Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku
Prof. Dr. Ahmet EROL
İÇİNDEKİLER
ÖN SÖZ VII
İÇİNDEKİLER IX
I. BÖLÜM
HUKUK VE VERGİ HUKUKU
⦁ HUKUK ve VERGİ HUKUKU 3
⦁ Özel Hukuk 4
⦁ Kamu Hukuku 4
⦁ Vergi Hukuku 5
⦁ BÖLÜMLE İLGİLİ ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 10
⦁ Tartışma Konuları 10
⦁ Sorular 10
⦁ Okunacak Kaynaklar 11
⦁ Okuma Notları 11
⦁ Magna Carta Liebartatum 11
⦁ Devlet ve Devletin İşlevleri 13
KAYNAKLAR 18
⦁ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN DALLARI
⦁ VERGİ HUKUKUNUN DALLARI 21
⦁ Vergi Ceza Hukuku 21
⦁ Vergi İcra Hukuku 23
⦁ Vergi Yargılama Hukuku 23
⦁ Uluslararası Vergi Hukuku 23
⦁ Vergi Usul Hukuku 24
⦁ BÖLÜMLE İLGİLİ ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 10
⦁ Tartışma Konuları 25
⦁ Çalışma Soruları 25
⦁ Okunacak Kaynaklar 25
⦁ Okuma Notları 27
⦁ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAYNAKLARI
⦁ VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAYNAKLARI 35
⦁ Tanım 35
⦁ Kaynaklar 35
⦁ Ana (Asli) Kaynaklar 36
⦁ Yardımcı (Tali) Kaynaklar 37
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 38
⦁ Tartışma Konuları 38
⦁ Çalışma Soruları 38
⦁ Okunacak Kaynaklar 38
⦁ Okuma Notları 39
KAYNAKÇA 48
⦁ BÖLÜM
VERGİ HUKUKU HÜKÜMLERİNİN UYGULANMASI
⦁ VERGİ HUKUKU HÜKÜMLERİNİN UYGULANMASI 51
⦁ Vergi Yasalarının Zaman Bakımından Uygulanması 51
⦁ Vergi Yasalarının Yürürlüğe Girme Zamanı 51
⦁ Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümesi ya da Yürümemesi 51
⦁ Vergi Yasalarının Yer Bakımından Uygulanması 52
⦁ Yersellik (Mülkilik) İlkesi 52
⦁ Kişisellik (Şahsilik) İlkesi 53
⦁ Vergi Yasalarının Anlam Bakımından Uygulanması 53
⦁ Yorum Türleri 54
⦁ Yasama Yorumu 54
⦁ Yönetsel Yorum 54
⦁ Yargısal Yorum 55
⦁ Bilimsel Yorum 55
⦁ Yorum Yöntemleri 56
⦁ Teknik Yorum Yöntemi 56
⦁ Mantıki Yorum Yöntemi 57
⦁ Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri 57
⦁ Vergilerin Yasallığı İlkesi 58
⦁ Vergilemede Ekonomik Yaklaşım İlkesi 58
⦁ Kıyas Yasağı İlkesi 59
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 60
⦁ Tartışma Konuları 60
⦁ Çalışma Soruları 60
⦁ Okunacak Kaynaklar 60
⦁ Okuma Notları 61
IV. BÖLÜM VERGİNİN TARAFLARI
⦁ VERGİNİN TARAFLARI 69
⦁ Aktif Vergi Süjesi (Devlet). 69
⦁ Pasif Vergi Süjesi (Mükellef) 76
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 77
⦁ Tartışma Konuları 77
⦁ Çalışma Soruları 77
⦁ Okunacak Kaynaklar 78
⦁ Okuma Notları 79
IV. BÖLÜM VERGİLENDİRME SÜRECİ
⦁ VERGİLENDİRME SÜRECİ 91
⦁ Vergiyi Doğuran Olay 92
⦁ Verginin Tarhı 93
⦁ Beyan Üzerine Tarh 94
⦁ Vergi İdaresince Tarh 95
⦁ Re’sen Vergi Tarhı 95
⦁ İkmalen Vergi Tarhı 95
⦁ İdarece Vergi Tarhı 96
⦁ Verginin Tebliği. 96
