Yeni
9786253778699
402101
https://www.legalkitabevi.com/suctan-kaynaklanan-malvarligi-degerlerini-aklama-sucu--2.htm
Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Aklama Suçu
1463
Doç.Dr. Kerim Çakır
İÇİNDEKİLER
TAKDİM
7
ÜÇÜNCÜ BASKIYA ÖNSÖZ
9
İÇİNDEKİLER
11
KISALTMALAR
21
GİRİŞ
23
BİRİNCİ BÖLÜM
KAVRAM, TARİHÇE, SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA YÖNTEMLERİ, ULUSLARARASI HUKUKTA YAPILAN DÜZENLEMELER VE AKLAMA SUÇUNUN BAĞLANTILI OLDUĞU ALANLAR
I. KAVRAM
33
1. Genel Olarak
33
2. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Aklama Suçunda Ortak Terimler
34
A. Karapara ve Gri Para
34
B. Karapara Aklama
37
C. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değeri
38
D. Suç Geliri
40
II. TARİHÇE
40
1. Genel Olarak
40
2. Türk Hukukunda Aklama Suçunun Tarihçesi
43
III. AKLAMANIN NEDENLERİ
45
1. Genel Olarak
45
2. Suç Gelirlerinin Müsaderesinin Engellenmesi
46
3. Aklama Faaliyeti Gerçekleştiren Kimselerin Ahlaklı Görünmeye Çalışması
47
IV. AKLAMANIN AŞAMALARI
48
1. Genel Olarak
48
2. Yerleştirme Aşaması
49
3. Ayrıştırma Aşaması
50
4. Bütünleştirme Aşaması
51
V. AKLAMA YÖNTEMLERİ
52
1. Genel Olarak Aklama Yöntemleri
52
2. Parçalara Ayırma (The Smurfing–Şirinler)
54
3. Vergi Cennetleri ve Kıyı Bankacılığının Kullanılması (Tax Havens–Off–Shore Banking)
55
4. Döviz Alım–Satımı
58
5. Şans Oyunlarının Kullanılması
59
6. Sahte veya Şişirilmiş Faturaların Kullanılması
61
7. Sermaye Piyasalarının Kullanılması ve Borsa
61
8. Finans Kurumlarının Kullanılması
63
9. Kaçak Yollarla Yurt Dışına Çıkarma
64
10. Sigorta Şirketleri ve Poliçelerin Kullanılması
65
11. Paravan ve Hayali Şirketler Kurma
66
12. Sanal Bankacılık Sisteminin Kullanılması
67
13. Kendi Kendine Borçlanma
68
14. Alternatif Havale Sistemlerinin Kullanılması (Yeraltı Bankacılığı–Hawala Sistemi)
68
15. Belirli Meslek Gruplarından Faydalanma
70
16. Nakit Esaslı Çalışan Ticari İşletmelerin Kullanılması
71
17. Lüks Mallar, Değerli Taşlar ve Sanat Eserleri Aracılığıyla Aklama
72
18. Kripto Paraların Aklama Yöntemi Olarak Kullanılması
74
A. Genel Olarak
74
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değeri ve Kripto Para
77
C. Kripto Paraların Suç Geliri Aklamayı Kolaylaştıran Özellikleri
82
D. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Aklama Yöntemi Olarak
Kripto Para Kullanımı
84
E. Kripto Paralarla Suç Geliri Aklamada Mali Eylem Görev Gücü
93
19. Elektronik Para Kuruluşlarının Kullanılması
97
A. Genel Açıklamalar
97
B. Para ve Elektronik Para
100
C. Elektronik Para Kuruluşlarında Tespit Edilen Yasa Dışı İşlem Riskleri ve
Sistemsel Zafiyetler
102
20. Suç Gelirlerini Aklamada Kullanılan Diğer Bazı Yöntemler
109
VI. AKLAMA SUÇU İLE MÜCADELE
109
1. Genel Olarak
109
2. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Aklanmasını Engellemek İçin
Yapılan Çalışmalar
111
A. Önleyici Tedbirler
111
a. Genel Olarak
111
b. Müşterinin Tanınması
112
c. Şüpheli İşlem Bildirimi
115
aa. Genel Olarak
115
bb. Mevzuatta Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Esaslar
117
cc. Uyum Görevlilerinin Atanması
121
dd. Uluslararası Alanda Şüpheli İşlemlerin Bildirilmesiyle İlgili Düzenlemeler
122
aaa. FATF’ın Tavsiye Kararları
122
bbb. Sınır Aşan Örgütlü Suçlara Karşı Birleşmiş Milletler Sözleşmesi (Palermo Konvansiyonu)
122
ccc. Avrupa Birliği’nin 2005/60/EEC Sayılı Direktifi
123
ddd. Wolfsberg Grubu’nun Prensipleri
123
d. Nakit İşlem Bildirimi (Devamlı Bilgi Verme)
124
B. Önleyici Tedbirleri Alması Gereken Yükümlüler
126
C. Mali İstihbarat Birimlerinin Kurulması
127
a. Genel Olarak
127
b. Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK)
128
aa. MASAK ve Ulusal Strateji Belgesi
132
bb. MASAK ve Ulusal Risk Değerlendirmesi
138
VII. AKLAMA SUÇU İLE MÜCADELE AMAÇLI KURULUŞLAR
139
1. Genel Olarak
139
2. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Kuruluşlar
140
A. Mali Eylem Görev Gücü (Financial Action Task Force–FATF)
141
a. Genel Olarak
141
b. FATF’ın Tavsiye Kararları
142
