Prof. Dr. Ahmet EROL
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 7
İÇİNDEKİLER 11
KISALTMALAR17
1. HUKUK.19
VERGİ HUKUKU . 23
Vergi Usul Hukuku. 25
Vergi Ceza Hukuku 26
Vergi Kovuşturma (İcra) Hukuku . 27
Uluslararası Vergi Hukuku. 27
Vergi Uyuşmazlıkları (İhtilafları) Hukuku. 28
2. VERGİ UYUŞMAZLIĞI(İHTİLAFI) .29
3. VERGİ UYUŞMAZLIĞININ ORTAYA ÇIKMA SÜREÇLERİ31
VERGİYİ DOĞURAN OLAY 32
MÜKELLEFİYET 40
III. VERGİNİN TARHI 43
Beyan Üzerine Tarh. 44
Vergi İdaresince Tarh 46
Re’sen Vergi Tarhı . 47
İkmâlen Vergi Tarhı . 53
İdarece Vergi Tarhı 55
VERGİNİN TEBLİĞİ. 56
Posta Yoluyla Tebliğ 60
Daire veya Komisyonda Yapılan Tebliğ 63
Memur Eliyle Tebliğ 64
Aracılı (Vasıtalı) Tebliğ. 65
İlân Yoluyla Tebliğ . 66
Elektronik Tebliğ 69
12 İçindekiler
VERGİNİN TAHAKKUKU. 71
VERGİ DENETİMİ. 76
Yoklama 79
Bilgi İsteme . 81
Vergi İncelemesi 83
VII. TAHSİLAT (ÖDEME) . 91
Vergi Borcunun Ödeme Zamanları 92
Verginin Ödenme Yeri ve Ödenme Şekilleri 93
VIII. DİĞER VERGİ UYGULAMALARI 94
İade . 95
Mahsup . 101
Özelge (Mukteza) ve Sirküler Müessesi 106
Mükellefiyetin Sonlandırılması . 110
Mükellefleri Özel Esaslara Alma ve Çıkarma. 114
İhbarları Değerlendirme 118
Tecil ve Taksitlendirme İşlemleri. 126
Zor Durum Hali Tespiti 130
İ. Zarar Ziyan ve Terkin (Silme) İşlemleri 133
Uluslararası Bilgi Değişim İşlemleri . 135
4. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ139
YÖNETSEL (İDARİ) YOLLARLA ÇÖZÜM 141
Düzeltme. 143
Cezalarda İndirim 153
Pişmanlık ve Islah 160
Uzlaşma. 175
Tarhiyat Öncesi Uzlaşma. 182
Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Uzlaşma) . 188
İzaha Davet . 192
YARGISAL YOLLARLA ÇÖZÜM . 207
Vergi Yargısı Konusunda Genel Bilgi . 208
Vergi Davaları 211
İçindekiler 13
Vergilendirme İşleminin Amaç Yönünden Hukuka Aykırılığı . 211
Vergilendirme İşleminin Konu Yönünden Hukuka Aykırılığı 212
Vergilendirme İşleminin Yetki Yönünden Hukuka Aykırılığı 213
Vergilendirme İşleminin Şekil Yönünden Hukuka Aykırılığı. 214
Vergilendirme İşleminin Neden Yönünden Hukuka Aykırılığı 214
Kanıt (İspat) Külfeti 215
Yazılı Yargılama 216
Re'sen Araştırma . 216
Toplu Yargılama. 217
Kıyas Yasağı . 218
Ekonomiklik . 218
Duruşma 219
Bilirkişi Tayini. 219
Tahsil Sürecine (AATUHK) İlişkin Uyuşmazlıklar 220
Yargı Yetkisi . 220
Vergi Davasına Bakmaya Yetkili Mahkemeler. 220
Vergi Mahkemeleri 222
Tek Yargıçla Bakılan Vergi Davaları. 223
Üç Yargıçlı (Heyet Halinde) Bakılan Vergi Davaları . 224
Bölge İdare Mahkemeleri (İstinaf) 225
Danıştay 230
(1) İlk derece Mahkemesi Sıfatıyla Verilen Hizmetler . 231
(2) Temyiz Mercii Sıfatıyla Verilen Hizmetler:. 231
(3) Danışma ve İnceleme Merci Sıfatıyla Verilen
Hizmetler: 232
Vergi Davası. 235
Dava Açmaya Yetkililer ve Dava Açma İşlemleri 237
Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar:. 237
Vergi Davasının Açılma işlemleri. 238
(1) Dava Dilekçesinde Bulunması Gereken Bilgiler . 238
(2) Dava Dilekçelerinin Verileceği Yer . 239
(3) Aynı Dava Dilekçesi Birden Çok Dava Açma. 239
(4) Dava Dilekçesi Üzerine Yapılacak İşlem . 239
(a) Dilekçenin Alınması. 239
(b) Dilekçe Üzerine Yapılacak İlk İnceleme . 241
14 İçindekiler
Dava Açma Süreleri. 242
Dava Açma Süreleri 242
Sürelerle İlgili Genel Esaslar . 243
Görevli Olmayan Yargı Yerlerine Başvuru Halinde Süre . 244
Dava Dilekçeleri Üzerine Verilecek Kararlar 245
İlk İnceleme Sonucu Verilecek Karar 245
Yürütmenin Durdurulması 253
Karar Sonuçları 257
Kararların Açıklanması 259
Karar Yanlışlıklarının Düzeltilmesi . 261
Kararlara Karşı Başvuru Yolları 265
İtiraz . 266
Temyiz 271
(1) Temyiz Dilekçesi 272
(2) Temyiz Aşamasında Yürütmenin Durdurulması 273
(3) Temyizde Harç Eksikliği 274
(4) Temyizin Yasal Süre Geçtikten Sonra Yapılması 274
(5) Temyize İlişkin Başvuru Eksikliklerinin
Giderilmemesi . 274
(6) Temyiz İncelemesi Sonucu Verilecek Kararlar . 275
(7) Temyiz Kararından Sonra Yapılacak İşlemler. 276
(8) Kanun Yararına Temyiz 276
Yargılanmanın Yenilenmesi 281
Kararın Düzeltilmesi . 285
5. ANAYASA MAHKEMESİNE BİREYSEL BAŞVURU287
BİREYSEL BAŞVURU YAPMA YETKİSİ. 290
BİREYSEL BAŞVURU YAPMA ZAMANI . 292
Kesin Nitelikteki Kararlara Karşı Bireysel Başvuru Süresi 293
Olağan Kanun Yollarına Başvurulması Durumunda Bireysel
Başvuru Süresi. 293
İtiraz Yoluna Başvuru Durumunda Süre 293
Temyiz Yoluna Başvuru Durumunda Başvuru Süresi 294
İçindekiler 15
III. BİREYSEL BAŞVURU YAPMA YERİ. 294
BAŞVURU FORMU VE EKLERİ 295
BAŞVURU HARCI . 299
BİREYSEL BAŞVURU SÜRECİNİN MAHKEME BOYUTU . 300
6. AİHM’E BİREYSEL BAŞVURU 307
AİHM’E BAŞVURU . 307
İÇ HUKUK YOLLARININ TÜKETİLMİŞ OLMASI VE BAŞVURU SÜRESİ 308
III. BAŞVURUNUN KONUSU VE TARAFI 309
SÜRECİN İŞLEYİŞİ. 310
AİHM TARAFINDAN VERGİ İLE İLGİLİ VERİLMİŞ BAZI KARARLAR 312
Mülkiyet Hakkının İhlali. 312
Adil Yargılanma Hakkının İhlali 316
EKLER 319
Cezayı Pişmanlıkla Ödemek İçin Dilekçesi. 319
Vergi Cezasını İndirimli Ödeme Dilekçesi 320
Uzlaşma Talep Dilekçesi 321
Vergi Hatasının Düzeltilmesini Talep Dilekçesi (Vergi Dairesine) . 322
Şikâyet Yoluyla Vergi Hatasının Düzeltilmesini İsteme Dilekçesi
(Bakanlığa) 323
Uzlaşmanın Temin Edilememesi Üzerine Vergi ve Cezanın İptali İçin
Vergi Mahkemesinde Dava Açılması İlişkin Dilekçe 324
Vergi ve Vergi Cezasının İptaline İlişkin Vergi Mahkemesinde İptal
Davası Açma Dilekçesi 326
Özel Usulsüzlük Cezasının İptaline İlişkin Vergi Mahkemesine Dava
Dilekçesi 353
Bölge İdare Mahkemesine Başvuru Dilekçesi . 355
Danıştay’a Temyiz Başvuru Dilekçesi 362
KAYNAKLAR.387
İNDEKS 393a