⦁ Posta Yoluyla Tebliğ 99
⦁ Daire veya Komisyonda Yapılan Tebliğ 102
⦁ Memur Eliyle Tebliğ 103
⦁ Aracılı (Vasıtalı) Tebliğ 103
⦁ İlan Yoluyla Tebliğ 105
⦁ Elektronik Tebliğ 108
⦁ Verginin Tahakkuku 110
⦁ Verginin Tahsili 111
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 112
⦁ Tartışma Konuları 112
⦁ Çalışma Soruları 112
⦁ Okunacak Kaynaklar 113
⦁ Okuma Notları 114
IV. BÖLÜM MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
⦁ MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 129
⦁ Bildirim ile İlgili Ödevler 130
⦁ İşe Başlamayı Bildirme 130
⦁ Tacirlerde İşe Başlama 131
⦁ Serbest Meslek Erbabında İşe Başlama 131
⦁ Değişiklikleri Bildirme 132
⦁ Adreste Değişiklik 132
⦁ İş ve İşletmede Değişiklik 133
⦁ İşi Bırakmayı Bildirme 133
⦁ Bina ve Arazide Değişikliği Bildirme 134
⦁ Ölüm Olaylarını Bildirme 135
⦁ Defter Tutma ile İlgili Ödevler. 135
⦁ Defter Onayı ile İlgili Ödev 136
⦁ Kayıtların Belgelendirilmesi (Tevsiki) ile İlgili Ödev 137
⦁ Muhafaza ve İbraz ile İlgili Ödev 139
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 140
⦁ Tartışma Konuları 140
⦁ Çalışma Soruları 140
⦁ Okunacak Kaynaklar 141
IV. BÖLÜM MÜKELLEFİN HAKLARI
⦁ MÜKELLEFİN HAKLARI 145
⦁ Devlet 145
⦁ Mükellef 145
⦁ Devlet + Yurttaş 145
⦁ Mükellef Hakkı 146
⦁ Mükellef Hakkının Doğumu 147
⦁ Türkiye’de Mükellef Hakkı 147
⦁ Mükellef Hakkının Geliştirilmesi 147
⦁ Evrensel Mükellef Hakları 148
⦁ Türk Vergi Hukukunda Genel Mükellef Hakları 148
⦁ Vergi İncelemesi Sırasında a Genel Mükellef Hakları 150
⦁ İnceleme Sonrası Mükellef Hakları 151
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 152
⦁ Tartışma Konuları 152
⦁ Çalışma Soruları 152
⦁ Okunacak Kaynaklar 153
⦁ Okuma Notları 154
⦁ BÖLÜM
VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİ DENETLEMESİ
⦁ VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİ DENETLEMESİ 157
⦁ Yoklama 160
⦁ Bilgi İsteme 161
⦁ Vergi İncelemesi 163
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 166
⦁ Tartışma Konuları 166
⦁ Çalışma Soruları 166
⦁ Okunacak Kaynaklar 167
⦁ Okuma Notları 168
⦁ BÖLÜM VERGİ SUÇ VE CEZALARI
⦁ VERGİ SUÇ ve CEZALARI 177
⦁ Vergi İdaresi Tarafından Cezalandırılan Suçlar 178
⦁ Vergi Ziyaı Suçu 178
⦁ Vergi Ziyaı Cezası 178
⦁ Usulsüzlük Suçları. 179
⦁ Genel Usulsüzlük Suçları 179
⦁ Özel Usulsüzlük Suçları 179
⦁ Ceza Mahkemeleri Tarafından Yargılanan Vergi Suçları 182
⦁ Kaçakçılık Suçu 182
⦁ Kaçakçılık Suçunun Cezası 183
⦁ Parasal Ceza 183
⦁ Hapis Cezası 183
⦁ Ceza Mahkemeleri Tarafından Yargılanan Vergi Suçları 183
⦁ Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 183
⦁ Vergi Mahremiyetini İhlal Suçunun Cezası 184
⦁ Vergi Cezaları ile İlgili Ortak Durumlar 186