c. FATF’ın 9 Özel Tavsiyesi ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi
147
d. FATF–Türkiye Karşılıklı Değerlendirme Süreci
149
B. FATF Benzeri Kuruluşlar
151
C. Aklama ile Mücadele Amaçlı Küresel Kuruluşlar
153
a. Egmont Grubu
154
b. Wolfsberg Grubu
158
c. Basel Komitesi
159
d. Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele
(AML–Anti–Money Laundering, CFT–Combating the Financing of Terrorism)
160
e. Interpol (International Criminal Police Organization–Uluslararası Kriminal Polis Örgütü)
160
f. Uluslararası Para Fonu ve Dünya Bankası (International Monetary Fund –World Bank)
161
g. Uluslararası Menkul Kıymetler Komisyonu Örgütü (International
Organization of Securities Commissions–IOSCO)
162
h. Uluslararası Sigorta Denetçileri Birliği (International Association of Insurance Supervisors–IAIS)
163
VIII. AKLAMA SUÇU İLE İLGİLİ ULUSLARARASI HUKUKTA YAPILAN SÖZLEŞMELER
164
1. Genel Olarak
164
2. Uyuşturucu ve Psikotrop Maddeler Kaçakçılığına Karşı BM Sözleşmesi (Viyana Konvansiyonu)
165
3. Sınıraşan Organize Suçlara Karşı BM Sözleşmesi (Palermo Konvansiyonu)
166
4. Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Uluslararası Sözleşme
168
5. Birleşmiş Milletler Yolsuzlukla Mücadele Sözleşmesi
168
IX. AKLAMA SUÇU İLE İLGİLİ AVRUPA BİRLİĞİ VE AVRUPA KONSEYİ DÜZENLEMELERİ
171
1. Genel Olarak
171
2. Avrupa Birliği Düzenlemeleri
172
A. 2024/1624 Sayılı Yönetmelik
172
B. 91/308 Sayılı Direktif
174
C. 2001/97 Sayılı Direktif
174
D. 2005/60 Sayılı Direktif
175
E. 2013/25 Sayılı Direktif
176
F. 2018/843 Sayılı Direktif
176
G. 2018/1673 Sayılı Direktif
177
H. 2024/1640 Sayılı Direktif
177
3. Avrupa Konseyi Düzenlemeleri
180
A. Avrupa Konseyi R (80)10 Sayılı Tavsiye Kararı
180
B. Suçtan Kaynaklanan Gelirlerin Aklanması, Araştırılması, Ele Geçirilmesi ve El Konulmasına İlişkin Sözleşme (Strasbourg Sözleşmesi)
181
C. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Araştırılması, Zaptı ve Müsaderesi ile Terörizmin Finansmanı Hakkında Avrupa Konseyi Sözleşmesi (Varşova Sözleşmesi–198 sayılı AK Sözleşmesi)
183
X. AKLAMA SUÇUNUN KAYIT DIŞI EKONOMİ, YOLSUZLUK, ORGANİZE SUÇLULUK
VE TERÖRİZMİN FİNANSMANI İLE İLİŞKİSİ
185
1. Genel Olarak
185
2. Aklama Suçu ve Kayıt Dışı Ekonomi
186
A. Genel Olarak
186
B. Aklama Suçu ile Kayıt Dışı Ekonomi Arasındaki Farklar
187
C. Kayıt Dışı Gelirlerin Ekonomik Düzene Etkileri
190
D. Kayıt Dışı Ekonominin Nedenleri
191
3. Aklama Suçu ve Yolsuzluk
193
A. Genel Olarak
193
B. Aklama Suçu ile Yolsuzluk Arasındaki İlişki
195
4. Aklama Suçu ve Organize Suçluluk
197
A. Genel Olarak
197
B. Organize Suçluluğun Özellikleri
200
C. Aklama Suçu ile Organize Suçluluk Arasındaki İlişki
202
5. Aklama Suçu ve Terörizmin Finansmanı
203
A. Terör ve Terörizm
203
B. Aklama Suçu ile Terörizmin Finansmanı Arasındaki İlişki
207
C. Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Amacıyla Ülkemizde Yapılan Çalışmalar
210
a. Genel Olarak
210
b. Terörizmin Finansmanı Suçu (6415 s.lı TFÖHK m. 4/1)
213
aa. Genel Olarak
213
bb. Suçla Korunan Hukuki Değer
214
cc. Terörizmin Finansmanı Suçunun Unsurları
215
dd. Terörizmin Finansmanı Suçunda Koruma Tedbirleri
220
D. Terörizmin Finansmanı Suçunda Malvarlığının Dondurulması Meselesi
222
E. Terör ve Terörizmle Mücadelede Uluslararası Hukukun Önemi
224
6. Aklama Suçu ve Yasa Dışı Bahis
227
A. Genel Olarak
227
B. 7258 Sayılı Kanun Kapsamında Yasa Dışı Bahis Ve Şans Oyunları
228
İKİNCİ BÖLÜM
§1. SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA SUÇU (TCK M. 282/1)
I. GENEL AÇIKLAMALAR
233
II. 4208 SAYILI KANUN VE KARAPARANIN AKLANMASININ ÖNLENMESİ
236
1. Genel Olarak ve 4208 Sayılı Kanun’a Göre Karapara Aklama
236
2. 4208 Sayılı Kanun’un Değerlendirilmesi
243
III. AKLAMA SUÇUYLA İLGİLİ MUKAYESELİ HUKUKTAKİ DÜZENLEMELER
244
1. Genel Olarak
244
2. Almanya
245
A. Genel Olarak
245
B. Karapara Aklama ve Hukuka Aykırı Şekilde Elde Edilen Malvarlığı Değerlerini Kamufle Etme
247
C. Korunan Hukuki Değer
247
D. Suçun Maddi Unsurları
