ 
 
266
Kaynakça 
 
267
Kavram Dizini 
 
269
Binhan Elif Yılmaz   Murat Batı   Hukuk Kitapları   Vergi Muhasebe Mali Hukuk   Seçkin Yayıncılık   Türk Vergi Sistemi   Örnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle   9789750290657   
Yorumlar
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Taksit Seçenekleri
Cardfinans ( Finansbank )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
218,25   
218,25   
2
109,13   
218,25   
3
72,75   
218,25   
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
218,25   
218,25   
2
109,13   
218,25   
3
72,75   
218,25   
Worldcard ( YKB - TEB - Vakıfbank - Anadolubank - Albaraka )
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
218,25   
218,25   
2
109,13   
218,25   
3
72,75   
218,25   
Diğer Kartlar
Taksit Sayısı
Taksit tutarı
Genel Toplam
1
218,25   
218,25   
2
109,13   
218,25   
3
72,75   
218,25   
Bu ürünü alanlar bunları da aldı
Yazarın Diğer Kitapları
Kapat