⦁ Tpk Eylem ile Çeşitli Suç İşlenmesi (VUK 336. Md.) 186
⦁ Eylem (Fiil) Ayrılığı (VUK 337. Md.) 186
⦁ Yineleme (Tekerrür) (VUK 339. Md.) 186
⦁ Suçlarda Birleşme (VUK 340) 187
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 188
⦁ Tartışma Konuları 188
⦁ Çalışma Soruları 188
⦁ Okunacak Kaynaklar 189
⦁ BÖLÜM
VERGİ CEZALARININ ORTADAN KALKMASI
⦁ VERGİ CEZALARININ ORTADAN KALKMASI 193
⦁ Ödeme 193
⦁ Uzlaşma 193
⦁ Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 198
⦁ Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Uzlaşma) 198
⦁ İtiraz 199
⦁ Yargıya itiraz 199
⦁ Şikâyet Yoluyla İtiraz 199
⦁ Ölüm 201
⦁ Zamanaşımı 202
⦁ Pahakkuk Zamanaşımı 203
⦁ Tahsil Zamanaşımı 204
⦁ Vergi Cezalarında Zamanaşımı 205
⦁ Silme (Terkin) 206
⦁ VUK’un 115’inci Maddesi Uyarınca Terkin 207
⦁ 6183 Sayılı Yasa Kapsamında Terkin 207
⦁ İzaha Davet (VUK 370. Md.) 208
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 224
⦁ Tartışma Konuları 224
⦁ Çalışma Soruları 224
⦁ Okunacak Kaynaklar 225
⦁ Okuma Notları 226
KAYNAKÇA 234
⦁ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
⦁ VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI 237
⦁ 6183 Sayılı Yasanın Kapsamı 237
⦁ Vergi Alacağının Değer Olarak Korunması 238
⦁ Gecikme Faizi 239
⦁ Gecikme Zammı 239
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 241
⦁ Tartışma Konuları 241
⦁ Çalışma Soruları 241
⦁ Okunacak Kaynaklar 241
⦁ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI
⦁ VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI 245
⦁ Genel Açıklama 245
⦁ Mükelleften Teminat veya Kefil Göstermesinin İstenmesi 245
⦁ İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz Uygulaması 247
⦁ Yurtdışına Çıkış Yasağı 250
⦁ Hükümsüz Sayılan İşlemler 250
⦁ İflas Durumunda Kamu Alacağının Öncelik (Rüçhan) Hakkı 251
⦁ Ortaklığın Feshini İsteme 251
⦁ Vergi Kesenlerin (Sorumluların) Sorumluluğu 252
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 253
⦁ Tartışma Konuları 253
⦁ Çalışma Soruları 253
⦁ Okunacak Kaynaklar 254
⦁ Okuma Notları 255
⦁ BÖLÜM DOĞRUDAN VERGİLER
⦁ DOĞRUDAN VERGİLER 261
⦁ GELİR VERGİSİ 262
⦁ Gelirin Tanımı 262
⦁ Gelir Vergisine Giren Kazanç ve İratlar 274
⦁ Ticari Kazançlar 274
⦁ Zirai Kazançlar 275
⦁ Ücretler 275
⦁ Serbest Meslek Kazançları 275
⦁ Gayrimenkul Sermaye İratları 276
⦁ Menkul Sermaye İratları 276
⦁ Sair Kazanç ve İratlar 278
⦁ Arızi Kazançlar 278
⦁ Değer Artış Kazançları 279
⦁ Mükellefiyet Türleri 281
⦁ Tam Mükellefiyet 281
⦁ Dar Mükellefiyet 281
⦁ Gelir Vergisinin Tarhı 281
⦁ Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi 281
⦁ Muhtasar Beyanname 281
⦁ Münferit Beyanname 282
⦁ Gelirin Toplanması 282