248
a. Hukuka Aykırı Yollardan Elde Edilen Malvarlığını Gizleme, Kamufle
Etme veya Kaynağının Araştırılmasını Engelleme
248
b. Öncül Suç
252
E. Suçun Manevi Unsuru
254
F. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Haller
255
G. Yaptırım
256
H. Etkin Pişmanlık
257
3. İsviçre
257
A. Genel Olarak
257
B. Korunan Hukuki Değer
258
C. Suçun Maddi Unsurları
259
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Müsadere Edilmesini, Ortaya Çıkarılmasını ya da Malvarlığı Değerlerinin Kaynağının Araştırılmasını Engelleme Suçu
259
b. Finansal İşlemlerde Dikkat ve Bildirim Yükümlülüğünü Yerine Getirmeme Suçu
260
c. Öncül Suç
262
D. Suçun Manevi Unsurları
263
4. Avusturya
264
A. Genel Olarak
264
B. Korunan Hukuki Değer
265
C. Suçun Maddi Unsurları
265
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Tasarruf Edilmesi, Devredilmesi veya Nasıl Elde Edildiğiyle İlgili Yanlış Bilgi Verilmesi
265
b. Öncül Suç
267
D. Suçun Manevi Unsurları
267
E. Etkin Pişmanlık
267
5. Lihtenştayn
268
A. Genel Olarak
268
B. Korunan Hukuki Değer
269
C. Suçun Maddi Unsurları
269
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Tasarruf Edilmesi, Devredilmesi veya Nasıl Elde Edildiğiyle İlgili Yanlış Bilgi Verilmesi
269
b. Öncül Suç
270
D. Suçun Manevi Unsurları
271
E. Etkin Pişmanlık
271
6. Rusya
272
A. Genel Olarak
272
B. Korunan Hukuki Değer
272
C. Suçun Maddi Unsurları
273
a. Bir Kimsenin Suç İşleyerek Elde Ettiği Parasal veya Diğer Malvarlığı
Değerlerini Yasallaştırması
273
b. Öncül Suç
274
D. Suçun Manevi Unsurları
274
E. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Haller
275
F. Etkin Pişmanlık
275
7. Fransa
276
A. Genel Olarak
276
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Yasal Yollardan Edinilmiş Şekilde Gösterme ve Bu Değerleri Gizleme veya Dönüştürme
276
8. Polonya
278
A. Genel Olarak
278
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Kökenini Gizleme, Değiştirme veya Üçüncü Bir Kimseye Devretme
279
9. Norveç
280
A. Genel Olarak
280
B. Hukuka Aykırı Yollardan Elde Edilen Malvarlığı Değerlerini Kabul Etme, Gizleme, Nakletme, Devretme veya Yatırıma Çevirme
281
10. Finlandiya
282
A. Genel Olarak
282
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Yasa Dışı Kaynağının Gizlenmesi, Değiştirilmesi, Dönüştürülmesi veya Kamufle Edilmesi
282
11. Anglosakson Hukuk Sisteminde Aklama Suçu
283
A. Amerika Birleşik Devletleri
283
a. Genel Olarak
283
b. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Düzenlemeler
285
aa. Banka Sırları Kanunu
285
bb. ABD Ceza Kanunu’nun 18. Bölümünde Yer Alan Düzenlemeler
286
cc. ABD Yurtseverlik Yasası (The USA Patriot Act)
287
B. İngiltere
288
a. Genel Olarak
288
b. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Düzenlemeler
289
12. Değerlendirme
290
IV. AKLAMA SUÇUNUN BENZER SUÇLARLA MUKAYESESİ
293
1. Genel Olarak
293
2. Aklama Suçunun TCK’da Yer Alan Benzer Suçlarla Mukayesesi
294
A. Suç Eşyasını Satın Alma veya Kabul Etme Suçu (m. 165)
294
B. Bilgi Vermeme Suçu (m. 166)
300
C. Suç Delillerini Yok Etme, Gizleme veya Değiştirme Suçu (m. 281)
301
D. Suçluyu Kayırma Suçu (m. 283)
304
3. Aklama Suçunun 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Suçlar ve Kabahatlerle Mukayesesi
305
A. 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Suçlarla Mukayese
306
a. Yükümlülüğün İhlali
306
b. Başkası Hesabına İşlem Yapıldığının Beyan Edilmemesi
311
c. Sırrın İfşaı
312
B. 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Kabahatlerle Mukayese
313
V. AKLAMA SUÇUYLA KORUNAN HUKUKİ DEĞER
315
VI. AKLAMA SUÇUNUN UNSURLARI
320
1. Tipikliğin Maddi Unsurları
320
A. Genel Olarak
320
B. Fiil
321
a. Genel Olarak
321
b. Aklama Suçunda Seçimlik Hareketler
323
aa. Suç Kaynaklı Malvarlığı Değerlerini Yurt Dışına Çıkarma
323
bb. Suç Kaynaklı Malvarlığı Değerlerini Gizlemek veya Aklamak
Maksadıyla Çeşitli İşlemlere Tabi Tutma
327
aaa. Gayrimeşru Kaynağı Gizleme
330
bbb. Meşru Bir Yolla Elde Edildiği Konusunda Kanaat Uyandırma
337
C. Netice