⦁ Toplama 282
⦁ Toplama Yapılmayan Durumlar 282
⦁ Zararların Karlara Mahsubu 283
⦁ Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 284
⦁ Gelir Vergisi Beyan ve Ödeme Dönemleri 291
⦁ Basit Usule Tabi Mükellefler Bakımından 291
⦁ Diğer Mükellefler Bakımından 291
⦁ KURUMLAR VERGİSİ 291
⦁ Kurumlar Vergisine Tabi Olanlar 292
⦁ Sermaye Şirketleri 292
⦁ Kooperatifler 292
⦁ İktisadi Kamu Müesseseleri 293
⦁ Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi
İşletmeler 293
⦁ İş Ortaklıkları 294
⦁ Kurumlar Vergisi Matrahının Belirlenmesi 295
⦁ Net Kurum Kazancı 295
⦁ Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı 295
⦁ Kurumlar Vergisinin Oranı 297
⦁ Kurumlar Vergisinin Beyanı 298
⦁ Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 299
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 300
⦁ Tartışma Konuları 300
⦁ Çalışma Soruları 300
⦁ Okunacak Kaynaklar 303
⦁ Okuma Notları 304
⦁ BÖLÜM DOLAYLI VERGİLER
⦁ DOLAYLI VERGİLER 339
⦁ Katma Değer Vergisi. 339
⦁ Verginin Konusu 340
⦁ Verginin Mükellefi 340
⦁ Verginin Oranı 341
⦁ Özel Tüketim Vergisi 341
⦁ ÖTV’nin Konusu 341
⦁ ÖTV’nin Mükellefi 342
⦁ ÖTV’nin Oranı 343
⦁ Gider Vergileri (BSMV, Özel İletişim V.) 343
⦁ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi 343
⦁ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Konusu 343
⦁ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Mükellefi 344
⦁ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Oranı 344
⦁ Özel İletişim Vergisi 345
⦁ Özel İletişim Vergisinin Mükellefi 345
⦁ Özel İletişim Vergisinin Matrahı 345
⦁ Özel İletişim Vergisinin Oranı 345
⦁ Özel İletişim Vergisinin Beyanı ve
Ödenmesi 347
⦁ Şans Oyunları Vergisi 347
⦁ Dijital Hizmet Vergisi 348
⦁ Dijiatl Hizmet Vergisinin Konusu 348
⦁ Dijiatl Hizmet Vergisinin Mükellefi ve Vergi Sorumlusu 349
⦁ Dijiatl Hizmet Vergisinin Oranı 349
⦁ Dijiatl Hizmet Vergisinin Beyanı, Tarhı ve
Ödemesi 350
⦁ Dijiatl Hizmet Vergisinin Muafiyet ve
İstisnaları 351
⦁ Konaklama Vergisi 353
⦁ Konaklama Vergisinin Konusu ve Mükellefi 353
⦁ Konaklama Vergisinin Matrahı ve Oranı 353
⦁ Konaklama Vergisinin Muafiyet ve İstisnaları 353
⦁ Konaklama Vergisinin Beyan ve Ödemesi 354
⦁ Damga Vergisi 354
⦁ Damga Vergisinin Konusu 354
⦁ Damga Vergisinin Kapsamı 355
⦁ Damga Vergisinin Mükellefi 355
⦁ Damga Vergisinin Oranı 355
⦁ Damga Vergisinde Özellikli Konular 356
⦁ Kâğıtların Niteliğini Belirleme 356
⦁ Kâğıtların Nüshalarının Birden Çok Olması 356
⦁ Bir Kâğıtta Birden Çok Akit ve İşlem
Bulunması 356
⦁ Birden Fazla İmzalı Kâğıtlar 356
⦁ Belli Para Gösterme Zorunluluğu 357
⦁ Ödeme Şekilleri 357
⦁ Basılı Damga Konulması Şekliyle Ödeme 357
⦁ Makbuz Karşılığı Ödemelerde Ödemenin
Zamanı 358
⦁ Vergi ve Cezada Sorumluluk 358
⦁ Resmi Dairelerin
Mecburiyeti 358
⦁ Bankaların Mecburiyeti 358
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 359
⦁ Tartışma Konuları 359
⦁ Çalışma Soruları 359
⦁ Okunacak Kaynaklar 361
⦁ Okuma Notları 362
⦁ BÖLÜM SERVET VERGİLERİ
⦁ SERVET VERGİLERİ 373
⦁ Motorlu Taşıtlar Vergisi 373
⦁ Veraset ve İntikal Vergisi 374
⦁ Verginin Konusu 374
⦁ Verginin Mükellefi 375
⦁ Vergiye Mukabil Alınacak Teminat – Bankaların Sorumluluğu 375
⦁ Bankalardaki Kiralık Kasalar - Bankaların Sorumluluğu 375
⦁ Emlak Vergisi 376
⦁ Bina Vergisinin Konusu 376
⦁ Bina Vergisinin Mükellefi 376
⦁ Bina Vergisinin Matrahı 376
⦁ Bina Vergisinin Oranı 377
⦁ Bina Vergisinin Mükellefiyetinin Başlama Tarihi 377
⦁ Arazi Vergisinin Konusu 377
⦁ Arazi Vergisinin Mükellefi 377
⦁ Arazi Vergisinin Matrahı 377
⦁ Arazi Vergisinin Oranı 378
⦁ Bina Vergisinin Mükellefiyetinin Başlama Tarihi 378
⦁ Değerli Konut Vergisi 378
⦁ Değerli Konut Vergisinin Konusu 378
⦁ Değerli Konut Vergisinin Mükellefi ve Mükellefiyetin Başlaması 379
⦁ Değerli Konut Vergisinin Matrahı ve Oranı 381
⦁ Değerli Konut Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi 383
⦁ BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ 388
⦁ Tartışma Konuları 388
⦁ Çalışma Soruları 388
⦁ Okunacak Kaynaklar 389
⦁ Okuma Notları 390
⦁ BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI
⦁ VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI 405
⦁ İdari Yollarla Çözüm 405
⦁ Vergi Hatalarını Düzeltme 406
⦁ Vergi Hatalarının Sınıflandırılması 406
⦁ Hesap Hataları 406
⦁ Matrah hataları 406
⦁ Vergi Miktarında Hatalar 406
⦁ Verginin Mükerrer Olması 407
⦁ Vergilendirme Hataları 407
⦁ Mükellefin Şahsında Hata 407
⦁ Mükellefiyette Hata 407
⦁ Konuda Hata 407
⦁ Vergilendirme veya
Muafiyet Döneminde Hata 407
⦁ Hataları Düzeltmede Yöntem 408
⦁ Vergi Hatalarının Ortaya
Çıkarılması 408
⦁ Re'sen Düzeltme 408
⦁ Talep Üzerine Düzeltme 408
⦁ Cezalarda İndirim 410
⦁ Ceza İndiriminin Yapılmasının Koşulları 410
⦁ Vergi ve Ceza İçin Vergi
Davası Açılmamış Olmalıdır 410
⦁ Vergi Dairesine,
İhbarnamenin Tebliğ Tarihinden İtibaren, 30 Gün
İçinde Müracaat Edilmelidir 411
⦁ Belirtilen Süre İçinde Vergi
Aslı Ve Cezanın Tamamı Ödenmelidir 411
⦁ Ceza İndiriminin Tutarı 411
⦁ Pişmanlık ve Islah 411
⦁ Uzlaşma 412
⦁ Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı 413
⦁ Uzlaşma Türleri 413
⦁ Tarhiyat öncesi Uzlaşma 413
⦁ Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 416
⦁ Uzlaşma Komisyonu 417
⦁ Uzlaşamamanın Vergi Davasına Etkisi 418
⦁ İzaha Davet 418
⦁ Yargı Yoluyla Çözüm 418
⦁ Vergi Davaları 419
⦁ Vergi Davalarına Bakmaya Yetkili Mahkemeler 420