339
D. Fail
340
a. Genel Olarak
340
b. Öncül Suçun Failinin, Aklama Suçundan da Cezalandırılması Meselesi
342
c. Aklama Suçunda Tüzel Kişilerin Sorumluluğu
343
E. Mağdur
347
F. Konu
349
a. Genel Olarak
349
b. Öncül Suç
352
aa. Genel Olarak
352
bb. Öncül Suçların Belirlenmesi
353
cc. Öncül Suçların Belirlenmesinde Kullanılan Sistemler
355
aaa. Tüm Suçları Öncül Suç Kabul Eden Sistem
355
bbb. Listeleme Sistemi
356
ccc. Eşik Sistemi
358
dd. Vergi Suçlarının Öncül Suç Olarak Değerlendirilmesi Meselesi
361
ee. Öncül Suçun Aklama Suçu İle İlişkisi
364
ff. Öncül Suçun Aklama Suçu Üzerindeki Etkileri
367
aaa. Öncül Suçun Yurt Dışında İşlenmiş Olması
368
aaaa. Genel Olarak
368
bbbb. Mukayeseli Hukuk ve Uluslararası Sözleşme Hükümleri
371
bbb. Öncül Suçun Soruşturma ve Kovuşturma Usulü, Öncül Suç Hakkında Verilen Hükmün Aklama Suçuna Etkileri
372
ccc. Öncül Suçun Tespitinde Bekletici Mesele ve Nispi Muhakeme Meselesi
381
ddd. Öncül Suç ve Aklama Suçunun Zaman Bakımından Uygulanması
388
c. Aklama Suçunun Zarar ve Tehlike Suçu Ayrımına Göre Değerlendirilmesi
392
G. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Unsurlar
393
a. Genel Olarak
393
b. Suçun Kamu Görevlisi Tarafından İşlenmesi (m. 282/3)
394
c. Suçun Belli Bir Meslek Sahibi Kimse Tarafından İşlenmesi (m. 282/3)
395
d. Suçun Örgüt Faaliyeti Çerçevesinde İşlenmesi (m. 282/4)
397
2. Tipikliğin Manevi Unsurları
398
A. Genel Olarak
398
B. Aklama Suçunun Kasten İşlenmesi
398
a. Malvarlığı Değerlerinin Yurt Dışına Çıkarılmasında Manevi Unsur
401
b. Malvarlığı Değerlerinin Gayrimeşru Kaynağını Gizleme veya Meşru Bir Yolla Elde Edildiği Hususunda Kanaat Uyandırmada Manevi Unsur
402
c. Öncül Suçla Aklama Suçunun Manevi Unsur Bakımından Değerlendirilmesi
405
3. Hukuka Aykırılık Unsuru
406
VII. KUSURLULUK, KUSURLULUĞU AZALTAN VE KALDIRAN SEBEPLER
408
VIII. CEZAYI KALDIRAN ŞAHSİ SEBEP OLARAK ETKİN PİŞMANLIK
410
IX. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ ŞEKİLLERİ
415
1. Teşebbüs
415
A. Genel Olarak
415
B. Öncül Suçun Teşebbüs Aşamasında Kalması Halinde Aklama Suçunun
Oluşup Oluşmayacağı Meselesi
418
2. İştirak
420
3. İçtima
421
X. YAPTIRIM
424
1. Genel Olarak
424
2. Hapis Cezası
425
3. Adli Para Cezası
425
4. Suçun Nitelikli Hallerinde Verilecek Ceza
427
5. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Müsaderesi
428
A. Genel Olarak
428
B. Uluslararası Hukukta Suç Gelirlerinin Müsaderesi
429
C. Türk Hukukunda Suç Gelirlerinin Müsaderesi
435
a. Suç İşlenerek Elde Edilen Eşyanın Müsaderesi
436
b. Suç İşlenerek Elde Edilen Kazancın Müsaderesi
437
c. Aklama Suçu İşlenerek Elde Edilen Kripto Paraların Müsaderesi
440
d. Tüzel Kişiler Hakkında Uygulanacak Güvenlik Tedbirleri
443
D. Suçtan Kaynaklanan Malvarlıklarının Geri Alınması
449
XI. MUHAKEMEYE İLİŞKİN KURALLAR
450
1. Genel Olarak
450
2. Aklama Suçunda Zamanaşımı
451
3. Aklama Suçunda Koruma Tedbirleri
453
A. Genel Olarak
453
B. Taşınmazlara, Hak ve Alacaklara Elkoyma
453
C. Gizli Soruşturmacı Görevlendirilmesi
457
D. Kontrollü Teslimat
459
E. Diğer Koruma Tedbirleri
460
a. Genel Olarak
460
b. Aklama Suçu İşlenerek Elde Edilen Kripto Paralara Elkoyma
461
F. Koruma Tedbirleri ve Mali Suçları Araştırma Kurulu
469
4. Aklama Suçu ve Davaya Katılma
470
§ 2. SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERİNİ BİLEREK SATIN ALMA, KABUL ETME, BULUNDURMA VEYA KULLANMA SUÇU (TCK M. 282/2)
I. GENEL AÇIKLAMALAR
475
II. SUÇUN UNSURLARI
477
1. Tipikliğin Maddi Unsurları
477
A. Fiil
477
B. Fail
480
C. Mağdur
481
D. Konu
482
E. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Unsur
483
2. Tipikliğin Manevi Unsurları
484
III. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ ŞEKİLLERİ
487
1. Teşebbüs
487
2. İştirak
487
3. İçtima
488
IV. MUHAKEMEYE İLİŞKİN KURALLAR VE YAPTIRIM
490
SONUÇ
493
KAYNAKÇA
503
Doç.Dr. Kerim Çakır
İÇİNDEKİLER
TAKDİM
7
ÜÇÜNCÜ BASKIYA ÖNSÖZ
9
İÇİNDEKİLER
11
KISALTMALAR
21
GİRİŞ
23
BİRİNCİ BÖLÜM
KAVRAM, TARİHÇE, SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA YÖNTEMLERİ, ULUSLARARASI HUKUKTA YAPILAN DÜZENLEMELER VE AKLAMA SUÇUNUN BAĞLANTILI OLDUĞU ALANLAR
I. KAVRAM
33
1. Genel Olarak
33
2. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Aklama Suçunda Ortak Terimler
34
A. Karapara ve Gri Para
34
B. Karapara Aklama
37
C. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değeri
38
D. Suç Geliri
40
II. TARİHÇE
40
1. Genel Olarak
40
2. Türk Hukukunda Aklama Suçunun Tarihçesi
43
III. AKLAMANIN NEDENLERİ
45
1. Genel Olarak
45
2. Suç Gelirlerinin Müsaderesinin Engellenmesi
46
3. Aklama Faaliyeti Gerçekleştiren Kimselerin Ahlaklı Görünmeye Çalışması
47
IV. AKLAMANIN AŞAMALARI
48
1. Genel Olarak
48
2. Yerleştirme Aşaması
49
3. Ayrıştırma Aşaması
50
4. Bütünleştirme Aşaması
51
V. AKLAMA YÖNTEMLERİ
52
1. Genel Olarak Aklama Yöntemleri
52
2. Parçalara Ayırma (The Smurfing–Şirinler)
54
3. Vergi Cennetleri ve Kıyı Bankacılığının Kullanılması (Tax Havens–Off–Shore Banking)
55
4. Döviz Alım–Satımı
58
5. Şans Oyunlarının Kullanılması
59
6. Sahte veya Şişirilmiş Faturaların Kullanılması
61
7. Sermaye Piyasalarının Kullanılması ve Borsa
61
8. Finans Kurumlarının Kullanılması
63
9. Kaçak Yollarla Yurt Dışına Çıkarma
64
10. Sigorta Şirketleri ve Poliçelerin Kullanılması
65
11. Paravan ve Hayali Şirketler Kurma
66
12. Sanal Bankacılık Sisteminin Kullanılması
67
13. Kendi Kendine Borçlanma
68
14. Alternatif Havale Sistemlerinin Kullanılması (Yeraltı Bankacılığı–Hawala Sistemi)
68
15. Belirli Meslek Gruplarından Faydalanma
70
16. Nakit Esaslı Çalışan Ticari İşletmelerin Kullanılması
71
17. Lüks Mallar, Değerli Taşlar ve Sanat Eserleri Aracılığıyla Aklama
72
18. Kripto Paraların Aklama Yöntemi Olarak Kullanılması
74
A. Genel Olarak
74
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değeri ve Kripto Para
77
C. Kripto Paraların Suç Geliri Aklamayı Kolaylaştıran Özellikleri
82
D. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Aklama Yöntemi Olarak
Kripto Para Kullanımı
84
E. Kripto Paralarla Suç Geliri Aklamada Mali Eylem Görev Gücü
93
19. Elektronik Para Kuruluşlarının Kullanılması
97
A. Genel Açıklamalar
97
B. Para ve Elektronik Para
100
C. Elektronik Para Kuruluşlarında Tespit Edilen Yasa Dışı İşlem Riskleri ve
Sistemsel Zafiyetler
102
20. Suç Gelirlerini Aklamada Kullanılan Diğer Bazı Yöntemler
109
VI. AKLAMA SUÇU İLE MÜCADELE
109
1. Genel Olarak
109
2. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Aklanmasını Engellemek İçin
Yapılan Çalışmalar
111
A. Önleyici Tedbirler
111
a. Genel Olarak
111
b. Müşterinin Tanınması
112
c. Şüpheli İşlem Bildirimi
115
aa. Genel Olarak
115
bb. Mevzuatta Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Esaslar
117
cc. Uyum Görevlilerinin Atanması
121
dd. Uluslararası Alanda Şüpheli İşlemlerin Bildirilmesiyle İlgili Düzenlemeler
122
aaa. FATF’ın Tavsiye Kararları
122
bbb. Sınır Aşan Örgütlü Suçlara Karşı Birleşmiş Milletler Sözleşmesi (Palermo Konvansiyonu)
122
ccc. Avrupa Birliği’nin 2005/60/EEC Sayılı Direktifi
123
ddd. Wolfsberg Grubu’nun Prensipleri
123
d. Nakit İşlem Bildirimi (Devamlı Bilgi Verme)
124
B. Önleyici Tedbirleri Alması Gereken Yükümlüler
126
C. Mali İstihbarat Birimlerinin Kurulması
127
a. Genel Olarak
127
b. Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK)
128
aa. MASAK ve Ulusal Strateji Belgesi
132
bb. MASAK ve Ulusal Risk Değerlendirmesi
138
VII. AKLAMA SUÇU İLE MÜCADELE AMAÇLI KURULUŞLAR
139
1. Genel Olarak
139
2. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Kuruluşlar
140
A. Mali Eylem Görev Gücü (Financial Action Task Force–FATF)
141
a. Genel Olarak
141
b. FATF’ın Tavsiye Kararları
142
c. FATF’ın 9 Özel Tavsiyesi ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesi
147
d. FATF–Türkiye Karşılıklı Değerlendirme Süreci
149
B. FATF Benzeri Kuruluşlar
151
C. Aklama ile Mücadele Amaçlı Küresel Kuruluşlar
153
a. Egmont Grubu
154
b. Wolfsberg Grubu
158
c. Basel Komitesi
159
d. Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele
(AML–Anti–Money Laundering, CFT–Combating the Financing of Terrorism)
160
e. Interpol (International Criminal Police Organization–Uluslararası Kriminal Polis Örgütü)
160
f. Uluslararası Para Fonu ve Dünya Bankası (International Monetary Fund –World Bank)
161
g. Uluslararası Menkul Kıymetler Komisyonu Örgütü (International
Organization of Securities Commissions–IOSCO)
162
h. Uluslararası Sigorta Denetçileri Birliği (International Association of Insurance Supervisors–IAIS)
163
VIII. AKLAMA SUÇU İLE İLGİLİ ULUSLARARASI HUKUKTA YAPILAN SÖZLEŞMELER
164
1. Genel Olarak
164
2. Uyuşturucu ve Psikotrop Maddeler Kaçakçılığına Karşı BM Sözleşmesi (Viyana Konvansiyonu)
165
3. Sınıraşan Organize Suçlara Karşı BM Sözleşmesi (Palermo Konvansiyonu)
166
4. Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Uluslararası Sözleşme
168
5. Birleşmiş Milletler Yolsuzlukla Mücadele Sözleşmesi
168
IX. AKLAMA SUÇU İLE İLGİLİ AVRUPA BİRLİĞİ VE AVRUPA KONSEYİ DÜZENLEMELERİ
171
1. Genel Olarak
171
2. Avrupa Birliği Düzenlemeleri
172
A. 2024/1624 Sayılı Yönetmelik
172
B. 91/308 Sayılı Direktif
174
C. 2001/97 Sayılı Direktif
174
D. 2005/60 Sayılı Direktif
175
E. 2013/25 Sayılı Direktif
176
F. 2018/843 Sayılı Direktif
176
G. 2018/1673 Sayılı Direktif
177
H. 2024/1640 Sayılı Direktif
177
3. Avrupa Konseyi Düzenlemeleri
180
A. Avrupa Konseyi R (80)10 Sayılı Tavsiye Kararı
180
B. Suçtan Kaynaklanan Gelirlerin Aklanması, Araştırılması, Ele Geçirilmesi ve El Konulmasına İlişkin Sözleşme (Strasbourg Sözleşmesi)
181
C. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Araştırılması, Zaptı ve Müsaderesi ile Terörizmin Finansmanı Hakkında Avrupa Konseyi Sözleşmesi (Varşova Sözleşmesi–198 sayılı AK Sözleşmesi)
183
X. AKLAMA SUÇUNUN KAYIT DIŞI EKONOMİ, YOLSUZLUK, ORGANİZE SUÇLULUK
VE TERÖRİZMİN FİNANSMANI İLE İLİŞKİSİ
185
1. Genel Olarak
185
2. Aklama Suçu ve Kayıt Dışı Ekonomi
186
A. Genel Olarak
186
B. Aklama Suçu ile Kayıt Dışı Ekonomi Arasındaki Farklar
187
C. Kayıt Dışı Gelirlerin Ekonomik Düzene Etkileri
190
D. Kayıt Dışı Ekonominin Nedenleri
191
3. Aklama Suçu ve Yolsuzluk
193
A. Genel Olarak
193
B. Aklama Suçu ile Yolsuzluk Arasındaki İlişki
195
4. Aklama Suçu ve Organize Suçluluk
197
A. Genel Olarak
197
B. Organize Suçluluğun Özellikleri
200
C. Aklama Suçu ile Organize Suçluluk Arasındaki İlişki
202
5. Aklama Suçu ve Terörizmin Finansmanı
203
A. Terör ve Terörizm
203
B. Aklama Suçu ile Terörizmin Finansmanı Arasındaki İlişki
207
C. Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Amacıyla Ülkemizde Yapılan Çalışmalar
210
a. Genel Olarak
210
b. Terörizmin Finansmanı Suçu (6415 s.lı TFÖHK m. 4/1)
213
aa. Genel Olarak
213
bb. Suçla Korunan Hukuki Değer
214
cc. Terörizmin Finansmanı Suçunun Unsurları
215
dd. Terörizmin Finansmanı Suçunda Koruma Tedbirleri
220
D. Terörizmin Finansmanı Suçunda Malvarlığının Dondurulması Meselesi
222
E. Terör ve Terörizmle Mücadelede Uluslararası Hukukun Önemi
224
6. Aklama Suçu ve Yasa Dışı Bahis
227
A. Genel Olarak
227
B. 7258 Sayılı Kanun Kapsamında Yasa Dışı Bahis Ve Şans Oyunları
228
İKİNCİ BÖLÜM
§1. SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERLERİNİ AKLAMA SUÇU (TCK M. 282/1)
I. GENEL AÇIKLAMALAR
233
II. 4208 SAYILI KANUN VE KARAPARANIN AKLANMASININ ÖNLENMESİ
236
1. Genel Olarak ve 4208 Sayılı Kanun’a Göre Karapara Aklama
236
2. 4208 Sayılı Kanun’un Değerlendirilmesi
243
III. AKLAMA SUÇUYLA İLGİLİ MUKAYESELİ HUKUKTAKİ DÜZENLEMELER
244
1. Genel Olarak
244
2. Almanya
245
A. Genel Olarak
245
B. Karapara Aklama ve Hukuka Aykırı Şekilde Elde Edilen Malvarlığı Değerlerini Kamufle Etme
247
C. Korunan Hukuki Değer
247
D. Suçun Maddi Unsurları
248
a. Hukuka Aykırı Yollardan Elde Edilen Malvarlığını Gizleme, Kamufle
Etme veya Kaynağının Araştırılmasını Engelleme
248
b. Öncül Suç
252
E. Suçun Manevi Unsuru
254
F. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Haller
255
G. Yaptırım
256
H. Etkin Pişmanlık
257
3. İsviçre
257
A. Genel Olarak
257
B. Korunan Hukuki Değer