⦁ Vergi Mahkemeleri 420
⦁ Bölge İdare Mahkemeleri 420
⦁ Danıştay 421
⦁ Davanın Kapsamı 421
⦁ Yetkili Vergi Mahkemesi 423
⦁ Dava Açmaya Yetkili Olanlar 423
⦁ Dava Açma Süreleri 424
⦁ Yürütmenin Durdurulması 425
⦁ Kararların Sonuçları 426
⦁ Kararların Açıklanması. 427
⦁ Yanlışlıkların Düzeltilmesi 428
⦁ Kararlara Karşı Başvuru Yolları 429
⦁ İtiraz 429
⦁ Temyiz 430
⦁ Temyiz Edilebilecek Kararlar 430
⦁ Temyiz Talebinde Süre 430
⦁ Temyiz Talebinin
İncelenmesi ve Sonuç 431
⦁ Kanun Yararına Bozma 431
⦁ Yargılamanın Yenilenmesi 432
⦁ Kararın Düzeltilmesi 433
⦁ 6545 sayılı Yasa ile Getirilen Değişiklikler Uyarınca
Kararlara Karşı Başvuru Yolları 434
⦁ İstinaf 435
⦁ Temyiz 436
⦁ Kanun Yararına Temyiz 437
⦁ Yargılamanın Yenilenmesi 437
⦁ BÖLÜM
VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR (CONCEPTS of TAX)
⦁ Vergi (Tax) 441
⦁ Resim (Accis, Duty, Due, Fee, Tax) 441
⦁ Harç (Charge, Levy, Fee, Tax) 441
⦁ Verginin Konusu (Subject of the tax) 441
⦁ Verginin Mükellefi (Tax payer) 442
⦁ Vergi Sorumlusu (Tax responsible 442
⦁ Verginin Oranı (Tax rate) 442
⦁ Vergiyi Doğuran Olay (Taxable event) 443
⦁ Vergi Planlaması (Tax planning) 443
⦁ Vergiden Kaçınma (Tax avoiding) 443
⦁ Vergi Kaçırma (Tax evasion) 443
⦁ Vergi Ehliyeti (Tax capasity) 444
⦁ Vergi Ödeme Gücü (Tax paying ability) 444
⦁ Vergi Matrahı (Base of tax) 444
⦁ Vergi İstisnası (Ayrıcalık) (Tax exception) 444
⦁ Vergi Muafiyeti (Bağışıklık) (Tax exemption). 445
⦁ Vergi İndirimi (Tax reduction) 445
⦁ Vergi Beyanı (Tax declaration) 445
⦁ Verginin Tarhı (Tax impose) 446
⦁ Verginin Tebliği (Advice tax) 446
⦁ Verginin Tahakkuku (Tax assessing) 446
⦁ Vergi Ziyaı (Tax loss) 446
⦁ Verginin Tahsili (Tax collection) 447
⦁ Vergini Ödenmesi (Payment of tax) 447
⦁ Uzlaşma (Tax compromise) 447
⦁ Vergi Düzeltmesi (Tax correction) 447
⦁ Vergi Uyuşmazlığı (Conflict of tax) 448
⦁ Vergi Yargısı (Tax Judgment) 448
⦁ Verginin Silinmesi (Terkini) (Tax cancellation) 449
⦁ Vergi İncelemesi (Tax examination) 450
⦁ Vergi İncelemesine Yetkililer (Authorities on tax examination) 450
⦁ Vergi Yoklaması (Tax inspection) 451
⦁ Vergi Yükü (Tax burden) 451
⦁ Vergi Yansıması (Tax incidence) 451
⦁ Vergi Ödeyicisi (Tax payer) 452
⦁ Aracı Mükellef (Intermediary tax subject) 453
⦁ Vergi Yüklenicisi (Tax undertaker) 453
⦁ BÖLÜM TURKISH TAXATION SYSTEM
⦁ TURKISH TAXATION LAW 457
⦁ LAWS 457
⦁ THE PARTIES of TAX 457
⦁ THE CONSTITUTION, TAX and PURE PUBLIC GOODS 458
⦁ TAXATION PROCESS 458
⦁ TAX PAYERS 459
⦁ TAX DEDUCTION 459
⦁ ACCRUAL 460
⦁ NOTIFICATION 460
⦁ THE END of TAX CLAIM 461
⦁ TAX INSPECTION 461
⦁ AUTHORITIES of TAX INSPECTION 462
⦁ DUTIES of TAX PAYERS 462
⦁ EVALUATION 463
⦁ DEPRECTION. 463
⦁ TAX PENALTIES 464
⦁ THE END of TAX PENALTIES 464
⦁ PRECEDURE LAW of COLLECTION of PUBLIC CLAIMS 465
⦁ BÖLÜM EXTENSIVE SUMMARY
⦁ REVENUE ADMINISTRATION 469
⦁ TURKISH TAXATION SYSTEM 471
⦁ INCOME TAX (The Law Number is 193) 471
⦁ Taxable Income 471
⦁ Tax Liability 472
⦁ Business Profit 472
⦁ Agricultural Income 472
⦁ Wages and Salaries 473
⦁ Income From Independent Personal
Services 473
⦁ Income from Immovable Property 473
⦁ Income From Movable Capital investment 473
⦁ Other Income and Earnings 473
⦁ Determination of Net Income 474
⦁ Business Profit 474
⦁ Payments, Which are not Accepted as
Expenses 476
⦁ Agricultural lncome 477
⦁ Salaries and Wages 479
⦁ Income From Independent Professional Services 479
⦁ Income From Immovable Property. 480
⦁ Income From Movable Property 481
⦁ Other Income and Earning. 483
⦁ CORPORATE TAX (The Law Nuber is 5520) 484
⦁ Taxable Income 484
⦁ Tax Liabilities 484
⦁ Determination of Net Taxable Income 485
⦁ Corporate Tax Return 486
⦁ Tax Rates 487
⦁ Calculation of Corporate Income Tax Base 487
⦁ Deductible Expenses 487
⦁ Non-deductible Expenses 489
⦁ Depreciation Methods 490
⦁ Controlled Foreign Corporation. 491
⦁ Thin Capitalisation 492
⦁ Withholding Tax 494
⦁ Calculation of Treaty Benefit on Dividends 494
⦁ TURKISH INDIRECT TAXATION SYSTEM 495
⦁ Value Added Tax (VAT) 495
⦁ Liability for VAT Arises 495
⦁ VAT Tax Payers 496
⦁ General 496
⦁ Tax Payers 496
⦁ VAT Responsibility and Reverse Charge
VAT 497
⦁ Taxable Base 497
⦁ Exclusions From the Taxable Base 498
⦁ Tax Rates 498
⦁ Standard Rate 498
⦁ Special Rates 498
⦁ The Credit Mechanism 498
⦁ Non-Deductible VAT (Cost or Non-
Deductible Item or Capitalized) 499
⦁ VAT Refund 499
⦁ SPECIAL CONSUMPTION TAX 500
⦁ The Subject of Tax 500
⦁ The Taxpayers of the Special Consumption Tax 500
⦁ OTHER INDIRECT TAXES 501
⦁ Stamp Tax 501
⦁ Sales Tax (The Law No. 6802) 501
⦁ Banking and Insurance Transactions Tax
(BITT) 501
⦁ Communication Tax 502
⦁ Gambling Tax 502
⦁ Environmental Tax 502
⦁ Education Contribution Fee 502
⦁ Customs Duty 503
20.7.7. Fees. 503
⦁ WEALTH TAXES 503
⦁ Inheritance and Gift Tax 503
⦁ Property Taxes 503
⦁ Motor Vehicle Tax 504
⦁ LEGAL BOOKS & GENERAL ACCOUNTING PRINCIPLES 505
⦁ Legal Books and Records 505
⦁ Recognition of Income and Expense – Accruals 506
⦁ Foreign Currency Transactions 506
⦁ Bad Debts 506
⦁ Bad Debts Written Off 507
⦁ Inventory Valuation 507
⦁ Inflation Accounting 507
⦁ Loss Carryovers 508
⦁ Elimination of Double Taxation 508
⦁ EXIT ROUTE - CAPITAL GAINS 509
⦁ Share Disposals 509
⦁ Companies 509
⦁ Individuals. 510
KAVRAM DİZİNİ 513
KAYNAKÇA 523
ÖZGEÇMİŞ 525