258
C. Suçun Maddi Unsurları
259
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Müsadere Edilmesini, Ortaya Çıkarılmasını ya da Malvarlığı Değerlerinin Kaynağının Araştırılmasını Engelleme Suçu
259
b. Finansal İşlemlerde Dikkat ve Bildirim Yükümlülüğünü Yerine Getirmeme Suçu
260
c. Öncül Suç
262
D. Suçun Manevi Unsurları
263
4. Avusturya
264
A. Genel Olarak
264
B. Korunan Hukuki Değer
265
C. Suçun Maddi Unsurları
265
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Tasarruf Edilmesi, Devredilmesi veya Nasıl Elde Edildiğiyle İlgili Yanlış Bilgi Verilmesi
265
b. Öncül Suç
267
D. Suçun Manevi Unsurları
267
E. Etkin Pişmanlık
267
5. Lihtenştayn
268
A. Genel Olarak
268
B. Korunan Hukuki Değer
269
C. Suçun Maddi Unsurları
269
a. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Tasarruf Edilmesi, Devredilmesi veya Nasıl Elde Edildiğiyle İlgili Yanlış Bilgi Verilmesi
269
b. Öncül Suç
270
D. Suçun Manevi Unsurları
271
E. Etkin Pişmanlık
271
6. Rusya
272
A. Genel Olarak
272
B. Korunan Hukuki Değer
272
C. Suçun Maddi Unsurları
273
a. Bir Kimsenin Suç İşleyerek Elde Ettiği Parasal veya Diğer Malvarlığı
Değerlerini Yasallaştırması
273
b. Öncül Suç
274
D. Suçun Manevi Unsurları
274
E. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Haller
275
F. Etkin Pişmanlık
275
7. Fransa
276
A. Genel Olarak
276
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerini Yasal Yollardan Edinilmiş Şekilde Gösterme ve Bu Değerleri Gizleme veya Dönüştürme
276
8. Polonya
278
A. Genel Olarak
278
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Kökenini Gizleme, Değiştirme veya Üçüncü Bir Kimseye Devretme
279
9. Norveç
280
A. Genel Olarak
280
B. Hukuka Aykırı Yollardan Elde Edilen Malvarlığı Değerlerini Kabul Etme, Gizleme, Nakletme, Devretme veya Yatırıma Çevirme
281
10. Finlandiya
282
A. Genel Olarak
282
B. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Yasa Dışı Kaynağının Gizlenmesi, Değiştirilmesi, Dönüştürülmesi veya Kamufle Edilmesi
282
11. Anglosakson Hukuk Sisteminde Aklama Suçu
283
A. Amerika Birleşik Devletleri
283
a. Genel Olarak
283
b. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Düzenlemeler
285
aa. Banka Sırları Kanunu
285
bb. ABD Ceza Kanunu’nun 18. Bölümünde Yer Alan Düzenlemeler
286
cc. ABD Yurtseverlik Yasası (The USA Patriot Act)
287
B. İngiltere
288
a. Genel Olarak
288
b. Aklama Suçuyla Mücadele Amaçlı Düzenlemeler
289
12. Değerlendirme
290
IV. AKLAMA SUÇUNUN BENZER SUÇLARLA MUKAYESESİ
293
1. Genel Olarak
293
2. Aklama Suçunun TCK’da Yer Alan Benzer Suçlarla Mukayesesi
294
A. Suç Eşyasını Satın Alma veya Kabul Etme Suçu (m. 165)
294
B. Bilgi Vermeme Suçu (m. 166)
300
C. Suç Delillerini Yok Etme, Gizleme veya Değiştirme Suçu (m. 281)
301
D. Suçluyu Kayırma Suçu (m. 283)
304
3. Aklama Suçunun 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Suçlar ve Kabahatlerle Mukayesesi
305
A. 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Suçlarla Mukayese
306
a. Yükümlülüğün İhlali
306
b. Başkası Hesabına İşlem Yapıldığının Beyan Edilmemesi
311
c. Sırrın İfşaı
312
B. 5549 Sayılı Kanun’da Yer Alan Benzer Kabahatlerle Mukayese
313
V. AKLAMA SUÇUYLA KORUNAN HUKUKİ DEĞER
315
VI. AKLAMA SUÇUNUN UNSURLARI
320
1. Tipikliğin Maddi Unsurları
320
A. Genel Olarak
320
B. Fiil
321
a. Genel Olarak
321
b. Aklama Suçunda Seçimlik Hareketler
323
aa. Suç Kaynaklı Malvarlığı Değerlerini Yurt Dışına Çıkarma
323
bb. Suç Kaynaklı Malvarlığı Değerlerini Gizlemek veya Aklamak
Maksadıyla Çeşitli İşlemlere Tabi Tutma
327
aaa. Gayrimeşru Kaynağı Gizleme
330
bbb. Meşru Bir Yolla Elde Edildiği Konusunda Kanaat Uyandırma
337
C. Netice
339
D. Fail
340
a. Genel Olarak
340
b. Öncül Suçun Failinin, Aklama Suçundan da Cezalandırılması Meselesi
342
c. Aklama Suçunda Tüzel Kişilerin Sorumluluğu
343
E. Mağdur
347
F. Konu
349
a. Genel Olarak
349
b. Öncül Suç
352
aa. Genel Olarak
352
bb. Öncül Suçların Belirlenmesi
353
cc. Öncül Suçların Belirlenmesinde Kullanılan Sistemler
355
aaa. Tüm Suçları Öncül Suç Kabul Eden Sistem
355
bbb. Listeleme Sistemi
356
ccc. Eşik Sistemi
358
dd. Vergi Suçlarının Öncül Suç Olarak Değerlendirilmesi Meselesi
361
ee. Öncül Suçun Aklama Suçu İle İlişkisi
364
ff. Öncül Suçun Aklama Suçu Üzerindeki Etkileri
367
aaa. Öncül Suçun Yurt Dışında İşlenmiş Olması
368
aaaa. Genel Olarak
368
bbbb. Mukayeseli Hukuk ve Uluslararası Sözleşme Hükümleri
371
bbb. Öncül Suçun Soruşturma ve Kovuşturma Usulü, Öncül Suç Hakkında Verilen Hükmün Aklama Suçuna Etkileri
372
ccc. Öncül Suçun Tespitinde Bekletici Mesele ve Nispi Muhakeme Meselesi
381
ddd. Öncül Suç ve Aklama Suçunun Zaman Bakımından Uygulanması
388
c. Aklama Suçunun Zarar ve Tehlike Suçu Ayrımına Göre Değerlendirilmesi
392
G. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Unsurlar
393
a. Genel Olarak
393
b. Suçun Kamu Görevlisi Tarafından İşlenmesi (m. 282/3)
394
c. Suçun Belli Bir Meslek Sahibi Kimse Tarafından İşlenmesi (m. 282/3)
395
d. Suçun Örgüt Faaliyeti Çerçevesinde İşlenmesi (m. 282/4)
397
2. Tipikliğin Manevi Unsurları
398
A. Genel Olarak
398
B. Aklama Suçunun Kasten İşlenmesi
398
a. Malvarlığı Değerlerinin Yurt Dışına Çıkarılmasında Manevi Unsur
401
b. Malvarlığı Değerlerinin Gayrimeşru Kaynağını Gizleme veya Meşru Bir Yolla Elde Edildiği Hususunda Kanaat Uyandırmada Manevi Unsur
402
c. Öncül Suçla Aklama Suçunun Manevi Unsur Bakımından Değerlendirilmesi
405
3. Hukuka Aykırılık Unsuru
406
VII. KUSURLULUK, KUSURLULUĞU AZALTAN VE KALDIRAN SEBEPLER
408
VIII. CEZAYI KALDIRAN ŞAHSİ SEBEP OLARAK ETKİN PİŞMANLIK
410
IX. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ ŞEKİLLERİ
415
1. Teşebbüs
415
A. Genel Olarak
415
B. Öncül Suçun Teşebbüs Aşamasında Kalması Halinde Aklama Suçunun
Oluşup Oluşmayacağı Meselesi
418
2. İştirak
420
3. İçtima
421
X. YAPTIRIM
424
1. Genel Olarak
424
2. Hapis Cezası
425
3. Adli Para Cezası
425
4. Suçun Nitelikli Hallerinde Verilecek Ceza
427
5. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değerlerinin Müsaderesi
428
A. Genel Olarak
428
B. Uluslararası Hukukta Suç Gelirlerinin Müsaderesi
429
C. Türk Hukukunda Suç Gelirlerinin Müsaderesi
435
a. Suç İşlenerek Elde Edilen Eşyanın Müsaderesi
436
b. Suç İşlenerek Elde Edilen Kazancın Müsaderesi
437
c. Aklama Suçu İşlenerek Elde Edilen Kripto Paraların Müsaderesi
440
d. Tüzel Kişiler Hakkında Uygulanacak Güvenlik Tedbirleri
443
D. Suçtan Kaynaklanan Malvarlıklarının Geri Alınması
449
XI. MUHAKEMEYE İLİŞKİN KURALLAR
450
1. Genel Olarak
450
2. Aklama Suçunda Zamanaşımı
451
3. Aklama Suçunda Koruma Tedbirleri
453
A. Genel Olarak
453
B. Taşınmazlara, Hak ve Alacaklara Elkoyma
453
C. Gizli Soruşturmacı Görevlendirilmesi
457
D. Kontrollü Teslimat
459
E. Diğer Koruma Tedbirleri
460
a. Genel Olarak
460
b. Aklama Suçu İşlenerek Elde Edilen Kripto Paralara Elkoyma
461
F. Koruma Tedbirleri ve Mali Suçları Araştırma Kurulu
469
4. Aklama Suçu ve Davaya Katılma
470
§ 2. SUÇTAN KAYNAKLANAN MALVARLIĞI DEĞERİNİ BİLEREK SATIN ALMA, KABUL ETME, BULUNDURMA VEYA KULLANMA SUÇU (TCK M. 282/2)
I. GENEL AÇIKLAMALAR
475
II. SUÇUN UNSURLARI
477
1. Tipikliğin Maddi Unsurları
477
A. Fiil
477
B. Fail
480
C. Mağdur
481
D. Konu
482
E. Daha Ağır Cezayı Gerektiren Nitelikli Unsur
483
2. Tipikliğin Manevi Unsurları
484
III. SUÇUN ÖZEL GÖRÜNÜŞ ŞEKİLLERİ
487
1. Teşebbüs
487
2. İştirak
487
3. İçtima
488
IV. MUHAKEMEYE İLİŞKİN KURALLAR VE YAPTIRIM
490
SONUÇ
493
KAYNAKÇA
503
Yorum yaz
Bu kitaba henüz yorum yapılmamış.
Bonus Card ( Garanti - Teb - Denizbank - Şekerbank vb. )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 1.463,00 | 1.463,00 |
Maximum Card ( İş Bankası - Ziraat Bankası )
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 1.463,00 | 1.463,00 |
Diğer Kartlar
| Taksit Sayısı | Taksit tutarı | Genel Toplam |
|---|---|---|
| Tek Çekim | 1.463,00 | 1.463,00 |
-
-
%10İNDİRİM1.490,00TL 1.341,00TL
-
-
Yeni-%10
Satışta değil -
-
-
-
Yeni-%10
Satışta değil
-
-
Yeni-%5
Satışta değil
-
Yeni-%10
Satışta değil
-
Yeni-%10
Satışta değil
